Spisu treści:
- Jak AMT ma tak złą reputację
- The American Taxpayer Relief Act
- Kwoty zwolnienia AMT i Phase-Out na rok 2017
- Ustawa o podatku i pracy
- Co oznacza Phaseout
- Obliczanie twojego dochodu z AMT
- Wyszczególnione potrącenia, na które mają wpływ
- Inne korekty AMT
- Stawki podatku AMT
- Sprawdź, czy jesteś zależny od AMT
Wideo: Koszt alternatywny | Koszt utraconych możliwości 2024
Alternatywny podatek minimalny, znany pod nazwą AMT, jest alternatywną metodą obliczania zobowiązania podatkowego. Teoretycznie ma to na celu uniemożliwienie bogatszym podatnikom obniżenie ich długów podatkowych do niezbędnego minimum poprzez zastosowanie wszystkich potrąceń dostępnych zgodnie ze zwykłymi przepisami podatkowymi.
Skutecznie odejmuje niektóre z tych odliczeń, więc osoby te płacą podatki za większe dochody. To jest "alternatywna" część.
Aspekt "minimum" to coś w rodzaju niewłaściwego - podatnik faktycznie płaci cokolwiek z dwóch obliczeń podatkowych, a więcej to zwykle AMT.
Jak AMT ma tak złą reputację
W 1969 r. Sekretarz Skarbu USA zdał sobie sprawę, że 155 podatników, którzy dobrze zarabiają na sześciu liczbach, w ogóle nie płaciło podatku dochodowego. Unikali tego, żądając tak wielu ulg podatkowych, że skutecznie wymazywali swoje dochody. AMT został podpisany rok później, aby temu zapobiec.
Próg dochodu, od którego AMT zaczęło się skakać, nie był wtedy indeksowany pod względem inflacji. Oznaczało to, że pozostał ten sam rok po roku. Ponieważ próg był w stagnacji, coraz więcej podatników z klasy średniej znalazło się pod wpływem AMT z upływem lat.
Pomyśl o tym: ile 200 000 $ kupiło w 1970 roku i ile kupuje dzisiaj? Ktoś, kto zarobił 20 000 $ w 1970 roku, był bardzo wygodny.
Dzisiaj? Nie tak dużo. Podatek zaczął uderzać w klasę średnią i wyższą z upływem czasu, i nigdy nie zamierzano tego robić.
The American Taxpayer Relief Act
Wszystko zmieniło się, gdy w styczniu 2013 r. Weszła w życie amerykańska ustawa o ulgach podatkowych (ATRA). Próg został ostatecznie zindeksowany w odniesieniu do inflacji, więc teraz stopniowo rośnie w górę z roku na rok, aby dotrzymać kroku inflacji.
Jeśli na początku nie podlegałeś AMT, mało prawdopodobne było, aby twoje roczne zasłużone podwyższenie podwyższyło twój limit. Jeśli stałbyś się gwiazdą rocka w ciągu nocy, a twoje dochody nagle się podwoiły, to jednak radziłbyś sobie z tym podatkiem.
Niektórzy podatnicy wciąż wpadają w szary obszar. Jeśli twój dochód jest taki, że balansujesz na linie z roku na rok między płaceniem AMT lub unikaniem go, mógłbyś być odpowiedzialny za AMT w danym roku podatkowym, jeśli twoje dochody wzrosną o więcej niż dostosowanie inflacji.
Kwoty zwolnienia AMT i Phase-Out na rok 2017
Tak to się udało w 2017 r. "Kwota zwolnienia" to próg, który ostatecznie został zindeksowany w odniesieniu do inflacji.
Kwoty zwolnienia AMT i Phase-Out na rok 2017 | |||
Status zgłoszenia |
Kwota zwolnienia |
Kwota zwolnienia jest stopniowo wycofywana, począwszy od AMTI: |
Kwota zwolnienia jest w całości wycofywana przez AMTI z: |
Pojedynczy | $54,300 | $120,700 | $337,900 |
Głowa rodziny | 54,300 | 120,700 | 337,900 |
Żonaty Pilnie segreguje | 42,250 | 80,450 | 249,450 |
Żonaty Rejestracja razem | 84,500 | 160,900 | 498,900 |
Kwalifikowalna wdowa / wdowiec | 84,500 | 160,900 | 498,900 |
Ustawa o podatku i pracy
Następnie, w 2018 r., Pojawiła się ustawa Tax Tuts and Jobs Act (TCJA) i AMT został ponownie zmieniony.
