Spisu treści:
Wideo: The Savings and Loan Banking Crisis: George Bush, the CIA, and Organized Crime 2024
Kiedy rodzice, dziadkowie, wujowie, ciotki, rodzice chrzestni lub inni hojni członkowie rodziny lub dobroczyńcy chcą przekazać majątek małoletniemu dziecku lub małemu dziecku, jedną z najważniejszych decyzji, przed którymi staną, jest tytuł majątku w ramach jednolitych transferów państwowych do ustawy o nieletnich, znany również jako UTMA, lub do umieszczenia aktywów w funduszu powierniczym. Zarówno UTMA, jak i fundusze powiernicze mają unikalne zalety i wady, dzięki którym są idealne w pewnych okolicznościach.
Musisz ustalić, która z nich jest odpowiednia dla Twojej rodziny lub która sytuacja może mieć długoterminowy, szeroki wpływ na to, jak pieniądze są chronione, kto kontroluje fundusze i jak można uruchomić kapitał.
Podstawy UTMA
Mówiąc najprościej, UTMA jest szczególnym rodzajem porozumienia własności ustalonym na mocy ustawy o jednolitym transferze osób niepełnoletnich i służy jako droga dla małego dziecka do posiadania nieruchomości. Gdy zasób jest zatytułowany dla dziecka na podstawie statutu UTMA, dziecko staje się właścicielem aktywów. Dar jest nieodwołalny, co oznacza, że nie można go cofnąć ani odwrócić. Jednakże, dopóki dziecko nie osiągnie pełnoletności, jak określono w dokumentach UTMA, lub, w przypadku braku specyfikacji, zgodnie z prawem stanowym, nie ma on prawa dostępu do funduszy ani zarządzania nimi. Zamiast tego nieruchomość jest przechowywana w imieniu kuratora dla dobra dziecka.
Podczas gdy UTMA mogą być wykorzystywane do prawie każdego rodzaju aktywów, w tym nieruchomości, własności intelektualnej, metali szlachetnych i własności w ramach rodzinnej spółki komandytowej, bardziej powszechną sytuacją jest ułatwianie posiadania akcji, obligacji i funduszy wspólnego dziecka, w tym indeksu fundusze.
W tym celu najprostszym sposobem ustanowienia UTMA jest otwarcie rachunku powierniczego UTMA u brokera-sprzedawcy. Można to zrobić u brokera z pełną obsługą lub brokera rabatowego.
W jaki sposób UTMA są zorganizowane
Wyobraź sobie, że ojciec z Missouri, Thomas Smith, założył UTMA dla swojej córki, Jane Smith. Co więcej, wyobraź sobie, że chciał się nazwać depozytariuszem i chciał ograniczyć majątek do najnowszej możliwej daty zgodnie z ustawą Missouri UTMA, która ma 21 lat.
Aby to osiągnąć, Thomas założyłby rachunek powierniczy UTMA w firmie maklerskiej, mając konto i aktywa w nim zatytułowane jako "Thomas Kustosza dla Jane Smith w ramach ustawy o jednolitym transferze nieletnich w Missouri do wieku 21 lat" lub coś podobnego. Oznacza to, że dopóki jego córka, Jane Smith, nie skończy 21 lat, Thomas Smith ma całkowitą kontrolę nad własnością UTMA. To on musi podejmować decyzje dotyczące zakupu i sprzedaży inwestycji, chyba że zleci to zadanie firmie zarządzającej aktywami.
Takie rozwiązanie przynosi pewne istotne korzyści. Najważniejszym z nich jest to, że majątek należy do dziecka, a nie do opiekuna. Oznacza to, że w przeciwieństwie do Planu oszczędności 529 uczelni lub rachunku bankowego z podmiotem dominującym wymienionym jako właściciel wspólnego konta, jeżeli bankructwo rodzica lub depozytariusza, aktywa te nie są uważane za część masy upadłościowej, ponieważ należą do dziecka. Oznacza to, że pieniądze są generalnie poza zasięgiem wierzycieli rodzica (lub, jeśli rodzic nie jest depozytariuszem, wierzycielem depozytariusza), w razie katastrofy finansowej. Z drugiej strony oznacza to również, że majątek będzie liczył się wobec dziecka przy obliczaniu kwalifikowalności pomocy finansowej na studia.
Zalety i wady UTMA
Fakt, że aktywa UTMA należą do dziecka, również wprowadza pewną odpowiedzialność i złożoność. Jako opiekun UTMA Thomas jest zobowiązany prawem do pełnienia funkcji powiernika dla Jane. Oznacza to, że zawsze musi interesować swoją córkę ponad własną, ponieważ odnosi się do przedmiotowych aktywów. Jest to prawdą, nawet jeśli Thomas był tym, który pierwotnie zrobił prezent, który stał się własnością UTMA. Jest to kwestia, którą należy podkreślić i powtórzyć. Jane ma pewne prawa. Kiedy osiągnie wiek, w którym kończy się UTMA, może złożyć wniosek do sądu o "wymuszenie rozliczenia" od fiduciary, jej ojca.
