Spisu treści:
- Jaki jest dochód brutto nieruchomości?
- Który dokument IRS wymaga pliku 1041?
- Które trusty muszą złożyć formularz IRS 1041?
- Dopuszczalne potrącenia dla trustów i stanów
- Rok podatkowy Estate lub Trust
- Formularz 1041 instrukcji
- Prawa stanowe mogą być różne
Wideo: Jak uzyskać formularz U1? 2024
Formularz IRS 1041 to zwrot podatku dochodowego, taki sam jak osoba fizyczna lub firma, która złożyłaby wniosek, ale po spadku lub majątku zmarłego po jego śmierci. Zwrot zawiera dochód, zyski kapitałowe, odliczenia i straty, ale podlega nieco innym zasadom niż te, które dotyczą osób żyjących.
Jaki jest dochód brutto nieruchomości?
Majątek może uzyskiwać dochód w postaci odsetek z inwestycji, które nie zostały jeszcze przekazane beneficjentom, ani zarobków uzyskanych, ale jeszcze nie otrzymanych przez zmarłego przed datą jego śmierci.
Otrzymane dochody przed data zgonu jest podawana w zeznaniu podatkowym końcowego zmarłego - osobny dokument, który musi być złożony również przez wykonawcę jego majątku. Przychód generowany przez aktywa po ich przeniesieniu na beneficjenta podlega opodatkowaniu od osobistego zeznania podatkowego beneficjenta.
Dochód musi trafić do majątku, aby go zgłosić na formularzu 1041. Może to być ważne rozróżnienie, ponieważ nie wszystko, co zmarły posiadł stanie się częścią jego majątku. Rachunek bankowy lub inwestycyjny z oznaczeniem "płatna przy śmierci" trafiłby bezpośrednio do wskazanego beneficjenta. Majątek nie będzie zatem liczyć odsetek uzyskanych z tego rachunku jako dochodu.
Beneficjent będzie jednak musiał zgłosić odsetki od jej zeznania podatkowego.
Który dokument IRS wymaga pliku 1041?
Wykonawca lub osobisty przedstawiciel spadku musi złożyć Formularz 1041, gdy krajowa posiadłość ma dochód brutto za rok podatkowy 600 USD lub więcej lub gdy jeden lub więcej jej beneficjentów to cudzoziemcy nie mieszkający z Zamiarem. W takim przypadku osiedle musiałoby złożyć zeznanie, nawet jeśli zarobiłoby mniej niż 600 USD.
Które trusty muszą złożyć formularz IRS 1041?
W większości przypadków fundusze powiernicze są albo "proste", albo "złożone". Proste zaufanie musi rozkładać dochód na beneficjentów w momencie ich otrzymania. Nie wolno jej zatrzymywać ani wydawać zeznań z jego głównej lub korpusowej nieruchomości, z której pierwotnie był finansowany. Zyski i straty kapitałowe pozostają więc z zaufaniem. Nie można ich przenieść na beneficjentów, ponieważ są oni uważani za część korpusu.
Ta sama zasada obowiązuje w odniesieniu do trustów, tak jak w przypadku nieruchomości - składnik majątku wytwarzający dochód musi być przez niego przechowywany i należy do niego, aby ten dochód był opodatkowany w ramach funduszu powierniczego. Podatki związane z przychodem wygenerowanym po przekazaniu aktywów beneficjentowi będą ponoszone przez beneficjenta.
Powiernik żywego trustu musi złożyć formularz 1041 na podstawie sekcji 641 Internal Revenue Code, jeśli jest to trust krajowy i jeśli ma on dochód podlegający opodatkowaniu w danym roku podatkowym, dochód brutto w wysokości 600 USD lub więcej, niezależnie od kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu lub beneficjent, który nie jest cudzoziemcem.
Dopuszczalne potrącenia dla trustów i stanów
Egzekutorzy i powiernicy mogą odliczać od dochodu, gdy przygotowują zeznanie podatkowe.
Ta automatyczna redukcja w wysokości 600 USD dotyczy zwolnienia podatkowego. Trust lub majątek może potrącać wszelkie kwoty przekazane beneficjentom, a wykonawca majątku może również odliczyć jej opłatę administracyjną i koszty związane z rozliczeniem spadku. Mogą to być opłaty rzeczoznawcy wypłacane z dochodów osiedla, na przykład z pomocy adwokata lub rzeczoznawcy.
Rok podatkowy Estate lub Trust
Nieruchomość lub fundusz powierniczy może wykorzystać 31 grudnia jako datę końca roku podatkowego, lub może wykorzystać dowolny inny miesiąc, o ile ten pierwszy rok nie obejmuje więcej niż 12 miesięcy.
