Spisu treści:
- Trochę historii legislacyjnej
- Zabezpieczone papiery wartościowe i formularz 1099-B
- Zabezpieczone papiery wartościowe i formularz 8949
Wideo: Złota szansa z Karatbars 2024
Dla celów podatkowych, zabezpieczone zabezpieczenie odnosi się do każdego zabezpieczenia inwestycji, dla którego broker jest zobowiązany do zgłoszenia podstawy kosztu aktywów do Internal Revenue Service i do właściciela. Obejmuje to kilka rodzajów akcji, notatek, obligacji, towarów i udziałów w funduszach wspólnego inwestowania. Zabezpieczone papiery wartościowe obejmują:
- Wszelkie akcje w korporacji, które zostały nabyte w dniu 1 stycznia 2011 r. Lub później
- Wszelkie udziały w funduszach wspólnego inwestowania, które zostały nabyte w dniu 1 stycznia 2012 r. Lub później
- Zapasy w przedsiębiorstwie, które zostało nabyte w ramach planu reinwestycji dywidend, nabytego 1 stycznia 2012 r. Lub później, oraz
- Obligacje, obligacje i towary, a także instrumenty pochodne lub kontrakty oparte na towarach, które zostały nabyte 1 stycznia 2013 r. Lub później
Niezabezpieczone papiery wartościowe to te, które zostały nabyte przed tymi datami.
Trochę historii legislacyjnej
Koncepcję zabezpieczonych papierów wartościowych wprowadziła po raz pierwszy Ustawa o Poprawy Rynku Papierów Wartościowych z 1996 r. Odnosi się ona do klas papierów wartościowych, które są zwolnione z przepisów państwowych na mocy prawa federalnego. W 2011 r. Przyjęto dodatkowe prawodawstwo, które wymagało od maklerów zgłaszania skorygowanej podstawy tych papierów wartościowych na formularzu 1099-B dla celów podatkowych.
Brokerzy zostali zobowiązani do wskazania, czy zyski lub straty zrealizowane przy sprzedaży zabezpieczonych papierów wartościowych miały charakter krótkoterminowy czy długoterminowy. Firmy inwestycyjne nie miały takich zobowiązań w zakresie sprawozdawczości przed upływem tego czasu, co często zmusza podatników do zidentyfikowania podstawowych informacji niezbędnych do złożenia prawidłowych deklaracji podatkowych. Firmy musiały zgłaszać tylko dochód brutto, zanim zaczęły obowiązywać przepisy z 2011 roku.
Zabezpieczone papiery wartościowe i formularz 1099-B
Pośrednicy inwestujący są najpierw odpowiedzialni za wskazanie, czy inwestycja jest zabezpieczonym papierem wartościowym na formularzu 1099-B. Jest to dokument podatkowy, który raportuje sprzedaż akcji, obligacji, funduszy inwestycyjnych i innych inwestycyjnych papierów wartościowych. Pole wyboru 3 formularza 1099-B wskazuje, że pośrednik zgłasza zasadę kosztu do IRS, co oznacza, że jest to zabezpieczone zabezpieczenie. Podstawą kosztu takiego składnika aktywów jest zwykle jego pierwotna wartość oraz korekty dotyczące rzeczy takich jak dystrybucja kapitału i podziały zapasów.
Zabezpieczone papiery wartościowe i formularz 8949
Sprzedaż inwestycyjna jest również segregowana na zabezpieczone i niepokryte papiery wartościowe na formularzu 8949. Jest to formularz podatkowy zawierający szczegółowe informacje dotyczące sprzedaży akcji, obligacji i innych inwestycji kapitałowych. Formularz 8949 zgłasza trzy podgrupy:
- Transakcje papierów wartościowych zgłoszone na formularzu 1099-B, wykazujące tę podstawę, zgłoszono do IRS. Wszystkie zabezpieczone papiery wartościowe są zgłaszane tutaj. Kod A stosuje się do gospodarstw krótkoterminowych, a kod D do gospodarstw długoterminowych.
- Transakcje papierami wartościowymi zgłoszonymi na formularzu 1099-B, wykazujące tę podstawę nie zgłosił się do IRS. Niezasłużone papiery wartościowe są zazwyczaj zgłaszane tutaj za pomocą kodu B dla gospodarstw krótkoterminowych i kodu E dla gospodarstw długoterminowych.
- Transakcje niewpisane w formularzu 1099-B. Są to także niezabezpieczone papiery wartościowe. Kod C stosuje się do gospodarstw krótkoterminowych, a kod F do gospodarstw długoterminowych.
Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo, a powyższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian. Skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby uzyskać najbardziej aktualne porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.
Czym są papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (ABS)?
Wszystko, co chciałeś wiedzieć o papiery wartościowe zabezpieczone aktywami: ryzyko, charakterystykę zwrotu i historię oraz czy należą one do twojego portfela.
Czym są papiery wartościowe zabezpieczone hipoteką (MBS)?
Dowiedz się o ryzyku i historycznych wynikach papierów wartościowych zabezpieczonych hipoteką, ich roli w portfelu oraz różnych sposobach inwestowania w papiery wartościowe zabezpieczone hipoteką (MBS).
Inwestowanie w papiery wartościowe zabezpieczone przed inflacją TIPS
W ramach wywiadu z Johnem Hollyerem, byłym menedżerem Securities-Chronione Papiery Wartościowe Vanguard, omawiamy ryzyko inwestowania w TIPS.