Spisu treści:
- Kto kwalifikuje się do otrzymania zasiłku dla osób starszych i niepełnosprawnych?
- Wymagany wiek
- Wymaganie niepełnosprawności
- Wycofanie się z niepełnosprawności
- Limity dochodów
- Jak obliczyć kredyt
- Początkowa kwota
- Nieakceptowalna porcja świadczeń emerytalnych
- Twój skorygowany dochód brutto
- Skorygowana kwota dochodu brutto
Wideo: VI SESJA SEJMIKU WOJEWÓDZTWA MAZOWIECKIEGO 19.03.2019 2024
Osoby w wieku 65 lat lub starsze oraz osoby, które wcześniej przeszły na emeryturę z powodu niepełnosprawności, mogą ubiegać się o ulgę podatkową. Kredyt dla osób starszych i niepełnosprawnych zmniejsza federalne podatki dochodowe związane z dochodami z tytułu niezdolności do pracy.
Kto kwalifikuje się do otrzymania zasiłku dla osób starszych i niepełnosprawnych?
Podatnik musi być obywatelem Stanów Zjednoczonych lub obcokrajowcem, który:
- Osiągnął wiek 65 lat przed końcem roku podatkowego
- Odszedł na emeryturę z powodu niepełnosprawności przed końcem roku podatkowego i po przejściu na emeryturę został trwale i całkowicie niepełnosprawny
- Pod koniec roku ma mniej niż 65 lat, ale który przeszedł na emeryturę na stałe i całkowicie niezdolne do pracy, uzyskał dochód do opodatkowania i nie osiągnął jeszcze obowiązkowego wieku emerytalnego od 1 stycznia nowego roku podatkowego
Wymagany wiek
Jesteś uważany za 65 lat w dniu przed twoimi 65. urodzinami. Jeśli urodziłeś się 1 stycznia 1954 roku, to pod koniec 2018 roku uważałeś, że masz 65 lat.
Wymaganie niepełnosprawności
Kodeks podatkowy w części 22 ust. (E) (3) stanowi, że
"Osoba jest trwale i całkowicie niepełnosprawna, jeśli nie jest w stanie zaangażować się w jakąkolwiek istotną działalność zarobkową z powodu jakiegokolwiek medycznie możliwego do określenia upośledzenia fizycznego lub umysłowego, które może skutkować śmiercią lub które trwa lub może trwać przez cały czas. okres nie krótszy niż 12 miesięcy. Nie można uznać, że dana osoba jest trwale i całkowicie niepełnosprawna, chyba że przedstawi dowód jej istnienia w takiej formie i sposobie oraz w takich terminach, jakich może wymagać Sekretarz. "
Innymi słowy, nie możesz angażować się w żadną znaczącą aktywność zarobkową z powodu cierpienia fizycznego lub psychicznego. Wykwalifikowany lekarz musi ustalić, że stan ten utrzymał się lub może trwać nieprzerwanie przez co najmniej rok lub można oczekiwać, że doprowadzi do śmierci.
Wycofanie się z niepełnosprawności
"Nawet jeśli nie przejdziesz na emeryturę formalnie, możesz zostać uznany za niezdolnego do pracy na emeryturze, gdy przestaniesz pracować z powodu swojej niepełnosprawności", zgodnie z publikacją IRS 524, Kredyt dla osób w podeszłym wieku lub niepełnosprawnych.
Dochód z tytułu niezdolności do pracy musi być wypłacany zgodnie z planem wypadku lub planu opieki zdrowotnej lub planu emerytalnego pracodawcy, i musi być wliczony do twojego dochodu jako wynagrodzenie lub wynagrodzenie zamiast wynagrodzenia za czas, w którym nie masz siły roboczej z powodu trwałej i całkowitej niepełnosprawności.
Każda płatność otrzymywana z planu, który nie przewiduje renty inwalidzkiej, nie jest przychodem z tytułu niezdolności do pracy. Jednorazowa płatność z tytułu narosłego rocznego urlopu, który otrzymujesz po przejściu na emeryturę z powodu niepełnosprawności, jest wypłatą wynagrodzenia i nie jest przychodem z tytułu niezdolności do pracy. Dochód z tytułu niepełnosprawności nie obejmuje kwot otrzymywanych po osiągnięciu obowiązkowego wieku emerytalnego. Obowiązkowy wiek emerytalny to wiek ustalony przez twojego pracodawcę, w którym to czasie musiałbyś przejść na emeryturę, gdybyś nie stał się niepełnosprawny.
