Spisu treści:
Wideo: Obniżenie wieku emerytalnego spowoduje obniżenie świadczeń do 1 tys. złotych 2024
Wiele organizacji non profit zarządza przedsiębiorstwami, które uzupełniają dochody charytatywne i pomagają w tworzeniu dodatkowego dochodu na pokrycie kosztów administracyjnych. W pewnym momencie jednak, jeśli niepowiązana działalność gospodarcza odniesie duży sukces, organizacja non-profit może czerpać z niej znaczne dochody.
W takim przypadku organizacja musi zrozumieć konsekwencje tego podatku dla podatku dochodowego, w tym możliwość narażenia statusu organizacji non-profit na ryzyko.
Znaczenie niepowiązanych dochodów
Organizacje non-profit muszą rozumieć różnicę między powiązanym a niepowiązanym dochodem z działalności. Pierwszy oznacza po prostu, że przychód wspiera misję organizacji. Na przykład orkiestra symfoniczna sprzedaje bilety na swoje występy.
Te występy są wyraźnie związane z misją. Z drugiej strony, jeśli organizacja non-profit zdecyduje się sprzedać balony po cenach rynkowych dla ogółu społeczeństwa, dochód ten prawdopodobnie nie byłby związany z misją.
To, czy dochód jest powiązany, czy nie ma związku, jest złożone z wieloma wyjątkami i niuansami. Na przykład, jeśli te balony zostały sprzedane przez ochotniczą siłę roboczą, dochód można uznać za związany z misją.
Podobnie, dochody z lodziarni prowadzonej przez organizację non-profit, która zatrudnia niepełnosprawnych fizycznie młodych ludzi, którym organizacja non-profit może służyć, prawdopodobnie wpadną w kategorię związaną z misją.
Jeśli dochód okaże się niezwiązany z misją organizacji non-profit, wówczas pojawi się pytanie, jaka część tego dochodu jest akceptowalna przed uruchomieniem rachunku podatkowego lub innych problemów z IRS.
Wiele dużych organizacji non-profit, takich jak uniwersytety i centra medyczne, tworzy wiele źródeł dochodów, niektóre z nich są powiązane, a inne nie. Ustalenie, czy są one należne z tytułu tych dochodów, wymaga specjalistycznej wiedzy zespołu prawników podatkowych.
W przypadku małych organizacji non-profit pytania powinny być znacznie łatwiejsze, ale organizacje charytatywne powinny przemyśleć kwestię związaną z niezwiązaną ze sobą kwestią, zanim zaczną działalność gospodarczą.
Przegląd
Krótko mówiąc, organizacje non-profit mogą zarabiać nawet 1000 USD niepowiązanych dochodów, zanim będą musiały płacić podatki. Wszystko inne będzie wymagało od organizacji non-profit płacenia zarówno państwowych, jak i federalnych podatków dochodowych od osób prawnych. Organizacje non-profit mogą generować dowolne kwoty niepowiązanych dochodów bez narażania na szwank ich statusu non-profit, ale jasno określają, co kwalifikuje się jako niepowiązany dochód, gdy sprawy stają się trudne.
Perspektywa prawna
Emily Chan, adwokat specjalizujący się w sprawach non-profit, przedstawiła swoją opinię na ten temat w następujący sposób.
Organizacje non-profit mają zazwyczaj ograniczoną liczbę niezwiązanych z nimi działań biznesowych. Jednak Internal Revenue Service (IRS) nie precyzuje, ile dopuszczalnego dochodu może być generowane przez niepowiązane źródła.
Chociaż nie istnieje żadne stałe ograniczenie procentowe, istnieją dwa główne powody, dla których niepowiązane dochody z działalności gospodarczej budzą obawy w przypadku publicznych organizacji charytatywnych i większości innych organizacji zwolnionych w ramach sekcji 501 (c) Internal Revenue Code.
- Po pierwsze, niepowiązany dochód z działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu według stawki podatku od osób prawnych (tj. Z zastrzeżeniem niepowiązanego podatku dochodowego od przedsiębiorstw (UBIT).
- Po drugie, organizacja zwolniona z podatku nie może angażować się w więcej niż nieistotną ilość niezwiązanej działalności gospodarczej bez ryzyka utraty statusu zwolnionego z podatku.
"Niepowiązany biznes" jest definiowany przez IRS jako handel lub biznes to jest regularnie przeprowadzane, i w większości nie dotyczy celu zwolnienia organizacji.
Powiązana firma oznacza, że działalność generująca dochód wspiera cele zwolnienia organizacji i nie tylko przynosi dochód.
To, czy dana działalność przynosi dochód, nie jest najważniejszym faktem. Ale ważne, czy to działanie wspiera misję organizacji.
Analiza powiązanych lub niepowiązanych działań biznesowych może stać się dość złożona. Na przykład pojedyncze przedmioty sprzedawane w sklepie z pamiątkami można sklasyfikować w dowolny sposób.
Istnieją również wyjątki od reguły w sekcji 513 (a) Kodeksu Podatkowego w przypadku niektórych czynności.
Te wyjątki obejmują:
- Działania prowadzone przez wolontariuszy
- Działania prowadzone dla wygody swoich członków, studentów, pacjentów, funkcjonariuszy lub pracowników
- Sprzedaż przekazanych towarów. (Dochód pasywny, taki jak odsetki, dywidendy, czynsze i tantiemy, jest również ogólnie wyłączony z niepowiązanych dochodów z działalności gospodarczej.
Poważne kwestie prawdopodobnie istniałyby w ramach niepowiązanych zasad dochodu z działalności gospodarczej dla organizacji, która ma ponad 50 procent łącznego dochodu brutto pochodzącego z niepowiązanej działalności gospodarczej.
Jednak regulacje są nieprecyzyjne pod względem miejsca, w którym należy narysować linię poniżej tego 50-procentowego znaku.
Bez stałego limitu procentowego od IRS, radcy prawni często stosują różne zasady, chociaż 20 procent jest powszechne.
Organizacje powinny poszukiwać odpowiednich doradców lub specjalistycznej wiedzy podczas angażowania się w działalność gospodarczą.
Jeśli działania nie spełniają definicji niepowiązanej działalności lub podlegają wyjątkowi lub wykluczeniu, organizacja może mieć o wiele większą elastyczność w sposobie angażowania się w takie działania bez powodowania jakichkolwiek kar.
Zasoby:
Publikacja IRS 598 - Podatek od niepowiązanych przychodów biznesowych zwolnionych organizacji
Czy moja organizacja non-profit musi płacić podatek? Zrozumienie niepowiązanego podatku dochodowego od osób prawnych, NPQ, 12/25/2011
Komunikat ten nie został napisany lub nie jest przeznaczony do użycia i nie może być wykorzystywany przez żadnego podatnika w celu (i) uniknięcia jakichkolwiek kar związanych z podatkami w ramach Internal Revenue Code, lub (ii)
Fundusze indeksu dochodów z dywidend USA dla dochodów emerytalnych
Dywidendy mogą zapewnić ci stałe źródło dochodów na emeryturze. Te pięć funduszy indeksowych może być dobrym rozwiązaniem dla Ciebie.
Ile płacić Czy wojskowych emerytów otrzymać?
Najczęściej zadawane pytania na temat wojskowych USA - Ile otrzymam po przejściu na emeryturę z wojska?
Ile lat musisz mieć, aby otrzymać kartę kredytową
Jeśli spełniasz określone kryteria, możesz mieć kartę kredytową w wieku 18 lat. W przeciwnym razie, aby otrzymać kartę kredytową, trzeba będzie chwilę poczekać.