Kwota zwolnienia dla podatników będących małżonkami, którzy wspólnie zgłaszają podatki, została podniesiona do 109.400 USD z wyłączeniem 1 miliona dolarów. Został on zwiększony do 70 300 USD w przypadku pojedynczych filierów z rezygnacją w wysokości 500 000 USD. Te dane dotyczące zwolnień obejmują korekty inflacji.
TCJA miała również wpływ na wiele innych przepisów podatkowych, z których niektóre są bezpośrednio zaangażowane w obliczanie AMT.
Co oznacza Phaseout
Kwota zwolnienia działa jak standardowe odliczenie dla AMT. Zamiast wszystkich niedopuszczalnych odliczeń i innych korekt podatnicy mogą zmniejszyć swój alternatywny minimalny dochód podatkowy o kwotę zwolnienia. Alternatywny minimalny podatek jest obliczany na podstawie pozostałej kwoty po odjęciu kwoty zwolnienia.
Jeśli jesteś samotny w 2018 roku, a twój alternatywny minimalny dochód podatkowy po dodaniu niedozwolonych potrąceń wyniesie 80 000 USD, zapłacisz AMT za 9 700 USD.
Kwota zwolnienia jest zmniejszana lub stopniowo zmniejszana o 25 procent różnicy między alternatywnym dochodem podatkowym osoby a progiem wycofania. W związku z tym wycofanie zostaje zakończone - co oznacza, że kwota zwolnienia zostaje zmniejszona do zera - kiedy dochód AMT osiąga czterokrotność kwoty zwolnienia powiększonej o próg wycofania.
Obliczanie twojego dochodu z AMT
Zarówno regularne obliczenia podatkowe, jak i AMT rozpoczynają się w tym samym miejscu, na stronie 1 formularza 1040. Tutaj podaje się całkowity dochód.
Następnie można odjąć różne korekty dochodów, aby uzyskać stały dochód podlegający opodatkowaniu, odliczenia, których nie trzeba wyszczególniać, aby złożyć wniosek. Niektóre wspólne korekty w 2018 r. Obejmują część podatku od osób pracujących na własny rachunek i niektórych składek na program emerytalny. Kiedyś można było odliczyć alimenty, które zapłaciłeś, ale TCJA w dużej mierze wyeliminowało to dostosowanie do dochodów.
Wynikiem tego odejmowania jest skorygowany dochód brutto lub AGI. Od tego momentu AMT i regularne obliczenia podatkowe rozdzielają się.
W przypadku regularnego podatku dochodowego należałoby następnie odjąć od standardowego odliczenia lub sumę swoich wyszczególnionych odliczeń od AGI, a także wszelkie zwolnienia od osób fizycznych, które można domagać się, przynajmniej do 2017 r. Tenza eliminuje także wyjątki od osób prywatnych, które rozpoczynają się w 2018 r.
Rezultatem jest twój regularny dochód podlegający opodatkowaniu. Ta kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu jest kwotą, której używałbyś, by sprawdzić kwoty zobowiązań podatkowych - twój przedział podatkowy - w tabelach podatkowych, aby dowiedzieć się, ile jesteś winien IRS. Te 155 podatników w latach sześćdziesiątych udało się zmniejszyć lub zmniejszyć tę liczbę do zera.
Jednak dochód podlegający opodatkowaniu w celach AMT ma miejsce nie zezwolić na standardowe odliczenie lub niektóre rodzaje wyszczególnionych odliczeń. Nie pozwala także na odliczenia od osobistych zwolnień. Praktycznie rzecz biorąc, odejście osobiste zwolnienia staje się dyskusyjne wraz z przejściem T, ponieważ nowe prawo podatkowe eliminuje również ten profit podatkowy - nikt nie może go uzyskać bez względu na dochód.
W przeciwnym razie, twoje dochody mogłyby znacznie wzrosnąć, gdybyś nie był w stanie odjąć tych wszystkich rzeczy, a wynikowa liczba określa, czy musisz zapłacić AMT, ponieważ twoje dochody przekraczają próg inflacji.
Wyszczególnione potrącenia, na które mają wpływ
Następujące wydatki nie podlegają odliczeniu, gdy obliczasz dochody AMT na rok 2017, nawet jeśli możesz je odliczyć, obliczając swój zwykły podatek:
- Stanowe i lokalne podatki dochodowe
- Koszty leczenia
- Różne potrącenia, takie jak wydatki służbowe pracowników i wydatki inwestycyjne
- Oprocentowanie kredytów hipotecznych z tytułu zadłużenia w kapitale własnym
- Przyspieszona amortyzacja
Oto, gdzie TCJA ponownie wpływa na AMT. Nowe prawo podatkowe eliminuje również najróżniejsze odliczenia od 2018 r., Więc dodanie ich z powrotem do dochodów staje się zbędne.
