Spisu treści:
- 1. Niezależny status wykonawcy jest wyjątkiem, a nie regułą
- 2. Irs patrzy na trzy główne czynniki w określaniu statusu pracownika
- 3. Dokumentacja nowego zatrudnienia dla niezależnych kontrahentów jest prosta
- 4. Płacenie niezależnego wykonawcy jest również proste
- 5. Wynagrodzenie Wykonawcy jest zgłaszane corocznie na formularzu 1099-Różne
- 6. Niezależni wykonawcy muszą płacić podatki na własny rachunek
- 7. Niezależni wykonawcy mogą być dowolnym typem prawnym firmy
- 8. Wymogi dotyczące zwolnienia umożliwiają ciągłe wynagradzanie niezależnych kontrahentów
- 9. Umowy pomagają wyjaśnić oczekiwania dotyczące niezależnych kontrahentów
- 10. IRS może zweryfikować status niezależnego kontrahenta
Wideo: Jak wdrożyć RODO w małej lub średniej firmie - Seminarium z cyklu „Europejskie Przedsiębiorstwo” 2024
Niezależni kontrahenci to podatnicy z USA, którzy pracują dla siebie, a nie jako pracownicy firmy. Z punktu widzenia Internal Revenue Service (IRS) główna różnica między niezależnymi kontrahentami i pracownikami polega na tym, że niezależni wykonawcy nie mają podatku dochodowego potrącanego z ich dochodów, w tym podatku od FICA (Social Security i Medicare). Dlatego też obowiązkiem wykonawcy jest obliczanie i płacenie tych podatków, często w formie kwartalnych płatności podatkowych w ciągu każdego roku, a także śledzenie wszystkich zarobków.
Nie jest trudno ustanowić siebie - lub kogoś, z kim kontraktujesz - jako niezależnego kontrahenta w IRS, ale jest kilka rzeczy, o których powinieneś wiedzieć, aby zrozumieć podstawowy proces i różnice między statusami kontrahenta i pracownika. Jeśli masz jakieś pytania, możesz dowiedzieć się więcej od IRS lub wykwalifikowanego doradcy podatkowego.
1. Niezależny status wykonawcy jest wyjątkiem, a nie regułą
IRS zakłada, że podatnik jest pracownikiem, chyba że udowodniono, że jest inaczej. Ciężar dowodu spoczywa na podatniku, a nie na IRS, w celu wykazania niezależnego statusu wykonawcy.
2. Irs patrzy na trzy główne czynniki w określaniu statusu pracownika
- Kontrola finansowa: Czy aspekty biznesowe związane z pracą pracownika są kontrolowane przez pracownika? Obejmują one takie kwestie, jak sposób płacenia pracownikowi, czy zwracane są wydatki oraz kto dostarcza narzędzia i materiały do pracy.
- Kontrola behawioralna: Czy firma kontroluje lub ma prawo kontrolować to, co robi pracownik i jak wykonuje swoją pracę?
- Charakter relacji: Czy istnieją pisemne umowy lub świadczenia dla pracowników (np. Plan emerytalny, ubezpieczenie, wynagrodzenie za urlop itp.)? Czy związek będzie kontynuowany i czy praca jest kluczowym aspektem biznesu?
Zwykle żaden czynnik nie determinuje statusu; IRS analizuje całość czynników.
3. Dokumentacja nowego zatrudnienia dla niezależnych kontrahentów jest prosta
Potrzebne są tylko trzy nowe dokumenty do wynajęcia, aby firma mogła współpracować z niezależnym wykonawcą; powinny one być przechowywane w pliku dla pracownika kontraktowego, w przypadku audytu:
- Formularz W-9, aby podać numer identyfikacyjny podatnika (Jeśli firma posiada ważny numer identyfikacyjny podatnika dla kontrahenta, nie musi ona odprowadzać federalnych podatków dochodowych od płatności na rzecz wykonawcy, jeśli nie ma on prawidłowego numeru identyfikacyjnego podatnika , musi wstrzymać federalne podatki dochodowe. Jest to tak zwane wstrzymanie poboru.)
