Spisu treści:
- Kto jest rolnikiem?
- Czy Twoja farma to firma lub hobby?
- Harmonogram F jest dla jedynych właścicieli
- Zgłaszanie dochodu gospodarstwa
- Wydatki podlegające zwrotowi zgodnie z harmonogramem F
- Zgłaszanie zysków kapitałowych i strat
- Zasady specjalne dotyczące szacowanych płatności podatkowych
- Jak ukończyć i zaplanować harmonogram F
- Oprogramowanie do podatku dochodowego od gospodarstw rolnych
Wideo: VEGAN 2017 - The Film 2024
Rolnicy prowadzący działalność na własny rachunek zgłaszają dochody i wydatki z działalności rolniczej na Schedule F, w odróżnieniu od innych osób prowadzących działalność gospodarczą, które złożyłyby harmonogram. Harmonogram F zawiera pewne obliczenia, odejmując wydatki od dochodów. To ostatecznie daje twój dochód podlegający opodatkowaniu, który jest następnie przenoszony do formularza 1041.
Harmonogram F podlega kilku wyjątkowym zasadom.
Kto jest rolnikiem?
Nie zakładaj, że musisz uprawiać rośliny, zanim Urząd Skarbowy uzna cię za rolnika. Definicja IRS obejmuje również hodowców i hodowców ryb. Rolnik to każdy, kto dąży lub otrzymuje dochody z uprawy roślin i / lub zwierząt gospodarskich, czy to na farmie, na ranczo, w zasięgu, czy w sadzie.
Oto, co IRS ma do powiedzenia na ten temat w publikacji 225:
"Zajmujesz się rolnictwem, jeśli uprawiasz, zarządzasz lub zarządzasz gospodarstwem dla zysku, jako właściciel lub najemca. Gospodarstwo obejmuje hodowlę bydła, mleczarnię, drób, ryby, owoce i ciężarówki, a także plantacje, rancza , zasięgi i sady. "Pozostawia to weterynarzy, hodowle zwierząt domowych, winiarnie i firmy kształtujące krajobraz, ale żłobki, które uprawiają rośliny ozdobne, są uważane za rolników do celów podatkowych.
Czy Twoja farma to firma lub hobby?
Kluczowymi słowami są tutaj "w biznesie". To odróżnia uprawę od hobby. Hobby podlegało całkowicie odmiennemu traktowaniu pod względem podatkowym przed zmianami wprowadzonymi pod koniec 2017 r. W ramach ustawy o ograniczeniach podatkowych i pracy.
Musisz być zatrudniony w rolnictwie dla zysku, co oznacza, że zarobiłeś w co najmniej trzech z ostatnich pięciu lat podatkowych. To dwa z siedmiu lat, jeśli hodujesz i hodujesz konie. Ta zasada nie jest jednak absolutnie żelazna i nie istnieje w próżni. IRS uwzględni również inne czynniki, nawet jeśli nie spełnisz tego wymogu.
Harmonogram F jest dla jedynych właścicieli
Harmonogram F jest wykorzystywany tylko przez rolników, którzy są uważani za wyłącznych właścicieli. Ci, którzy prowadzą działalność rolniczą za pośrednictwem korporacji lub innego podmiotu gospodarczego, będą zgłaszać dochody i wydatki w formularzu 1120.
Zgłaszanie dochodu gospodarstwa
Większość firm musi po prostu zdecydować, czy chcą prowadzić działalność i raportować swoje dochody na zasadzie kasowej czy memoriałowej, ale rolnicy mają dodatkową opcję - mogą zamiast tego rozliczać się z metody uprawy.
Dochody podlegają zgłoszeniu w roku, w którym faktycznie je otrzymasz, jeśli korzystasz z podstawy kasowej. Zgłoszono go w roku, w którym został zdobyty, jeśli zastosujesz metodę naliczania. Przychody nie będą wliczane w twoje dochody, dopóki faktycznie nie sprzedasz tego, co uprawiasz, używając metody uprawy, ale musisz uzyskać specjalne pozwolenie od IRS, zanim będziesz mógł korzystać z tej podstawy.
Możesz nawet użyć kombinacji tych metod dla dwóch lub więcej firm rolniczych, jeśli robisz to regularnie. Możesz użyć jednego do Farm A i innego do Farm B, jeśli ci to pomoże.
Schedule F informuje nie tylko o dochodach z rolnictwa, ale również o środkach na wypadek katastrofy federalnej i środkach pieniężnych otrzymywanych z programów rolnych. Większość programów rolniczych zgłosi dochód na formularzu 1099-G, więc powinieneś otrzymać kopię tego formularza, jeśli otrzymałeś któryś z tych typów płatności.