Podatki państwowe i lokalne są obecnie ograniczone do 10 000 USD w ramach TCJA. O ile odliczenie to nie jest jednoznaczne, dla niektórych osób będzie to miało mniej negatywny wpływ na obliczanie AMT - bogaci podatnicy nie mogą w żadnym wypadku odliczyć więcej niż 10 000 USD.
Ta lista nie jest wyczerpująca. Odzwierciedla typowe korekty, których dotyczy większość podatników. Ale jeśli masz wiele istotnych odliczeń w tych kategoriach, może to spowodować powstanie zobowiązania AMT.
Inne korekty AMT
Niektóre rodzaje dochodów, które są normalnie nie podlegający opodatkowaniu podlega opodatkowaniu w celu obliczenia dochodu za AMT. Musisz uwzględnić różnicę między wartością rynkową opcji opcji motywacyjnych a ich ceną wykonania, jeśli opcje są realizowane i pozostają niesprzedane na koniec roku. Należy również uwzględnić w innych przypadkach odsetki zwolnione od podatku z obligacji o działalności prywatnej.
Ulga podatkowa z zagranicą, pasywne dochody i straty oraz odliczenie strat netto z tytułu działalności operacyjnej są również ponownie obliczane dla celów AMT.
Stawki podatku AMT
Istnieją tylko dwie stawki podatku AMT od 2018: 26 procent i 28 procent. "Pozostała kwota" podlega podatkowi. Pozostały po skonstruowaniu podstawy opodatkowania alternatywnego minimalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu oraz obliczeniu i odjęciu kwoty zwolnienia. Pozostała część jest pomnożona przez stawki podatku AMT.
Na rok 2017 próg, w którym kończy się 26-procentowy przedział podatkowy AMT i 28-procentowy podatek od podatku AMT wynosi:
- 93.900 USD za złożenie wniosku o ślub
- 187,800 USD dla wszystkich pozostałych statusów zgłoszenia
Te wartości procentowe zostały również dostosowane w 2018 r .:
- 955,700 USD dla pojedynczych filtrów
- 191,500 £ dla osób, które składają małżeństwo wspólnie
Sprawdź, czy jesteś zależny od AMT
Internal Revenue Service ma internetowy kalkulator, który pomoże ci ustalić, czy podlegasz alternatywnemu minimalnemu podatkowi. Nazywa się "Asystent AMT dla osób".
W instrukcji dla formularza 1040 znajduje się również dość szybki arkusz. Możesz użyć tego arkusza, aby określić, czy musisz wypełnić dłuższy formularz 6251, aby obliczyć minimalny podatek alternatywny.
Większość programów podatkowych oblicza automatycznie minimalny podatek, ale warto zapoznać się z rzeczywistym formularzem podatkowym, aby dowiedzieć się, które dochody lub odliczenia powodują odpowiedzialność AMT. Dla wielu podatników główną przyczyną są odliczenia od podatku dochodowego od państwa, od podatku od nieruchomości oraz od udziałów w kapitale własnym i od opcji na akcje motywacyjne.
Jaki jest alternatywny system amortyzacji?
![Jaki jest alternatywny system amortyzacji? Jaki jest alternatywny system amortyzacji?](https://i.travelcashinc.com/img//new/deductions-credits/what-is-the-alternative-depreciation-system.jpg)
Alternatywny system amortyzacji (ADS) to jedna z dwóch możliwych metod amortyzacji. Informacje ADS są wyjaśniane, kiedy jest to wymagane i kiedy można je wybrać.
Kiedy podatek odroczony kont może cię skrzywdzić
![Kiedy podatek odroczony kont może cię skrzywdzić Kiedy podatek odroczony kont może cię skrzywdzić](https://i.travelcashinc.com/img//new/retirement-decisions/when-tax-deferred-accounts-can-hurt-you.jpg)
Odkładanie wszystkich pieniędzy na odroczoną emeryturę nie zawsze jest najlepszą rzeczą do zrobienia. Dlatego.
Alternatywny podatek minimalny: definicja, kto płaci, efekt
![Alternatywny podatek minimalny: definicja, kto płaci, efekt Alternatywny podatek minimalny: definicja, kto płaci, efekt](https://i.travelcashinc.com/img//new/us-economy/what-is-the-alternative-minimum-tax-who-has-to-pay.jpg)
Alternatywny podatek minimalny to prawo podatkowe, które dotyczy wyższej klasy średniej, która używa pewnych wyszczególnionych odliczeń lub kredytów.