Oznacza to, że jej ojciec będzie musiał przedstawić dokumenty i pokwitowania, pokazujące, gdzie znajdował się każdy cent pieniędzy z UTMA - ile zostało otrzymanych, ile wydano, ile zainwestowano, daty tych transakcji, wyniki inwestycji itd. - usprawiedliwienie, jeśli któryś wydano na Jane, jako będącego w jej najlepszym interesie.
Co więcej, co najmniej jeden sąd stwierdził, że obowiązki, które Thomas musiałby ponieść jako zwykła część bycia rodzicem, takie jak wydatki medyczne na uratowanie życia Jane, muszą pochodzić od Thomasa, a nie od pieniędzy, które podarował UTMA, ten ostatni byłby sprzeniewierzeniem się jego córki. Zdarzały się sytuacje, w których sądy nakazały opiekunom UTMA zwrócić dziecku wszystkie skradzione lub sprzeniewierzone fundusze wraz z odsetkami i / lub utraconymi dochodami z inwestycji.
Ponadto, ponieważ zasoby należą do dziecka, dziecko ma pełną i całkowitą kontrolę nad tym, jak te zasoby są używane, gdy osiągną wiek, w którym kończy się UTMA. Jeśli wpłacisz pieniądze na UTMA, spodziewając się, że twoje dziecko pójdzie do szkoły dentystycznej, nic nie powstrzyma go przed zabraniem pieniędzy do Las Vegas i spędzeniem go w weekend. Jest to cena, którą musisz zapłacić za łatwość administracji UTMA, niskie koszty i prawie bez wysiłku utrzymanie przez cały okres jej użytkowania (zakładając, że masz do czynienia z dość prostymi aktywami, takimi jak akcje zwykłe i obligacje przedsiębiorstw posiadane przez instytucję finansową, która zapewnia regularne konto sprawozdania).Istnieje kilka sposobów na złagodzenie tych obaw, ale są one ograniczone. Na przykład w Pensylwanii można założyć UTMA pod pewnymi warunkami, które nie kończą się, dopóki dziecko nie osiągnie wieku 25 lat, znacznie starsze niż jest to dozwolone w wielu innych stanach.
Choć jest to mylący i niedokładny opis - bogaci są znacznie bardziej skłonni do korzystania z UTMA niż biedni, obdarowując swoje dzieci pieniędzmi, nieruchomościami lub papierami wartościowymi poprzez UTMA-UTMA zostały określone jako "fundusz powierniczy biednego człowieka", ponieważ oferują niektóre z zalet funduszu powierniczego bez wielu wydatków i wymagań związanych z utrzymaniem. W rzeczywistości dzieci bogatych często mają UTMA i fundusze powiernicze.
Podstawy funduszu powierniczego
Zaufanie jest konstrukcją prawną powstałą w wyniku odkładania aktywów na korzyść osoby, która nie kontroluje tych aktywów. Na przykład fundusze powiernicze inter vivos to fundusze powiernicze powstałe w okresie życia podmiotu udzielającego koncesji, w którym osoba, znana jako koncesjodawca, postanawia, że chce odłożyć własność - środki pieniężne, nieruchomości, papiery wartościowe lub inne aktywa - na rzecz innego osoba lub grupa osób określana jako beneficjent lub beneficjenci. Koncesjodawca chce, aby ta nieruchomość była zarządzana w określony sposób, na określonym zestawie warunków, w celu spełnienia ich życzeń.
Jak zorganizowane są fundusze powiernicze
Fundusze powiernicze tworzone są, gdy prawnicy koncesjodawcy sporządzają dokument prawny zwany instrumentem powierniczym. Ten instrument zaufania określa szereg przepisów i szczegółów dotyczących trustu, które mogą obejmować instrukcje dotyczące sposobu inwestowania pieniędzy, warunki podziału funduszy i dowolną liczbę dodatkowych pozycji. Instrument powierniczy wymienia powiernika, osobę lub instytucję posiadającą tytuł majątku na korzyść beneficjentów oraz tych, którzy muszą działać jako powiernicy.
Czasami trust określa również tak zwanego "zaufanego obrońcę", często bliskiego przyjaciela rodziny, który ma możliwość usunięcia powiernika lub wykonania pewnych innych funkcji służących jako kontrola uprawnień powiernika. Zwykle, ale nie zawsze, koncesjodawca będzie powiernikiem w ciągu swojego życia, wymieniając powiernika będącego następcą, który przejmie, gdy koncesjodawca umrze lub stanie się niezdolny do pracy.