Wydatki podlegające zwrotowi zgodnie z harmonogramem F
Podobnie jak w przypadku większości firm, koszty i wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej muszą być "zwyczajne i konieczne", aby móc je zgłaszać na liście F. Oznacza to, że praktycznie wszyscy rolnicy ponoszą te same koszty i wydatki, aw rzeczywistości mogą być dla nich trudne lub nie można zarabiać na życie, nie płacąc im.
Wydatki można odliczyć w roku, w którym je zapłacisz, jeśli wybierzesz podstawę kasową lub rok, w którym je poniesiesz, jeśli zastosujesz metodę naliczania.
Zgłaszanie zysków kapitałowych i strat
Harmonogramu F nie można wykorzystywać do zgłaszania zysków lub strat związanych ze sprzedażą lub zbyciem niektórych aktywów rolnych. Dotyczy to budynków lub struktur, większości zwierząt gospodarskich, ziemi i sprzętu rolniczego. Zamiast tego zgłaszasz te zyski lub straty na formularzu 4797, "Sprzedaż nieruchomości biznesowej".
Zasady specjalne dotyczące szacowanych płatności podatkowych
W niektórych okolicznościach rolnicy muszą dokonywać tylko jednej szacunkowej płatności podatku rocznie, a nie czterech, które muszą zrobić inni właściciele. Kary IRS nie zostaną naliczone, jeśli dokonasz tylko jednej płatności, ale istnieją zasady.
Ponad dwie trzecie twoich dochodów musi pochodzić z rolnictwa w bieżącym lub poprzednim roku, aby zakwalifikować się do tego specjalnego atutu. Płatność należy uregulować do piętnastego dnia miesiąca następującego bezpośrednio po zakończeniu roku podatkowego.
Jak ukończyć i zaplanować harmonogram F
Schedule F składa się z kilku części. Powinieneś wypełnić Część I, jeśli korzystasz z metody kasowej. Jeśli używasz metody naliczania, możesz przejść do części III.
Część II dotyczy kosztów uzyskania przychodów i obejmuje ponad 20 z nich z ubezpieczeń i zakładów użyteczności publicznej na nawozy, nasiona i rośliny. Koszty przedmiotów zakupionych w celu odsprzedaży są również tutaj uwzględnione.
Harmonogram F można złożyć w Formularzu 1040, 1040NR, 1041, 1065 lub 1065-B. Nie masz możliwości korzystania z łatwiejszych formularzy 1040A i 1040EZ, jeśli musisz złożyć Schedule F.
Kluczem do przygotowania dokładnego harmonogramu F jest przechowywanie doskonałych danych dotyczących dochodów, plonów, zwierząt gospodarskich, innych aktywów i różnych wydatków przez cały rok. Rolnicy powinni najlepiej używać pewnego rodzaju oprogramowania księgowego, aby odciążyć pracę i znęcanie się nad tym bieżącym zadaniem i usprawnić proces w czasie podatkowym.
Oprogramowanie do podatku dochodowego od gospodarstw rolnych
Korzystanie z najnowocześniejszego oprogramowania do przygotowania podatków, takiego jak TurboTax Premier lub TaxAct Deluxe, może znacznie pomóc. Będziesz potrzebować wielu zaawansowanych funkcji oferowanych przez te programy, takich jak wprowadzanie aktywów, amortyzacja monitorowania, dokładne obliczanie zysku netto lub straty oraz uśrednianie dochodów z rolnictwa za pomocą Schedule J.
Te zaawansowane obliczenia nie mogą być obsługiwane przez oprogramowanie podatkowe o niższym poziomie, więc będziesz chciał wybrać solidny program.
Porady dotyczące planowania podatkowego na 2016 rok - według dochodu i wieku
Planowanie podatkowe na koniec roku może zaoszczędzić pieniądze. Te wskazówki dotyczące planowania podatkowego są podzielone według dochodów i wieku, abyś mógł znaleźć wskazówki dotyczące 2016 roku, które odnoszą się do Ciebie.
Zgłaszanie dochodu z tytułu własności wspólnotowej w zakresie podatków federalnych
Małżonkowie mieszkający w państwach własności wspólnotowej będą musieli przestrzegać prawa stanowego, aby określić, ile dochodu należy uwzględnić w każdym osobnym federalnym zeznaniu podatkowym.
Zgłaszanie alimentów jako dochodu na twoim zeznaniu podatkowym
Alimenty podlegają opodatkowaniu, jeśli otrzymujesz je i podlegają odliczeniu od podatku dla osoby, która je płaci, ale tylko do 2018 r. Na razie wszystkie te stare zasady nadal obowiązują.