Spisu treści:
- Pytanie: Jakie rodzaje towarów i usług są zwolnione z GST / HST lub podlegają zerowej ocenie w Kanadzie?
- Odpowiedź:
- Niektóre przykłady towarów i usług o zerowej stawce GST / HST to:
- Niektóre przykłady towarów i usług zwolnionych z GST / HST to:
Wideo: GST and HST Rules - Simple Explanation - Part 1 2024
Pytanie: Jakie rodzaje towarów i usług są zwolnione z GST / HST lub podlegają zerowej ocenie w Kanadzie?
Odpowiedź:
Jeśli twoja firma kanadyjska musi pobierać opłaty za GST / HST, musisz znać różnicę między towarami i usługami podlegającymi zwolnieniu z GST / HST i GST / HST. (Nie wszystkie firmy w Kanadzie muszą pobierać opłaty za GST / HST, dowiedz się, czy tak jest).
Nie ma różnicy między towarami i usługami o zerowej stawce opodatkowanymi GST / HST a towarami i usługami zwolnionymi z punktu widzenia klienta; w żadnym przypadku nie zostanie obciążony GST / HST.
Jednak z punktu widzenia właściciela firmy istnieje różnica w sposobie traktowania dwóch klas towarów i usług podczas składania zwrotu GST / HST. Zwykle po wypełnieniu GST / HST możesz ubiegać się o podatek wejściowy (ITC), aby odzyskać GST / HST zapłacony lub należny za zakupy i / lub wydatki biznesowe.
- W przypadku towarów i usług o zerowym ratingu nie pobieramy ani nie pobieramy GST / HST, ale nadal można żądać od nich ITC za zwrot GST / HST.
- W przypadku towarów i usług objętych zwolnieniem nie pobiera się ani nie pobierasz GST / HST ani od Ciebie nie może ubiegać się o ulgę podatkową.
Niektóre przykłady towarów i usług o zerowej stawce GST / HST to:
- Podstawowe artykuły spożywcze - Do tej kategorii zalicza się mięso, ryby, drób, zboża, produkty mleczne, jaja, warzywa (świeże, mrożone, puszkowane), kawę, herbatę itp. (Ale nie obejmuje to produktów niepotrzebnych do potrzeb żywieniowych, takich jak przekąski, napoje alkoholowe) , napoje gazowane, słodycze itp.)
- Większość produktów rybołówstwa jeśli są używane do spożycia przez ludzi (produkty rybne używane do przynęty nie są uwzględnione).
- Zwierzęta hodowlane przeznaczone do spożycia przez ludzi - (GST / HST jest kolekcjonowalny w odniesieniu do sprzedaży inwentarza żywego, które nie są wykorzystywane do spożycia przez ludzi, takich jak konie, psy, koty i zwierzęta futerkowe, takie jak norki). Niektóre zwierzęta też mogą być. Na przykład króliki i kozy mogą być hodowane w celu spożycia, w którym to przypadku są one oceniane zerowo lub jako zwierzęta domowe, w którym to przypadku nie są.
- Sprzęt rolniczy takie jak ciągniki, siewniki, sadzarki i sprzęt przetwórczy.
- Leki na receptę a opłaty za wydanie są zerowe. Większość leków bez recepty, takich jak aspiryna, witaminy i minerały, środki na przeziębienie, bandaże itp. Są nie stawka zerowa i GST / HST muszą być naliczane. (Zasadniczo, jeśli przedmiot nie wymaga recepty i ma za zadanie leczyć drobną dolegliwość, nie podlega zerowej ocenie.) Jeśli przedmiot jest produktem pozagiełdowym, który nie wymaga recepty, nie zero-oceniany - GST / HST jest obciążany, nawet jeśli wydano receptę na przedmiot.
- Urządzenia medyczne - sztuczne zęby lub kończyny, aparaty słuchowe, chodziarki, wózki inwalidzkie, laski, psy przewodników, okulary lub soczewki kontaktowe, urządzenia do astmatyki, modyfikacje pojazdów silnikowych w celu dostosowania do niepełnosprawności, ortotyki itp. Obejmują również pompy insulinowe, strzykawki i długopisy oraz cewniki moczowe.
- Usługi transportu towarowego które dotyczą przepływu towarów z Kanady do innego kraju i odwrotnie.