Jeśli zaufanie jest nieodwołalne, co oznacza, że nie można go zmienić ani cofnąć, zaufanie zostanie zarejestrowane dla jego własnego numeru identyfikacji podatkowej, złożyć własne zeznanie podatkowe w urzędzie federalnym i stanowym oraz zapłacić podatek od niektórych niepodzielonych dochodów. Stawki podatku od funduszy powierniczych są skompresowane, więc fundusze powiernicze trafiają w wyższe przedziały podatkowe o wiele szybciej niż w przypadku składek na podatek osobisty lub korporacyjny.
Zalety i wady funduszy powierniczych
Główną zaletą korzystania z funduszu powierniczego jest to, że można go spersonalizować, aby spełnić Twoje potrzeby. Oznacza to, że można dopasować prawie każde rozwiązanie, pod warunkiem, że nie narusza ono determinacji władzy sądowniczej, która jest tak rażąca, że narusza politykę publiczną; np. nie można warunkować wypłat z funduszu powierniczego na rzecz beneficjenta, który pozostaje członkiem danej religii, poślubić kogoś z tej samej rasy lub zabronić mu zawarcia małżeństwa z kimś tej samej płci.
Można na przykład utworzyć tak zwane "zaufanie motywacyjne", które umożliwia wypłatę w oparciu o beneficjenta, który osiąga określone cele życiowe, takie jak ukończenie czteroletniego uniwersytetu w okresie nie dłuższym niż pięć lat z określoną minimalną oceną średnią punktową lub pasujące pieniądze, które umieszczają na kontach emerytalnych w dolarach za dolara, zapewniając im pieniądze na wydatki.
Oprócz dodatkowej złożoności administracyjnej fundusze powiernicze mają jedną wadę, która jest kosztem. Trusty wymagają od powiernika czasu, wysiłku i pewnej ekspozycji. Powiernicy, szczególnie profesjonalni powiernicy, są często wynagradzani. Na przykład, jeśli masz dość prosty fundusz powierniczy - na przykład pozostawisz 500 000 $ za bratanicę lub siostrzeńca z 3-procentowymi wypłatami, aby rozpocząć w swoje 21 urodziny i za zaufanie, które rozdziela wszystkie swoje aktywa na ich 30. urodziny - możesz użyć usługi dużej firmy zarządzającej aktywami.
W takim przypadku tracisz wiele możliwości kupowania poszczególnych papierów wartościowych, ale w zależności od współczynnika kosztu wybranych funduszy bazowych, twoje całkowite koszty, z wyjątkiem podatków, prawdopodobnie będą obowiązywać w przybliżeniu 1,5 procenta na rok atrakcyjna oferta. Gdybyś miał znacznie bardziej skomplikowane zaufanie, te opłaty mogłyby być dużo wyższe.
UTMA vs. Fundusz powierniczy
Ustalenie, czy fundusz UTMA lub fundusz powierniczy jest lepszy w danej sytuacji, zależy od wielu czynników. Trzy najważniejsze to:
- Kwota, którą rozważasz odkładając na mniejsze dziecko. Zasadniczo, ale nie zawsze, im mniejsza kwota, tym większe prawdopodobieństwo, że będziesz chciał skorzystać z UTMA, choć wydaje się, że to zamożne rodziny, które korzystają z UTMA najbardziej, łącząc je z funduszami powierniczymi w określonych celach.
- Ograniczenia, które chcesz umieścić na pieniądze. Jeśli nalegasz, aby fundusze zostały wykorzystane do określonego celu - ponownie, w ramach publicznych ograniczeń polityki dozwolonych przez sądownictwo, ponieważ pieniądze w zaufaniu nie są już twoje - UTMA nie będzie idealne.
- Potrzeba ochrony aktywów. Dobrzy prawnicy często mogą korzystać z funduszy powierniczych w inteligentny sposób, aby chronić beneficjentów, wykraczając poza to, co jest możliwe dzięki UTMA.
W każdym razie jest to obszar, w którym absolutnie potrzebujesz poważnej rozmowy ze swoimi wykwalifikowanymi doradcami, w tym z adwokatem, CPA, który jest zaznajomiony z podatkiem od zaufania, i w zależności od aktywów, być może zarejestrowanym doradcą inwestycyjnym, szczególnie jeśli masz do czynienia ze znaczącą ilością pieniędzy.
Co należy zrobić, jeśli Twój portfel lub torebka zostanie skradziona lub zgubiona
Wykonaj natychmiastowe kroki, aby zapobiec kradzieży tożsamości lub nieautoryzowanym obciążeniom w przypadku zgubienia lub kradzieży portfela lub torebki.
Czy firma powinna przekazać gotówkę lub aktywa organizacji charytatywnej?
Dowiedz się, czym różni się sprzęt lub meble od darowizny lub przekazaniem darowizny w gotówce i jak każda z nich wpłynie na Twoją działalność w czasie podatkowym.
O co należy zapytać podczas wyboru powiernika dla Twojego funduszu powierniczego
Jak wybrać powiernika dla swojego funduszu powierniczego? Odpowiedź na te trzy pytania pomoże ci w tej niezwykle ważnej decyzji.