Spisu treści:
- Metody inwentaryzacji FIFO i LIFO - Jaka jest różnica?
- Jak wyceniane są zapasy?
- Opis metod wyceny zapasów
- Który jest lepszy - LIFO lub FIFO?
- Regulamin IRS i FIFO vs. LIFO
- Ograniczenia dotyczące zmiany metod magazynowych
- Okresowe vs wieczyste zapasy i LIFO lub FIFO
- Kwestie ewidencyjne i rachunkowość zapasów
- Porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym
Wideo: Jak rozliczać bitcoiny i inne kryptowaluty? 2024
Metody inwentaryzacji FIFO i LIFO - Jaka jest różnica?
Pod koniec roku fiskalnego (finansowego) firmy audytorzy i księgowi zaczynają mówić o "branie zapasów" i "LIFO a FIFO". Ale jaka jest różnica między tymi terminami i która z nich jest lepsza dla mojej firmy? W tym artykule omówiono ogólnie zasoby reklamowe, a FIFO i LIFO - dwie najczęstsze metody wyceny zapasów.
Jak wyceniane są zapasy?
Zacznijmy od podstaw i zachowajmy prostotę:
Firmy, które produkują produkty na sprzedaż lub które kupiły produkty od hurtownika do odsprzedaży, mają zapas - dostawę tych produktów lub części lub materiałów. Zapasy są aktywami biznesowymi, ponieważ mają wartość. Na koniec roku każda firma musi określić koszt wszystkich produktów w ekwipunku, aby obliczyć koszt sprzedanych towarów (COGS). Koszt sprzedanych towarów obliczany jest jako:
- Rozpoczęcie inwentaryzacji
- Plus zakupy do zapasów
- Mniej kończące się zapasy
- Odpowiada kosztom sprzedanych towarów.
Jak widać, koszt początkowego i końcowego inwentaryzacji jest ważnym czynnikiem w COGS. Sposób wyceny zapasów odgrywa dużą rolę w sytuacji podatku od działalności gospodarczej. Im większy koszt sprzedanych towarów, tym mniejszy zysk firmy - i niższe podatki firmy.
Metody wyceny zapasów zostały określone przez księgowego, a IRS informuje firmy, w jaki sposób mogą wyceniać zapasy. Zawsze istnieje napięcie między rachunkowością (firmy chcą minimalizować podatki) a regulatorami (IRS chce maksymalizować podatki).
Opis metod wyceny zapasów
Ponieważ zasoby stale pojawiają się i znikają z firmy, trudno jest śledzić koszt poszczególnych zasobów reklamowych, więc ogólnie przyjęta zasada rachunkowości pozwala firmom korzystać z ogólnych wskazówek dotyczących wyceny kosztu zapasów:
- Określona wartość Niektóre typy produktów mogą być wyceniane indywidualnie i przypisana określona wartość. Na przykład można wycenić antyki, przedmioty kolekcjonerskie, dzieła sztuki, biżuterię i futra oraz wyznaczyć wartość. Koszt tych przedmiotów jest zwykle kosztem zakupu, więc zysk można łatwo ustalić.
- First-in, First-out (FIFO):Zgodnie z FIFO zakłada się, że najstarsze zasoby są sprzedawane jako pierwsze. Metoda FIFO jest standardową metodą inwentaryzacji dla większości firm. FIFO oferuje inwentaryzację o niższych kosztach z powodu inflacji; Pozycje o niższych kosztach są zwykle starsze.
- Last-in, First-out (LIFO): LIFO to nowsza technika wyceny kosztów inwentaryzacji (przyjęta w latach 30.), która zakłada, że najnowszy inwentarz jest sprzedawany jako pierwszy. LIFO zwiększa koszt inwentaryzacji.
- Średni koszt, która po prostu bierze średni koszt sprzedanych zapasów. W takim przypadku sumujesz koszt wszystkich przedmiotów i dzielisz przez liczbę. Ta metoda sprawdza się najlepiej w przypadku produktów o indywidualnej wartości.
Który jest lepszy - LIFO lub FIFO?
Po pierwsze, pamiętaj o tym: Wyższy koszt inwentaryzacji = niższe podatki. Niższe koszty zapasów = wyższe podatki. Aby ocenić względną wartość kosztów inwentaryzacji LIFO i FIFO, należy spojrzeć na sposób, w jaki zmieniają się koszty zapasów:
- Jeśli twój ekwipunek koszty idą w góręlub prawdopodobnie wzrosną, koszty LIFO mogą być lepsze, ponieważ pozycje o wyższym koszcie (te zakupione lub wykonane jako ostatnie) są uważane za sprzedane. Powoduje to wyższe koszty i niższe zyski.