Większość osiedli rozpoczyna swoje lata podatkowe w dniu śmierci i kończy je 31 grudnia tego roku, ale wykonawca lub powiernik mogą zdecydować się na rok podatkowy. W tym przypadku rok podatkowy zakończyłby się ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego rocznicę śmierci zmarłego.
W większości przypadków formularze 1041 są należne Internal Revenue Service w ciągu czterech miesięcy od zamknięcia roku podatkowego.
Formularz 1041 instrukcji
Niektóre trusty mają już numery identyfikacyjne podatników (TIN), ale inne zgłaszają dochody i straty z osobistego zeznania podatnika w czasie jego trwania. Są one nazywane trustami koncesjonariuszy i różnią się od nieodwołalnych trustów.
Urzędy i fundusze nieruchomości fundacji powinny zwracać się do urzędu skarbowego o własne numery NIP po śmierci koncesjodawcy lub, w przypadku spadku, spadkodawcy. Podmioty te nie mogą już korzystać z numerów ubezpieczenia społecznego swoich twórców po ich śmierci. Numer NIP będzie potrzebny do otwarcia rachunków bankowych w imieniu trustu i do wypełnienia Formularza 1041.
Każdy beneficjent otrzymujący wypłatę z majątku lub funduszu powierniczego powinien otrzymać harmonogram K-1 na koniec roku podatkowego. Harmonogram podaje kwotę i rodzaj dochodu, jaki otrzymała z posiadłości. Beneficjent zgłosiłby te dochody na własnym zeznaniu podatkowym. Zaufanie lub majątek może wziąć odliczenie za całkowitą kwotę tych K-1, przygotowując i składając Harmonogram B wraz z Formularzem 1041.
Dyskrecjonalne wypłaty z majątku i funduszu powierniczego - te, które pozostają w gestii powiernika lub egzekutora, ale nie są wymagane zgodnie z warunkami testamentu lub dokumentów powierniczych - nie są zgłaszane w Harmonogramach K-1 i nie podlegają odliczeniu .
Użyj Harmonogramu D, aby zgłosić zyski i straty związane ze sprzedażą jakichkolwiek aktywów. Może się tak zdarzyć, gdy nieruchomość musi zlikwidować własność, aby zebrać pieniądze na spłatę zadłużenia zmarłego. Załącznik D należy również złożyć w Formularzu 1041.
Prawa stanowe mogą być różne
Pamiętaj, że te zasady mają zastosowanie tylko do podatków federalnych. Państwa mają swoje procedury i prawa, więc sprawdź u lokalnego księgowego lub prawnika podatkowego, czy dana nieruchomość lub trust musi płacić podatek dochodowy również na poziomie stanowym.
Uwaga: Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo i zawsze powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnej porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.
Formularz podatkowy W-9: co należy uwzględnić przed podpisaniem
![Formularz podatkowy W-9: co należy uwzględnić przed podpisaniem Formularz podatkowy W-9: co należy uwzględnić przed podpisaniem](https://i.travelcashinc.com/img//new/business-law-taxes/before-you-sign-a-w-9-form-what-you-need-to-know.jpg)
Czy zostałeś zatrudniony jako niezależny kontrahent? Zanim podpisz formularz W-9, aby zweryfikować swój identyfikator podatkowy, kilka rzeczy do przemyślenia.
Wydatki na prowadzenie działalności gospodarczej w domu - formularz podatkowy 8829
![Wydatki na prowadzenie działalności gospodarczej w domu - formularz podatkowy 8829 Wydatki na prowadzenie działalności gospodarczej w domu - formularz podatkowy 8829](https://i.travelcashinc.com/img//new/business-law-taxes/expenses-for-business-use-of-the-home-tax-form-8829.jpg)
W tym artykule opisano, jak złożyć formularz IRS 8829, aby obliczyć odliczenie miejsca do użytku biznesowego w domu.
Podaje się formularz IRS Formularz 940 Podatkowy podatek od bezrobocia
![Podaje się formularz IRS Formularz 940 Podatkowy podatek od bezrobocia Podaje się formularz IRS Formularz 940 Podatkowy podatek od bezrobocia](https://i.travelcashinc.com/img//new/business-law-taxes/irs-form-940-unemployment-tax-report-explained.jpg)
Formularz IRS nr 940 dotyczący zgłaszania federalnych podatków od bezrobocia - kto musi złożyć, kiedy składać wniosek, oraz podstawy wypełniania tego formularza.