Spisu treści:
- Jaka jest różnica między powiązaną i niepowiązaną działalnością biznesową?
- Czym jest działalność gospodarcza związana z misją?
- Czym jest niepowiązana działalność gospodarcza?
- Jak dużo niepowiązanych przychodów biznesowych pozwala IRS?
Wideo: Jak finansować działania NGO? [napisy CC, PJM] 2024
Wiele organizacji non-profit czuje presję ekonomiczną, ponieważ konkurencja o darowizny, dotacje dla fundacji, a nawet fundusze rządowe stają się coraz bardziej wymagające.
W związku z tym setki organizacji charytatywnych paradowały do pewnego stopnia z dochodem uzyskanym.
Ale wszystkie organizacje non-profit powinny zachować ostrożność. Nie wszystkie przedsiębiorstwa uzyskujące dochód osiągają sukces, a konsekwencje podatkowe dla tych, którzy przynoszą zysk.
Oto kilka podstawowych informacji o tym, jak to wszystko działa.
Jaka jest różnica między powiązaną i niepowiązaną działalnością biznesową?
Co musisz wiedzieć o "profitach" organizacji non-profit? Jak odróżnić podlegające opodatkowaniu działania gospodarcze od działalności podlegającej opodatkowaniu? Na czym polega zamieszanie wokół "niepowiązanych" działań biznesowych?
Mimo że organizacje non-profit nie są tworzone w celu osiągania zysków, czasami mają je. Zysku nie można odmówić organizacji non-profit, o ile zysk ten był generowany w ramach działań związanych z misją.
Jednak niektóre zyski podlegają opodatkowaniu, a część zysków nie. Wiele organizacji non profit angażuje się w "powiązane" działania biznesowe, które pomagają utrzymać ich główną misję. Wszelkie zyski z takiej działalności są zwolnione z podatku.
Czym jest działalność gospodarcza związana z misją?
Posłużmy się przykładem muzeum, które oferuje kursy letnie dla uczniów szkół średnich w uznaniu sztuki za opłatą. Ponieważ misja muzeum obejmuje edukację publiczną o sztuce, dochody z takich kursów są zwolnione z podatku.
Zysk z "niepowiązanej działalności gospodarczej" może podlegać opodatkowaniu. Podatek nazywa się UBIT (niepowiązanym podatkiem dochodowym od działalności gospodarczej). Przykładem może być, jeśli muzeum publikuje czasopismo, które niesie reklamę, która nie ma nic wspólnego z misją edukacji artystycznej i konserwacji. Dochód z reklamy byłby niepowiązany i podlegałby opodatkowaniu.
Czym jest niepowiązana działalność gospodarcza?
Urząd skarbowy mówi, że niezwiązana działalność gospodarcza ma te trzy atrybuty:
- To handel lub biznes,
- Jest regularnie przeprowadzane, i
- Nie jest to w istotny sposób związane ze zwolnieniem z celu organizacji.
Tak więc, twoja non-profit przedszkolna sprzedaż piekarnicza nie kwalifikuje się do UBIT, ale prowadzenie pizzerii po stronie prawdopodobnej.
Jak dużo niepowiązanych przychodów biznesowych pozwala IRS?
Poprosiłem Emily Chan, adwokata z organizacji non-profit, o jej opinię. Oto co powiedziała:
Organizacje non-profit są generalnie ograniczone pod względem ilości niepowiązanych działań biznesowych, które mogą prowadzić.
Jednak Internal Revenue Service (IRS) nie precyzuje, ile dopuszczalnego dochodu może być generowane przez niepowiązane źródła.
Chociaż nie istnieje żadne stałe ograniczenie procentowe, istnieją dwa główne powody, dla których niepowiązane dochody z działalności gospodarczej budzą obawy w przypadku publicznych organizacji charytatywnych i większości innych organizacji zwolnionych w ramach sekcji 501 (c) Internal Revenue Code.
- Po pierwsze, niepowiązany dochód z działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu według stawki podatku od osób prawnych (tj. Z zastrzeżeniem niepowiązanego podatku dochodowego od przedsiębiorstw (UBIT).
- Po drugie, organizacja zwolniona z podatku nie może angażować się w więcej niż nieistotną ilość niezwiązanej działalności gospodarczej bez ryzyka utraty statusu zwolnionego z podatku.
"Niepowiązany biznes" jest definiowany przez IRS jakohandel lub biznes to jestregularnie przeprowadzane, iw większości nie dotyczy celu zwolnienia organizacji.
Powiązana firma oznacza, że działalność generująca dochód wspiera cele zwolnienia organizacji i nie tylko przynosi dochód.
To, czy dana działalność przynosi dochód, nie jest najważniejszym faktem. Ale ważne, czy to działanie wspiera misję organizacji.
Analiza powiązanych lub niepowiązanych działań biznesowych może stać się dość złożona. Na przykład pojedyncze przedmioty sprzedawane w sklepie z pamiątkami można sklasyfikować w dowolny sposób.