- Kopia CV lub kwalifikacji zawodowych niezależnego wykonawcy
- Kopia umowy o pracę
4. Płacenie niezależnego wykonawcy jest również proste
Firma może zapłacić kontrahentowi za godzinę lub za pracę, jednak obie strony zgadzają się. W większości przypadków nie pobiera się podatku dochodowego ani podatku FICA i nie można płacić innych podatków związanych z zatrudnieniem w oparciu o wynagrodzenie niezależnego wykonawcy. Zakłada to, że firma (płatnik) ma numer identyfikacji podatkowej dla kontrahenta (odbiorcy).
5. Wynagrodzenie Wykonawcy jest zgłaszane corocznie na formularzu 1099-Różne
Formularz IRS 1099-MISC służący do zgłaszania informacji o płacach kontrahentów jest podobny do formularza W-2 dotyczącego sprawozdawczości z wynagrodzeń pracowników. Formularz 1099-MISC musi zostać przekazany wykonawcy przed końcem stycznia (za poprzedni rok podatkowy) i przekazany Administracji Ubezpieczeń Społecznych do końca lutego.
6. Niezależni wykonawcy muszą płacić podatki na własny rachunek
Niezależni kontrahenci nie są pracownikami, a firmy lub klienci, dla których pracują, nie odkładają podatków FICA od swoich wynagrodzeń. Dlatego też niezależni wykonawcy muszą płacić podatek na własny rachunek w oparciu o całkowity dochód z pracy na własny rachunek każdego roku.
7. Niezależni wykonawcy mogą być dowolnym typem prawnym firmy
Większość niezależnych kontrahentów jest tworzona jako wyłączni właściciele. Alternatywnie można je założyć jako spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), spółkę osobową lub korporację. W zależności od rodzaju pracy wykonanej przez zleceniobiorcę często ma sens, aby kontrahenci utworzyli rodzaj działalności, który ogranicza ich osobistą odpowiedzialność.
8. Wymogi dotyczące zwolnienia umożliwiają ciągłe wynagradzanie niezależnych kontrahentów
Jeśli firma płaci komuś jako niezależnemu kontrahentowi i może przedstawić uzasadniony powód (ze względu na praktykę branżową lub inne przyczyny uznane przez IRS), może być w stanie nadal płacić pracownikowi przez dłuższy czas jako niezależny kontrahenta, a nie pracownika. Zasady dotyczące tych płatności są określone w wymaganiach dotyczących zwolnień, zgodnie z sekcją 530 Internal Revenue Code.
9. Umowy pomagają wyjaśnić oczekiwania dotyczące niezależnych kontrahentów
Nawet w najbardziej nieformalnych sytuacjach dobrym pomysłem jest stworzenie kontraktu na płatną pracę z niezależnym kontrahentem. IRS nie traktuje umowy jako "dowodu", że pracownik jest wykonawcą, ale pomaga zarówno firmie, jak i wykonawcy zrozumieć oczekiwania i charakter relacji.
10. IRS może zweryfikować status niezależnego kontrahenta
Możesz poprosić Urząd Skarbowy o przesłanie listu wyjaśniającego w celu wyjaśnienia statusu niezależnego kontrahenta. Użyj formularza IRS SS-8, aby poprosić o ustalenie. Podajesz informacje wymagane w formularzu, a IRS przesyła Ci list z opinią o statusie tego pracownika (pracownika lub niezależnego kontrahenta).
10 faktów dotyczących aktywów biznesowych
Wszystko o aktywach biznesowych, w tym różnych typach, jakie rekordy należy przechowywać, podatkach i zyskach kapitałowych oraz tych, które są wykorzystywane jako zabezpieczenie.
10 faktów dotyczących aktywów biznesowych
Wszystko o aktywach biznesowych, w tym różnych typach, jakie rekordy należy przechowywać, podatkach i zyskach kapitałowych oraz tych, które są wykorzystywane jako zabezpieczenie.
Przepisy i regulacje dotyczące niezależnych kontrahentów
Przepisy i regulacje odnoszące się do niezależnych kontrahentów, w tym przepisy IRS, zabezpieczenia społecznego i regulamin pracy.