Spisu treści:
- Czy jest to koszt, czy amortyzacja aktywów w ramach CCA?
- Reguła półroczna
- Jeśli nie potrzebujesz potrącenia CCA w danym roku, nie musisz tego żądać
- Dlaczego oprogramowanie deprecjonuje się po różnych stawkach?
Wideo: The Third Industrial Revolution: A Radical New Sharing Economy 2024
Istnieje kilka kategorii kosztów kapitałowych (CCA), które Kanadyjska Agencja Revenue (CRA) stosuje w odniesieniu do komputerów, sprzętu komputerowego, oprogramowania i powiązanych urządzeń biurowych. Użyj tego wykresu, aby ustalić, które klasy CRA CCA należą do Twoich zasobów komputerowych podczas składania deklaracji podatkowej:
Klasa | Opis | Oceniać |
8 | Kserokopiarki i sprzęt łączności elektronicznej, taki jak faksy i sprzęt telefoniczny. Obejmuje telefony komórkowe (choć z mocą dzisiejszych smartfonów można argumentować, że są to tyleż komputerów, co telefonów, a zatem powinny należeć do klasy CCA 50). Obowiązuje zasada półrocza (patrz poniżej). | 20% |
12 | Komputerowe oprogramowanie użytkowe (nie oprogramowanie systemowe) - obejmuje to aplikacje użytkowników końcowych, takie jak edytory tekstu, arkusze kalkulacyjne, oprogramowanie księgowe, oprogramowanie do przygotowywania podatków, programy baz danych itp. Przykłady obejmują pakiet Microsoft Office, Adobe Photoshop itd. Obowiązuje zasada półrocza (patrz poniżej). | 100% |
46 |
Sprzęt infrastruktury sieci danych obsługujący zaawansowane aplikacje telekomunikacyjne. Obejmuje zasoby takie jak przełączniki, multipleksery, routery, koncentratory, modemy i serwery nazw domen, które służą do kontrolowania, przesyłania, modulowania i kierowania danymi. Obowiązuje zasada półrocza (patrz poniżej). Robi nie obejmują sprzęt biurowy, taki jak telefony stacjonarne, telefony komórkowe, faksy, kopiarki lub przedmioty takie jak przewody, kable lub konstrukcje. | 30% |
50 | Ogólnego przeznaczenia oprogramowanie i systemy komputerowe do tego sprzętu. Obejmuje to komputery stacjonarne, tablety, komputery serwerów, urządzenia pamięci masowej, monitory, napędy dysków, kable i drukarki, a także wstępnie zainstalowane oprogramowanie systemowe, które obsługuje te urządzenia. To robi nie obejmują sprzęt "używany głównie" jako: 1. elektroniczne systemy kontroli procesu (PCS) lub sprzęt monitorujący; 2. sprzęt do kontroli łączności elektronicznej; 3. oprogramowanie systemowe do urządzeń, o których mowa w 1. lub 2 .; lub 4. sprzęt do przetwarzania danych (inny niż sprzęt do przetwarzania danych, który jest akcesoryjny w stosunku do sprzętu ogólnego przetwarzania danych elektronicznych). (Canada Revenue Agency). Oprogramowanie systemowe to podstawowe oprogramowanie zapewniające usługi dla oprogramowania użytkownika końcowego. Zwykle dotyczy to oprogramowania systemów operacyjnych, takich jak Microsoft Windows, Mac OS X lub Linux. Obowiązuje zasada półrocza. | 55% |
Czy jest to koszt, czy amortyzacja aktywów w ramach CCA?
W dzisiejszych czasach wielu użytkowników biznesowych wymienia niedrogie telefony komórkowe, laptopy lub tablety co dwa lata i rejestruje całą kwotę jako wydatek biznesowy, zamiast deprecjonować zasób w ramach CCA. Nie ma na to twardych i szybkich zasad, ale w przypadku niewielkich kwot (poniżej 500 USD) CRA nie wydaje się wątpić w praktykę. Jak zawsze, jeśli masz wątpliwości, sprawdź u swojego księgowego.
