Spisu treści:
- Przyspieszone korzyści amortyzacji dla firm
- Jak działa przyspieszona amortyzacja
- § 179 Odliczenia i amortyzacja bonusu
- Dwa sposoby na przyspieszenie odliczeń amortyzacji
- Używanie MACRS do przyspieszonej amortyzacji
- Porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym
Wideo: Exposé premier Beaty Szydło 2024
Przyspieszone korzyści amortyzacji dla firm
Ustawa o podatku i cięć podatkowych z 2017 r. (AKA Trump Tax Cuts Act) wprowadziła zmiany w celu rozszerzenia i zwiększenia korzyści dla biznesu przy zakupie sprzętu, maszyn, pojazdów i innych nieruchomości biznesowych. Świadczenia te pochodzą ze zwiększonych odpisów kosztów, począwszy od roku podatkowego 2018. Zmieniono trzy rodzaje amortyzacji:
Zwiększony limit do 1 000 000 USD Sekcja 179 odliczeń pozwoli firmom planować zakupy aktywów i zakupy wydatków natychmiast, zamiast amortyzować przez pewien okres. Zwiększył się również próg wycofywania z 2 mln USD do 2,5 mln USD. Ten zwiększony limit obowiązywać będzie przy 2018 r. Zakupach biznesowych i przyszłych latach. Kwota zostanie skorygowana o inflację.
Wzrost w amortyzacja premii jako dodatkową zachętę dla przedsiębiorstw do zakupu sprzętu. Amortyzacja premii została zwiększona z 50% do 100% w przypadku urządzeń oddanych do użytku 27 września 2017 r. I 1 stycznia 2023 r. Została również rozszerzona o niektóre używane urządzenia.
Wzrost w amortyzacja dla samochodów stosowane w firmach, jeśli zostały wprowadzone do eksploatacji po 31 grudnia 2017 r .:
Jeżeli nie dochodzi się do amortyzacji premii, limity amortyzacji są następujące:
- 10 000 USD za pierwszy rok,
- 16 000 $ za drugi rok,
- 9 600 USD za trzeci rok, oraz
- 5,760 USD za każdy kolejny rok podatkowy w okresie odzyskiwania należności.
Jeśli podatnik żąda 100% deprecjacji bonusu, największa dozwolona amortyzacja to:
- 18 000 $ za pierwszy rok,
- 16 000 $ za drugi rok,
- 9 600 USD za trzeci rok, oraz
- 5,760 USD za każdy kolejny rok podatkowy w okresie odzyskiwania należności.
Jak zauważył Tony Nitti w Forbes, pewność znajomości ograniczeń związanych z przyspieszonymi korzyściami amortyzacji w przyszłości pozwala firmom "w końcu działać z pewnością w nadchodzących latach na temat dostępności szerokiego zakresu korzyści podatkowych".
Jak działa przyspieszona amortyzacja
Przyspieszona amortyzacja to ważna koncepcja dla właścicieli firm. Chociaż jest to dość skomplikowane, a szczegóły i konsekwencje podatkowe należy pozostawić adwokatowi lub CPA, ty (właściciel firmy) powinieneś rozumieć przyspieszoną amortyzację i jak oszczędzać na podatkach, używając jej.
Najpierw przejrzyj koncepcję amortyzacji, która rozkłada wydatki na aktywa w całym okresie użytkowania. Zwykła amortyzacja jest również nazywana amortyzacją "liniową", ponieważ amortyzacja jest taka sama każdego roku. Na przykład, jeśli składnik aktywów zostanie zakupiony za 10 000 USD, a jego okres użytkowania wynosi 10 lat, zgodnie z amortyzacją liniową, 1000 USD zostanie wydatkowane w każdym roku.
Ale okres przydatności wielu aktywów biznesowych nie jest zgodny z linią prostą. IRS pozwala więc na przyspieszoną amortyzację, która nakłada większość kosztów na aktywa w pierwszych latach ich użytkowania. Na przykład amortyzacja w samochodach jest przyspieszana. Odliczenia z sekcji 179 są przykładem przyspieszonej amortyzacji ustanowionej przez rząd USA w celu zachęcenia do ponoszenia nakładów na środki trwałe.
§ 179 Odliczenia i amortyzacja bonusu
W ostatnich latach prawo amerykańskie zezwala na dwa rodzaje przyspieszonej amortyzacji. Te sposoby przyspieszenia odliczeń od zakupów aktywów biznesowych to:
- Amortyzacja premii jest ustawiona, aby umożliwić premię w wysokości 50% od kwoty wydatku w pierwszym roku, kiedy nowy (nieużywany) składnik aktywów firmy zostanie oddany do użytku (używany).AKTUALIZACJA: Amortyzacja premii jest dostępna dla 2018 zeznań podatkowych i zwrotów z roku przyszłego, jak wspomniano powyżej.