- Kobiece produkty higieniczne takie jak tampony, podpaski itp.
Niektóre przykłady towarów i usług zwolnionych z GST / HST to:
- Używane budynki mieszkalne (GST / HST jest obciążany tylko w nowych lub "znacznie odnowionych" budynkach mieszkalnych.) Istotne renowacje są zdefiniowane jako usunięcie lub wymiana większości budynków, z wyjątkiem dachu, ścian, fundamentów i podłóg - patrz dokument B-092 CRA. Remonty i rabat na nowy osiedle GST / HST).
- Mieszkaniowe mieszkania do wynajęcia jeśli jest równy lub dłuższy niż jeden miesiąc.
- Lekcje muzyki
- Usługi medyczne i stomatologiczne - obejmuje lekarzy, dentystów, higienistów stomatologicznych, ortodonty, optometrystów, kręgarzy, fizjoterapeutów, audiologów, psychologów, podiatrów, dietetyków, pracowników socjalnych (ale nie masażystów). Należy pamiętać, że niektóre zabiegi medyczne są uznawane za niezwiązane z opieką zdrowotną i jako takie podlegają GST / HST. Przykłady obejmują sporządzanie raportów medyczno-prawnych lub świadectw niezdolności do pracy, opłat za wiadectwa biegłego, chirurgii kosmetycznej w celu poprawy wyglądu osoby (chyba że jest ona przeznaczona do celów rekonstrukcyjnych, takich jak wypadek czy choroba) itp.
- Wydawanie polis ubezpieczeniowych (przez firmy ubezpieczeniowe, agentów i brokerów).
- Usługi edukacyjne które prowadzą do uzyskania certyfikatu lub dyplomu lub są wymagane do wykonywania zawodu lub podnoszenia kwalifikacji lub handlu. Obejmuje to opiekę nad kursami, które następują po wyznaczonym szkolnym programie nauczania.
- Większość towarów i usług oferowanych przez organizacje charytatywne.
- Usługi finansowe, takie jak opłaty za rachunki bankowe, pożyczki itp.
- Usługi pomocy prawnej.
- Opieka dzienna dla dzieci w wieku 14 lat lub młodszych, jeśli usługa nie jest świadczona przez 24 godziny na dobę.
- Jedzenie i napoje sprzedawane w placówce oświatowej, takiej jak szkolna lub uniwersytecka stołówka.
Aby dodać do zamieszania, niektóre towary i usługi zwolnione z federalnego podatku VAT nie są zwolnione na poziomie prowincji w prowincjach, które pobierają prowincjonalny podatek od sprzedaży, a zatem podlegają PST / RST / QST. Szczegółowe informacje na liście wyłączeń dla swojej prowincji:
- Manitoba - Podsumowanie ulotnego i zwolnionego biuletynu towarów i usług
- Saskatchewan - Wojewódzkie noty podatkowe dotyczące sprzedaży i biuletyny
- Brytyjska Kolumbia - Zwolnienia PST
- Quebec - QST i GST
Powrót do> Common GST Questions Index
Zobacz też:
Stawki PST, GST i HST dla wszystkich różnych prowincji i terytoriów w Kanadzie
Grappling z GST / HST
Co wszyscy właściciele firm powinni wiedzieć o prowincjalnym podatku obrotowym
8 strategii podatkowych w celu obniżenia podatku dochodowego
Czy wszystkie organizacje non-profit są zwolnione z podatku?
Czy wszystkie organizacje non-profit są zwolnione z podatku? Odpowiedź jest skomplikowana, ponieważ istnieje kilka rodzajów. Ucz się więcej.
Kiedy możesz legalnie dokować zwolnione wynagrodzenie pracownika?
Czy zawsze jest legalne dokowanie zwolnionego wynagrodzenia pracownika? Zgodnie z prawem pracodawcy mają 5 przypadków, gdy mogą zadokować zwolnione wynagrodzenie pracownika. Dowiedz się, kiedy.
Ładowanie HST - Rabaty w punktach sprzedaży - GST HST
Oto wyjaśnienie, jak stosować rabaty w punktach sprzedaży HST podczas fakturowania przedmiotów takich jak książki, ubrania dziecięce itp. W poszczególnych prowincjach.