Istnieją również wyjątki od reguły w sekcji 513 (a) Kodeksu Podatkowego w przypadku niektórych czynności.
Te wyjątki obejmują:
- Działania prowadzone przez ochotniczą siłę roboczą
- Działania prowadzone dla wygody swoich członków, studentów, pacjentów, funkcjonariuszy lub pracowników
- Sprzedaż przekazanych towarów. (Dochód pasywny, taki jak odsetki, dywidendy, czynsze i tantiemy, jest również ogólnie wyłączony z niepowiązanych dochodów z działalności gospodarczej.
Poważne kwestie prawdopodobnie istniałyby w ramach niepowiązanych zasad dochodu z działalności gospodarczej dla organizacji, która ma ponad 50 procent łącznego dochodu brutto pochodzącego z niepowiązanej działalności gospodarczej.
Jednak regulacje są nieprecyzyjne pod względem miejsca, w którym należy narysować linię poniżej tego 50-procentowego znaku.
Bez stałego limitu procentowego od IRS, radcy prawni często stosują różne zasady, chociaż 20 procent jest powszechne.
Organizacje powinny poszukiwać odpowiednich doradców lub specjalistycznej wiedzy podczas angażowania się w działalność gospodarczą.
Jeśli działania nie spełniają definicji niepowiązanej działalności lub podlegają wyjątkowi lub wykluczeniu, organizacja może mieć o wiele większą elastyczność w sposobie angażowania się w takie działania bez powodowania jakichkolwiek kar.
Chociaż organizacja non-profit może angażować się w niezwiązane z nią działania biznesowe i płacić podatki od zysku, ważne jest, aby zachować ostrożność. Zastanów się przynajmniej, czy twoja działalność gospodarcza podlega opodatkowaniu, częściowo podlega opodatkowaniu lub w ogóle nie podlega opodatkowaniu. Twój księgowy może ci to wszystko wytłumaczyć.
Zbyt wiele niepowiązanych działań komercyjnych może skłonić IRS do ponownego spojrzenia na twój status 501 (c) (3) zwolniony z podatku.
Oto, na co warto zwrócić uwagę:
- Upewnij się, że Twoja działalność biznesowa nie absorbuje zbyt wielu zasobów od pracowników lub wolontariuszy. Zawsze pamiętaj o swojej misji. Skoncentruj większość swoich zasobów na tym.
- Nie pozwól, aby dochody z przedsięwzięć stały się zbyt dużym procentem twojego całkowitego rocznego dochodu. Publiczne organizacje charytatywne są wymagane, aby uzyskać większość swoich dochodów od ludności, na przykład z darowizn lub opłat z programów związanych z misją.
- Złóż odpowiednie formularze podatkowe, jeśli masz 1000 USD lub więcej dochodu brutto z niepowiązanej działalności gospodarczej. Musisz złożyć formularz 990-T, kiedy składasz swoje 990, 990-EZ lub 990-PF.
Niepowiązana działalność gospodarcza jest trudnym obszarem, więc skonsultuj się z radcą prawnym i ekspertem podatkowym, zanim przejdziesz do wszystkiego, co może wywołać UBIT. IRS zawiera szczegółowe informacje na temat niepowiązanego podatku dochodowego od osób prawnych na swojej stronie internetowej.
Powrót do często zadawanych pytań na temat uruchamiania organizacji non-profit
Ten artykuł służy wyłącznie celom informacyjnym. Nie stanowi porady prawnej. Sprawdź inne źródła, takie jak IRS, i skonsultuj się z radcą prawnym lub księgowym.
Non-Farm Payroll Implikacje dla FX Traders
![Non-Farm Payroll Implikacje dla FX Traders Non-Farm Payroll Implikacje dla FX Traders](https://i.travelcashinc.com/img//new/forex-trading/non-farm-payroll-implications-for-fx-traders.jpg)
Niedawne rozczarowanie w pozarolniczych płacach w USA ma wiele implikacji w FX. Dowiedz się o implikacjach na
Implikacje podatkowe posiadania firmy z małżonkiem
![Implikacje podatkowe posiadania firmy z małżonkiem Implikacje podatkowe posiadania firmy z małżonkiem](https://i.travelcashinc.com/img//new/business-law-taxes/owning-a-business-with-your-spouse.jpg)
Rozpocząć działalność gospodarczą ze współmałżonkiem? Masz wiele decyzji dotyczących formy prawnej firmy, statusu współmałżonka i kto jest odpowiedzialny za to.
Opłaty podatkowe od podatku od działalności gospodarczej (Kanada)
![Opłaty podatkowe od podatku od działalności gospodarczej (Kanada) Opłaty podatkowe od podatku od działalności gospodarczej (Kanada)](https://i.travelcashinc.com/img//new/small-business/how-to-calculate-the-home-based-business-tax-deduction-in-canada.jpg)
Jak obliczyć domową ulgę podatkową dla firm i ubiegać się o miejsce do pracy w domu wydatków, jeśli masz kanadyjski biznes do domu.