Limity dochodów
Oprócz innych czynników kwalifikujących, skorygowany dochód brutto podatnika musi być mniejszy lub równy następującym kwotom:
Jeśli twój stan zgłoszenia to … |
Twój skorygowany dochód brutto musi być mniejszy lub równy … |
Pojedynczy |
$17,500 |
Głowa rodziny |
$17,500 |
Uprawniająca wdowa (er) z zależnym dzieckiem |
$17,500 |
Zgłasza się małżeństwo wspólnie i tylko jeden z małżonków |
$20,000 |
Obowiązuje małżeństwo złożone wspólnie i oboje małżonkowie |
$25,000 |
Żonaty segregowałeś się osobno i żyłeś z dala od współmałżonka przez cały rok |
$12,500 |
Jak obliczyć kredyt
Ulga podatkowa jest obliczana jako 15 procent początkowej kwoty pomniejszonej o sumę niedozwolonego zabezpieczenia społecznego i niektórych innych nieterminowych emerytur, rent lub świadczeń z tytułu niezdolności do pracy plus połowa kwoty skorygowanego dochodu brutto (AGI) pomniejszona o kwotę ograniczenia AGI. Aby uprościć, równanie to chciałoby: 15 procent x A - B + ½ C - D, gdzie:
- A = początkowa kwota
- B = Nieakceptowalna część Twojego ubezpieczenia społecznego i niektóre inne nieuregulowane świadczenia emerytalne, rentowe lub rentowe
- C = Twój skorygowany dochód brutto
- D = Skorygowana kwota dochodu brutto
Ta formuła powoduje wstępny kredyt podatkowy. Wstępna kwota jest następnie porównywana z federalnym zobowiązaniem podatkowym, obliczonym na podstawie arkusza limitu kredytowego znajdującego się w instrukcjach do harmonogramu R. Ostateczna ulga podatkowa jest mniejsza od wstępnej kwoty lub kwoty limitu odpowiedzialności podatku.
Początkowa kwota
Twoja początkowa kwota jest niższym z dochodu podlegającego opodatkowaniu lub następującymi kwotami:
Jeśli twój stan zgłoszenia to … |
Początkowa kwota jest mniejsza od dochodu z tytułu niepełnosprawności podlegającego opodatkowaniu lub następujących ustalonych kwot … |
Pojedynczy |
$5,000 |
Głowa rodziny |
$5,000 |
Uprawniająca wdowa (er) z zależnym dzieckiem |
$5,000 |
Zgłasza się małżeństwo wspólnie i tylko jeden z małżonków |
$5,000 |
Obowiązuje małżeństwo złożone wspólnie i oboje małżonkowie |
$7,500 |
Żonaty segregowałeś się osobno i żyłeś z dala od współmałżonka przez cały rok |
$3,750 |
Nieakceptowalna porcja świadczeń emerytalnych
Przy mierzeniu niedopuszczalnej części świadczeń emerytalnych są uwzględniane następujące pozycje:
- Świadczenia z zabezpieczenia społecznego: nieakceptowalna część to różnica pomiędzy formularzem 1040 linii 20a i 20b.
- Świadczenia emerytalne na kolei: niedopuszczalna część świadczeń poziomu 1 traktowana jako zabezpieczenie społeczne.
- Świadczenia pracownicze: Zgodnie z instrukcjami dla linii 13a Harmonogramu R, "Jeśli Twoje świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych lub równoważne świadczenia emerytalne dla kolei są zmniejszone z powodu świadczeń pracowniczych, potraktuj świadczenia wyrównawcze dla pracowników jako świadczenia z ZUS".
- Weteranowe emerytury.
- Wszelkie inne świadczenia emerytalne, rentowe lub rentowe, które są wyłączone z dochodu.
Poniższe punkty nie są uwzględniane przy mierzeniu niedopuszczalnej części świadczeń emerytalnych:
- Militarne renty inwalidzkie
- Kwoty, które są traktowane jako zwrot twojej podstawy kosztowej w emerytury lub renty
- Renta inwalidzka do zapłacenia na podstawie art. 808 ustawy o służbie zagranicznej z 1980 r
- "Jakakolwiek emerytura, renta lub podobny zasiłek z tytułu obrażeń ciała lub choroby wynikającej z czynnej służby w siłach zbrojnych dowolnego kraju lub w Narodowej Administracji Oceanicznej i Atmosferycznej lub publicznej służbie zdrowia", zgodnie z instrukcjami dla linii 13b w Harmonogramie R
Twój skorygowany dochód brutto
Skorygowany dochód brutto można znaleźć w wierszu 37 formularza 1040 lub w wierszu 21 formularza 1040A.
Skorygowana kwota dochodu brutto
Jeśli Twój status podatkowy to … |
Twoja skorygowana kwota dochodu brutto jest … |
Pojedynczy |
$7,500 |
Głowa rodziny |
$7,500 |
Uprawniająca wdowa (er) z zależnym dzieckiem |
$7,500 |
Żonaty składanie wspólnie |
$10,000 |
Żonaty segregowałeś się osobno i żyłeś z dala od współmałżonka przez cały rok |
$5,000 |
Źródła do obliczeń są dostosowane z Harmonogramu R i Publikacji 524, Kredyt dla osób w podeszłym wieku lub niepełnosprawnych, IRS.gov.
UWAGA: Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo i powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym dla najbardziej aktualnej porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.
Polityka ubezpieczeniowa dla osób niepełnosprawnych Grupy finansowej
Principal Financial Group oferuje ubezpieczenie rentowe o regulowanym zasięgu dla osób długo i krótkotrwale niepełnosprawnych. Dowiedz się, co jest dostępne.
Czy osoby w podeszłym wieku otrzymają świadczenia z zabezpieczenia społecznego?
Tysiąclecia będą prawdopodobnie nadal otrzymywać świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych po przejściu na emeryturę, chociaż mogą nie wyglądać tak jak obecnie.
Kredyty na biznes dla aktualizacji dostępu dla osób niepełnosprawnych
Ulga podatkowa za wprowadzenie ulepszeń w zakresie dostępu dla osób niepełnosprawnych i klientów.