Reguła półroczna
Zasada "Półrocza" w CCA stwierdza, że maksymalna kwota, jaką można amortyzować w roku zakupu, stanowi połowę sumy twoich dodatków netto w danej klasie.
Na przykład, jeśli w bieżącym roku podatkowym zakupiłeś oprogramowanie dla Twojej firmy, możesz zażądać CCA za połowę jego kosztów, nie wszystkie.
Jeśli nie potrzebujesz potrącenia CCA w danym roku, nie musisz tego żądać
CCA nie musi być zgłaszane w danym roku - jest kumulatywne.
Możesz ubiegać się o jego część, całość lub nic z tego. Jeśli Twoja firma ma rok o niskim dochodzie, możesz zapisać swoje potrącenia z CCA na kolejny rok, w którym twoje dochody są wyższe, a odliczenie będzie bardziej opłacalne.
Dlaczego oprogramowanie deprecjonuje się po różnych stawkach?
CRA uważa, że niektóre programy mają charakter "trwały" - to znaczy, że mogą nadal być używane przez kilka lat, a zatem tracą na wartości wolniej.
Na przykład:
- Oprogramowanie do dużych kserokopiarek i faksów należy do klasy 8, z odsetkiem kosztów kapitałowych w wysokości 20 procent
- Oprogramowanie systemu operacyjnego, takie jak Microsoft Windows (wersja na komputery stacjonarne lub serwerowe), należy do klasy 50
- Niestandardowe oprogramowanie, które zapłaciłeś za opracowane lub dostosowane do twoich działań biznesowych
Z drugiej strony aplikacje należy do klasy 12 (100% amortyzacji) z następujących powodów:
- Wiele aplikacji jest teraz całkowicie lub częściowo opartych na chmurze i wymaga rocznych subskrypcji
- Aplikacje komputerowe używane do przygotowania lub rozliczania podatkowego zazwyczaj wymagają dużych zmian z roku na rok i wymagają wymiany lub aktualizacji (patrz Zalety korzystania z oprogramowania do małych firm i Najlepsze oprogramowanie do księgowości dla małych firm)
Jak wspomniano powyżej, ponieważ oprogramowanie należące do klasy 12 jest amortyzowane według stawki 100%, jest często potrącane jako koszt, a nie jako zasób CCA.
Potrzebujesz pomocy w ustaleniu swojego CCA dla swojego podatku dochodowego? Jak obliczyć zasiłek na koszty kapitału - niezbędny w prowadzeniu działalności biznesowej w Kanadzie zawiera kolumnę z kolumną do formularza T2125.
Powrót do> Najczęściej zadawanych pytań w kanadyjskim indeksie podatku dochodowego
Zobacz też:
Jak ubiegać się o koszty CCA dla pojazdów silnikowych
8 strategii podatkowych w celu maksymalizacji odliczeń od podatku dochodowego
Najbardziej zaniedbane ulgi podatkowe dla małych firm w Kanadzie
5 Mity o powszechnym opodatkowaniu biznesu
Audyt CRA - Small Business Audit Risk Canada
Nie chcesz audytu CRA? Ogranicz ryzyko związane z audytem w małym biznesie, unikając tych wyzwalaczy kontroli, gdy składasz swoje kanadyjskie podatki dla małych firm.
Military Chow Halls and Food Allowance Guide
Wszystko, co musisz wiedzieć o chow i stołówkach, miesięczny dodatek do żywności BAS (Basic Allowance for Abistence) i MREs w wojsku.
Jak ubiegać się o koszt CCA (amortyzację) w pojeździe służbowym
Kupujesz nowy pojazd do wykorzystania w swojej firmie? Oto, co musisz wiedzieć o dochodzeniu kosztów CCA amortyzacji pojazdu w Kanadzie.