- Odliczenia z tytułu Sekcji 179 są ustalane podobnie jak amortyzacja z tytułu premii, ale mogą dotyczyć używanego sprzętu lub pojazdów. Przeczytaj więcej na temat rozważań dotyczących potrąceń z sekcji 179.Aktualizacja:Obowiązujące od 2018 r. Zeznania podatkowe dotyczące działalności gospodarczej sprawiły, że sekcja 179 została potraktowana jako stała, jak wspomniano powyżej.
Dwa sposoby na przyspieszenie odliczeń amortyzacji
Dwie najczęstsze metody przyspieszania amortyzacji to "suma cyfr lat" i "podwójna równowaga malejąca". Oto (krótko) jak każdy działa:
- Pod podwójny spadek równowagi, składnik aktywów amortyzowany jest dwa razy szybciej niż w linii prostej. Korzystając z powyższego przykładu, 10% kosztów amortyzuje się każdego roku metodą liniową. Podwojenie stawki oznaczałoby, że 20% będzie amortyzowane każdego roku, więc aktywa będą w pełni amortyzowane przez 5 lat, a nie 10.
- Pod suma cyfr lat, składnik aktywów amortyzowany jest szybciej niż amortyzacja liniowa, ale nie tak szybko, jak spadek salda. Jako przykład tego, jak działa ta metoda, powiedzmy, że okres użytkowania zasobu wynosi 5 lat. Dodanie cyfr byłoby 5 + 4 + 3 + 2 + 1 lub łącznie 15. W pierwszym roku 5/15 jest wydatkowane; w przyszłym roku 4/15 jest wydatkowane i tak dalej. Tak więc, jeśli koszt zasobu wynosi 1000 USD, 5/15 lub 333,34 USD zostanie wydatkowane w pierwszym roku, 266,67 USD w drugim roku, i tak dalej.
Używanie MACRS do przyspieszonej amortyzacji
IRS obecnie wymaga, aby firmy używały systemu MACRS do przyspieszonej amortyzacji, w której klasyfikacja aktywów określa okres amortyzacji.
Porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym
Obliczenia amortyzacji są skomplikowane i istnieje wiele ograniczeń i wykluczeń. Przed podjęciem decyzji o zakupie sprzętu i wypełnieniu formularzy podatkowych IRS, należy porozmawiać z doradcą podatkowym.
Zastrzeżenie: Ten artykuł i informacje na tej stronie są przeznaczone wyłącznie do ogólnych informacji. Autor nie jest CPA, prawnikiem podatkowym ani zarejestrowanym agentem. Każda sytuacja biznesowa jest inna, a podatki i przepisy zmieniają się często. Przed podjęciem decyzji biznesowych, które mogą wpłynąć na twoją sytuację podatkową, skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Oszczędności podatkowe dla elastycznych rachunków podatkowych przed opodatkowaniem
![Oszczędności podatkowe dla elastycznych rachunków podatkowych przed opodatkowaniem Oszczędności podatkowe dla elastycznych rachunków podatkowych przed opodatkowaniem](https://i.travelcashinc.com/img//new/taxes/what-are-the-tax-savings-on-pre-tax-flexible-spending-accounts.jpg)
Tworząc elastyczne konto wydatków przez swojego pracodawcę, możesz zadbać o wszystkie niezbędne wydatki, od opieki medycznej po dentystyczną i zależną.
Amortyzacja sprawozdań finansowych i dokumentów podatkowych
![Amortyzacja sprawozdań finansowych i dokumentów podatkowych Amortyzacja sprawozdań finansowych i dokumentów podatkowych](https://i.travelcashinc.com/img//new/deductions-credits/how-is-depreciation-shown-on-financial-and-tax-documents.jpg)
Omówienie, w jaki sposób amortyzacja jest uwzględniana w bilansie i rachunku zysków i strat firmy oraz w deklaracji podatkowej dotyczącej działalności gospodarczej.
Zbierz swoje zyski i straty kapitałowe dla oszczędności podatkowych
![Zbierz swoje zyski i straty kapitałowe dla oszczędności podatkowych Zbierz swoje zyski i straty kapitałowe dla oszczędności podatkowych](https://i.travelcashinc.com/img//new/retirement-decisions/how-to-harvest-capital-losses-or-gains-to-save-on-taxes.jpg)
Inwestorzy mogą zarządzać lub "zbierać" swoje zyski i straty kapitałowe, aby zwiększyć zwroty po opodatkowaniu. Oto jak to działa.