Spisu treści:
Wideo: What is the difference between a grantor and grantee on real estate documents? copy 2024
Darczyńca zachowany dożywotnio (GRAT) jest specjalnym rodzajem nieodwołalnego zaufania, które pozwala powiernikowi / grającemu, uprawiać hazard wbrew prawdopodobieństwu. Jeśli autor / prawnik gra swoje karty poprawnie, wtedy znaczna część majątku może przejść do następnej generacji z praktycznie zerowymi konsekwencjami podatkowymi związanymi z nieruchomościami lub darowiznami.
Jak działa GRAT?
Oto ogólny przegląd działania GRAT:
- Powiernik / koncesjonariusz przekazuje określone aktywa na nazwę GRAT i, jak sama nazwa wskazuje, zachowuje prawo do otrzymania rocznej płatności renty przez określoną liczbę lat. Po zakończeniu okresu obowiązywania GRAT, to, co pozostało w GRAT, jest przekazywane beneficjentom zaufania (dzieciom lub innym beneficjentom wyboru powiernika / zamawiającego).
- Kwota wypłaty renty, która jest wymagana do zapłaty na rzecz powiernika / koncesjodawcy w okresie obowiązywania GRAT, jest obliczana przy użyciu stopy procentowej ustalanej przez IRS miesięcznie, zwanej stawką 7520. Odsetek sekcji 7520 za sierpień 2018 r. Wynosi 3,4 proc. Aby zapoznać się z tabelą przedstawiającą historyczne i aktualne stawki 7520 sekcji, zobacz Key Rate / Valuation na stronie Leimberg.com.
- Powiernik / koncesjodawca może ustawić wypłatę renty tak, aby była dokładnie równa stopie procentowej w części 7520, co oznacza, że wszystkie aktywa, które zostały przekazane do GRAT, zostaną teoretycznie zwrócone powiernikowi / koncesjodawcy w formie dożywotnich płatności i nic nie zostanie pozostawione do dystrybucji dla dzieci lub innych beneficjentów po zakończeniu GRAT. Przeniesienie majątku posiadanego przez kogoś na nieodwołalne zaufanie na korzyść kogoś innego byłoby zwykle uznawane za prezent dla celów federalnego podatku od darowizn, ale za pomocą GRAT, ponieważ teoretycznie wszystkie przeniesione aktywa mogły powrócić do trustmaker / koncesjodawcy. wartość prezentu dla beneficjentów GRAT wyniesie lub będzie bliska 0 USD. Nazywa się to "wyliczoną GRAT".
- Dlaczego więc ktoś założyłby trust na korzyść kogoś innego, ale odzyskałby wszystkie aktywa w postaci płatności rentowych? To tutaj pojawia się hazard sprzeczny z szansami. Powiernik / fundator naprawdę obstawia fakt, że aktywa przeniesione do GRAT będą miały wartość powyżej stopy procentowej 7520. Tak więc, podczas gdy powiernik / koncesjodawca otrzyma płatności rentowe, beneficjenci GRAT otrzymają leżące u podstaw aktywa GRAT według ich wartości. Jest to wartość tych aktywów, które będą cenić ponad stawkę w sekcji 7520.
Jakie są wady korzystania z GRAT?
Aktywa, które powinny znacznie zyskać na wartości powyżej, mogą zostać przeniesione do GRAT, co z kolei przenosi znaczną część własności na beneficjentów GRAT po zakończeniu okresu. Istnieją jednak dwa minusy korzystania z GRAT:
- Aktywa przeniesione do GRAT mogą rosnąć w tempie niższym niż stawka sekcji 7520. W takim przypadku powiernik / koncesjonariusz po prostu otrzyma z powrotem nieruchomość powierniczą według zamortyzowanej wartości i wypłaci jedynie opłaty prawne, które zostały zapłacone za utworzenie GRAT.
- Powiernik / koncesjodawca może umrzeć w czasie obowiązywania GRAT. W takim przypadku cała nieruchomość przekazana do GRAT powróciłaby z powrotem do majątku powiernika / koncesjodawcy i podlegała opodatkowaniu z tytułu podatku od nieruchomości, a pośrednik / koncesjodawca nie będzie również podlegał opłatom prawnym, które zostały zapłacone skonfigurować GRAT.
Dolna linia
GRAT nie są dla wszystkich ani po prostu żadnego rodzaju aktywów. Pełnomocnik / koncesjonariusz musi być gotów do podjęcia ryzyka i obstawienia, że nieruchomość przekazana do GRAT będzie przewyższać stopę procentową w części 7520, że powiernik / koncesjodawca dożyje, aby zobaczyć koniec okresu GRAT, i że powiernik / koncesjodawca nie będzie potrzebował uzdolnionej własności w późniejszym okresie życia, aby pokryć koszty utrzymania lub opiekę długoterminową.
Oprócz wad omówionych powyżej, jedną z ważnych rzeczy, które należy odnotować, jest fakt, że prezydent Obama walczył z GRAT jako narzędzie redukcji majątku w swoich propozycjach budżetowych przez cały okres sprawowania urzędu. Propozycje budżetowe odnosiły się do GRAT na dwóch frontach: (1) GRAT musiałby mieć minimalny okres 10 lat, co zwiększa prawdopodobieństwo, że powiernik / koncesjodawca umrze w okresie zaufania i spowoduje, że zasoby GRAT zostaną wyciągnięte z powrotem do podlegającego opodatkowaniu majątku powiernika / fundatora i (2) wyzerowane GRAT zostałyby wyeliminowane.
Zamiast tego, przeniesienia do GRAT będą musiały mieć znaczącą wartość dla celów podatku od darowizn. Obie te zmiany poważnie ograniczyłyby skuteczność GRAT jako techniki obniżania podatku od nieruchomości.
Wraz z podpisaniem ustawy o zwolnieniach podatkowych i pracy (TCJA) przez prezydenta Trumpa w dniu 22 grudnia 2017 r., GRAT pozostały bez zmian.
Co to jest renta medicaid i czy jest to korzystne?
![Co to jest renta medicaid i czy jest to korzystne? Co to jest renta medicaid i czy jest to korzystne?](https://i.travelcashinc.com/img//new/annuities/medicaid-annuities.jpg)
Co to jest renta Medicaid? Czy to jest korzystne? Dowiedz się o specyfikacjach SPIA w odniesieniu do CSRA.
Dowiedz się więcej o warunkach życia Zaufaj jak Settlor i Grantor
![Dowiedz się więcej o warunkach życia Zaufaj jak Settlor i Grantor Dowiedz się więcej o warunkach życia Zaufaj jak Settlor i Grantor](https://i.travelcashinc.com/img//new/estate-planning/differences-between-the-estate-tax-and-an-inheritance-tax.jpg)
Chociaż nie ma różnicy między osadnikiem a koncesjonariuszem, relacje między innymi stronami mogą być nieco bardziej skomplikowane. Dowiedz się więcej tutaj.
Co to znaczy, aby znieść dożywotnio?
![Co to znaczy, aby znieść dożywotnio? Co to znaczy, aby znieść dożywotnio?](https://i.travelcashinc.com/img//new/annuities/what-does-it-mean-to-annuitize.jpg)
Po zakończeniu annuitury przeliczasz swoje konto, informując firmę ubezpieczeniową, że zacznie płacić, czasami do końca życia.