- Jeśli przeciwieństwo jest prawdziwe, a twój ekwipunek koszty spadają, Koszt FIFO może być lepszy. Ponieważ ceny zwykle rosną, większość firm woli stosować kalkulacje LIFO.
- Jeśli chcesz więcej dokładny koszt, FIFO jest lepszy, ponieważ zakłada, że starsze, mniej kosztowne przedmioty są najczęściej sprzedawane jako pierwsze.
Regulamin IRS i FIFO vs. LIFO
Jak można się domyślić, IRS nie lubi wyceny LIFO, ponieważ zwykle skutkuje niższymi zyskami (mniejszy dochód do opodatkowania). Ale IRS nie pozwala firmom korzystać z rachunkowości LIFO, wymagającej aplikacji, na formularzu 970.
Krajowa organizacja ds. Standardów rachunkowości, Rada ds. Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB) w swoich powszechnie akceptowanych procedurach rachunkowości, pozwala zarówno na księgowość FIFO, jak i LIFO. Międzynarodowy Organ ds. Standardów Rachunkowości (MSSF) nie pozwala na korzystanie z LIFO, więc jeśli twoja firma ma międzynarodowe lokalizacje, prawdopodobnie nie będziesz w stanie z niego skorzystać.
Ograniczenia dotyczące zmiany metod magazynowych
Jeśli twoja firma postanowi zmienić księgowość LIFO z rachunkowości FIFO, musisz złożyć formularz 970 w IRS, a ty nie będziesz mógł wrócić do księgowości FIFO, chyba że IRS da konkretne pozwolenie. IRS nie chce, aby firmy przełączały się pomiędzy tymi dwoma rodzajami wycen.
Okresowe vs wieczyste zapasy i LIFO lub FIFO
Firmy korzystają z dwóch sposobów zarządzania zapasami - okresowymi i bezterminowymi. Okresowe zarządzanie zapasami jest śledzone ręcznie, licząc pod koniec okresu księgowego. Nieustające inwentaryzacje są przeznaczone dla większych firm korzystających z technologii punktu sprzedaży.
Twoja firma może korzystać z LIFO lub FIFO z jednym z tych systemów zarządzania zapasami.
Kwestie ewidencyjne i rachunkowość zapasów
Rachunek inwentaryzacji LIFO umożliwia prowadzenie rejestrów, ponieważ starsze pozycje w ekwipunku mogą być trzymane pod ręką przez kilka lat, podczas gdy pod FIFO te starsze przedmioty są sprzedawane jako pierwsze, więc wymagania dotyczące zapisów są mniejsze.
Porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym
Decyzja o zmianie metod inwentaryzacyjnych lub ich zmianie jest skomplikowana i ma wiele konsekwencji podatkowych i księgowych. Ten artykuł zawiera ogólne informacje, a nie porady podatkowe lub prawne. Porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym i doradcą podatkowym i uzyskaj opinie na temat swojej konkretnej sytuacji biznesowej, zanim podejmiesz próbę wprowadzenia zmian.
Metody Forex-Trading są lepsze niż inne?
![Metody Forex-Trading są lepsze niż inne? Metody Forex-Trading są lepsze niż inne?](https://i.travelcashinc.com/img//new/forex-trading/4-methods-of-forex-trading-explained.jpg)
Istnieje wiele różnych metod handlu na rynku Forex. Dowiedz się o kilku z tych metod. Czym one są i jak działają?
Jak zbudować lepsze prawo karne lub CV kryminalne
![Jak zbudować lepsze prawo karne lub CV kryminalne Jak zbudować lepsze prawo karne lub CV kryminalne](https://i.travelcashinc.com/img//new/criminology-careers/how-to-build-a-better-criminal-justice-or-criminology-resume.jpg)
Jeśli nie zatrudnisz się do pracy w wymiarze sprawiedliwości kryminalnej, może Twoje CV nie wyjaśnia, że jesteś odpowiednią osobą do tej pracy.
Wyjaśnienie kosztów inwentaryzacji FIFO (First-In, First-Out)
![Wyjaśnienie kosztów inwentaryzacji FIFO (First-In, First-Out) Wyjaśnienie kosztów inwentaryzacji FIFO (First-In, First-Out)](https://i.travelcashinc.com/img//new/business-law-taxes/fifo-inventory-cost-method-explained.jpg)
Objaśnienie rachunku kosztów inwentaryzacji FIFO, wraz z przykładem i porównanie z innymi metodami kalkulacji kosztów zapasów.