Spisu treści:
- Analiza porównawczych arkuszy bilansowych
- Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
- Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
- Przepływy pieniężne z działalności finansowej
- Przepływy pieniężne netto dla firmy
- Bilans porównawczy firmy XYZ
Aby przeanalizować sprawozdania finansowe dla firmy, potrzebne są informacje z bilansów. Właściciel musi spojrzeć na ostatnie dwa lata bilansów firmy i porównać różnice między nimi, aby opracować sprawozdanie z przepływów pieniężnych. Poniższa tabela przedstawia przykładowe arkusze bilansu porównawczego dla firmy. Dzięki przykładowym informacjom z rachunku zysków i strat oraz informacji z tych bilansów porównawczych można opracować zestawienie przepływów pieniężnych.
Właściciel firmy musi również mieć informacje z rachunku zysków i strat: dochód netto (lub strata) i amortyzację, ponieważ oba są uznawane za przepływy pieniężne do firmy.
Analiza porównawczych arkuszy bilansowych
Aby przeanalizować bilanse porównawcze i opracować wyciąg z rachunku przepływów pieniężnych, należy najpierw rozważyć wszelkie zwiększenia lub zmniejszenia wartości bieżącej pozycji aktywów i bieżących zobowiązań między dwoma latami informacji o bilansie.
Oto zasada, którą powinieneś zawsze pamiętać przy opracowywaniu zestawienia przepływów pieniężnych:
- Zwiększenie rachunków majątku obrotowego, zmniejszenie środków pieniężnych
- Zmniejszenie stanu rachunków bieżących, zwiększenie środków pieniężnych
- Zwiększenie bieżących zobowiązań, zwiększenie środków pieniężnych
- Zmniejszenie stanu zobowiązań, zmniejszenie stanu gotówki
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Patrząc na bilanse, należności wzrosły z 170 000 USD do 200 000 USD, aby zwiększyć 30 000 USD. Ponieważ wzrost ten wystąpił po stronie aktywów bilansu, jest to przedstawione jako wartość ujemna.
Czemu? Jeśli firma zwiększyła o 30 000 $ więcej kredytów dla swoich klientów, to zużyła 30 000 $ mniej. Podobnie, zapasy wzrosły o 20 000 USD. Przedpłacone wydatki spadły o 10 000 USD. Spadek na rachunku aktywów, źródło funduszy dla firmy, jest liczbą dodatnią. Środki pieniężne nie są uwzględnione w naszej wstępnej analizie.
Wkrótce stanie się jasne, dlaczego.
Teraz spójrz na sekcję pasywną bilansu. Rozrachunki z tytułu zobowiązań wzrosły o 35 000 USD. Krótkoterminowe kredyty bankowe nie uległy zmianie. Koszty naliczone, takie jak podatki i płace, spadły o 5000 USD. Ponieważ jest to spadek na rachunku zobowiązań, jest to wykorzystanie funduszy dla firmy i liczba ujemna.
Dalej są przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej, podsumowanie pierwszej sekcji zestawienia przepływów pieniężnych. Po dodaniu korekty do dochodu netto i amortyzacji, otrzymujesz 150 500 $. Firma generuje dodatnie przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej.
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Kolejną sekcją rachunku przepływów pieniężnych są przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej. Zazwyczaj ta sekcja obejmuje wszelkie inwestycje długoterminowe, jakie firma wykonuje, a także wszelkie inwestycje w środki trwałe, takie jak maszyny i urządzenia. W 2009 r. Firma zainwestowała o 30 000 USD więcej w długoterminowe inwestycje. To pokazuje się jako liczba ujemna, ponieważ było to wykorzystanie aktywów. Firma wydała także 100 000 USD na więcej maszyn i urządzeń.
Dalej są przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej, podsumowanie drugiej sekcji zestawienia przepływów pieniężnych. Jest to minus 130 000 $, ponieważ był to nakład w 2009 roku.
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Ostatnia część rachunku przepływów pieniężnych to przepływy pieniężne z działalności finansowej. W tym przypadku firma została sfinansowana długoterminowymi kredytami bankowymi, które wzrosły o 50 000 USD. Dywidendy dla inwestorów w kwocie 65 000 USD również zostały wypłacone, co stanowi wypływ środków pieniężnych i liczbę ujemną. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej to minus 15 000 USD.
Przepływy pieniężne netto dla firmy
Teraz łączymy trzy sekcje instrukcji przepływów pieniężnych, aby zobaczyć, gdzie firma jest z perspektywy przepływu gotówki. Sumując przepływy pieniężne netto z każdej sekcji, otrzymujesz dodatnie 5 500 $. Jest to wzrost netto przepływów pieniężnych w ciągu roku dla firmy. Patrząc na rachunek gotówkowy w bilansach porównawczych, analiza jest prawidłowa. Środki pieniężne wzrosły o 5 500 USD z roku na rok.
Teraz przejdź do zestawienia przepływów pieniężnych i dokończ tworzenie rachunku przepływów pieniężnych!
Bilans porównawczy firmy XYZ
Bilans porównawczy firmy XYZ | ||
Majątek | Koniec roku 2016 | Koniec roku 2017 |
Gotówkowy | $ 30,000 | $ 35,500 |
Sekcja rynkowa | 10,000 | 10,000 |
Accts Rec | 170,000 | 200,000 |
Inwentarz | 160,000 | 180,000 |
Przedpłata Exp | 30,000 | 20,000 |
Inwestycje | 20,000 | 50,000 |
Instalacje i wyposażenie | 1,000,000 | 1,100,000 |
Mniejsza amortyzacja | 550,000 | 600,000 |
Net Plant & Equipment | 450,000 | 500,000 |
Aktywa ogółem | 870,000 | 995,500 |
Pasywa i kapitał właściciela | ||
Accts Pay | 45,000 | 80,000 |
Pożyczki bankowe ST | 100,000 | 100,000 |
Zarobione Exp | 35,000 | 30,000 |
Pożyczki bankowe LT | 40,000 | 90,000 |
Kapitał właściciela | 650,000 | 695,500 |
Łączne zobowiązania i kapitał | 870,000 | 995,500 |
4 Darmowy selektor słów i narzędzia porównawcze
Dostępnych jest kilka narzędzi ułatwiających porównywanie słów kluczowych. Oto kilka rankingów według tego, jak dobrze raportują wyniki.
Korzyści dla pracowników umysłowych są dobre dla biznesu
Jakie składniki składają się na pakiet świadczeń na rzecz zdrowia psychicznego, który pomoże zarówno pracownikom, jak i zyskom? Zobacz, co możesz zaoferować.
Porównawcze kontra kontrybucyjne zaniedbanie
Przyczynowe zaniedbania i porównawcze zaniedbania to doktryny prawne stosowane przez sądy w celu przypisania winy za obrażenia odniesione w wypadkach.