Spisu treści:
- Co to jest amortyzacja?
- Jakie aktywa biznesowe są amortyzowane?
- Jak obliczana jest amortyzacja?
- Co się dzieje, gdy zasób osiąga swoje przydatne życie?
- Jakie są różne sposoby obliczania amortyzacji?
- Przyspieszona amortyzacja
- Jak określić wartość życia i wartość ratowania zasobu?
- Czy amortyzacja jest taka sama jak amortyzacja?
Wideo: Jak obliczyć amortyzację środków trwałych? 2024
Co to jest amortyzacja?
Amortyzację definiuje się jako wartość aktywa biznesowego przez okres jego użytkowania. W jaki sposób obliczana jest amortyzacja określa, ile amortyzacji można odliczyć w ciągu jednego roku, dlatego ważne jest zrozumienie metod obliczania amortyzacji.
Oto, co dzieje się z zasobem w czasie: Załóżmy, że kupiłeś sprzęt komputerowy dla Twojej firmy, kosztem 1000 USD. Średni komputer trwa 10 lat, więc spada o 10% rocznie.
Ważne jest, aby pamiętać, że amortyzacja jest tylko mechanizmem księgowym, aby pokazać koszt użytkowania aktywów w czasie. Nie ma to nic wspólnego z tym, jak kupiłeś przedmiot lub jego prawdziwą kondycję fizyczną. Na przykład, jeśli kupisz pojazd za 25 000 $, obliczysz amortyzację w wysokości 25 000 $, bez względu na to, jak za to zapłaciłeś - gotówką lub kredytem. Jeśli wynajmujesz pojazd, nadal możesz go amortyzować, w zależności od rodzaju leasingu.
Jakie aktywa biznesowe są amortyzowane?
Zasoby biznesowe to przedmioty wartości należące do Twojej firmy. Większość aktywów biznesowych o wyższym koszcie jest amortyzowana, ponieważ zmniejszają się one z czasem w wyniku użytkowania lub przestarzałości. Gdy składnik aktywów staje się przestarzały, może pochodzić z technologii przekazującej go lub z fizycznego zużycia.
Rodzaje aktywów amortyzowanych zwane są rzeczowymi aktywami trwałymi (PPE). Te pozycje obejmują budynki, ulepszenia Twojej nieruchomości, pojazdy oraz wszelkiego rodzaju sprzęt i meble, jednak Land nie jest amortyzowany, ponieważ nie zmniejsza wartości. Niektóre aktywa mają wartość rezydualną lub ratowniczą pod koniec ich okresu użytkowania. Ta wartość nie jest uwzględniona w obliczeniach amortyzacji.
Nowe przepisy IRS pozwalają teraz Twojej firmie na przyjęcie pełnego kosztu przedmiotu w pierwszym roku, jeśli koszt przedmiotu wynosi 2500 USD lub mniej. Oznacza to, że nie musisz deprecjonować tego typu aktywów.
Jak obliczana jest amortyzacja?
Informacje potrzebne do obliczenia amortyzacji na aktywach to:
- The przydatny okres użytkowania zasobu. Te informacje są dostępne w tabelach w zależności od rodzaju zasobu. Prawdopodobnie będziesz potrzebował księgowego, aby poinformować Cię o przydatności określonego składnika aktywów.
- Mniej Wartość odzysku składnika aktywów na koniec jego okresu użytkowania. Podobnie jak życie użytkowe, wartość odzysku jest określana przez tabelę.
- Podzielone przez koszt składnika aktywów. Koszt składnika aktywów obejmuje wszystkie koszty nabycia składnika aktywów, takie jak transport, konfiguracja i szkolenie.
Wynikowa wartość jest nazywana wartością księgową zasobu.
Na przykład roczna amortyzacja na maszynie o przydatności do użytku wynoszącej 20 lat, wartość odzysku w wysokości 1000 USD i koszt 50 000 USD to 2450 USD ((50 000 USD - 1000 USD) / 20).
Do celów rachunkowych i podatkowych składnik aktywów musi zostać oddany do eksploatacji (założony i wykorzystany) w pierwszym roku, w którym obliczana jest amortyzacja.
Jeśli składnik aktywów zostanie zakupiony w połowie roku, roczny koszt amortyzacji jest dzielony przez liczbę miesięcy w tym roku od momentu zakupu. Na przykład, jeśli powyższy składnik aktywów został zakupiony w sierpniu, amortyzacja pierwszego roku wynosiłaby 1021,84 USD (2450 USD / 12 x 5). Wówczas amortyzacja ostatniego roku wyniesie 1499,68 USD (2450 USD / 12 x 7).
Co się dzieje, gdy zasób osiąga swoje przydatne życie?
Gdy składnik aktywów został w pełni zamortyzowany, uznaje się go za "wyłączony z ksiąg rachunkowych" spółki. Nie oznacza to, że dany składnik aktywów nie jest jeszcze przydatny, ale tylko, że firma nie może ponosić dodatkowych kosztów amortyzacji tego produktu. Jeśli przedmiot ma wartość ratunku, ta wartość pozostaje w książkach, dopóki przedmiot nie zostanie sprzedany lub złomowany.
Jakie są różne sposoby obliczania amortyzacji?
Istnieje kilka metod obliczania amortyzacji. Opisana powyżej metoda nazywa się amortyzacją "liniową", w której kwota odpisu amortyzacyjnego jest taka sama dla każdego roku okresu użytkowania składnika aktywów.
Oto dwa inne popularne sposoby obliczania amortyzacji:
- Double Declining Balance
- Ta metoda obejmuje "akcelerator", więc składnik aktywów amortyzuje się bardziej na początku okresu użytkowania. Ta metoda amortyzacji jest stosowana na przykład w przypadku samochodów. Wiesz, że nowy samochód traci na wartości więcej niż starsze.
- Suma liczb lat
- W tej metodzie sumuje się liczbę lat życia użytkowego. Na przykład, jeśli okres przydatności składnika aktywów wynosił 6 lat, cyfry zostałyby dodane: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Następnie roczna amortyzacja zostanie ustalona w następujący sposób:
- Rok 1 = 6/21 = 28,6% razy więcej niż koszt (lub mniej kosztów)
- Rok 2 = 5/21 = 23,8%
- Rok 3 = 4/21 = 19%
- Rok 4 = 3/21 = 14,3%
- Rok 5 = 2/21 = 9,5%
- Rok 6 = 1/21 = 4,8%
- W tej metodzie sumuje się liczbę lat życia użytkowego. Na przykład, jeśli okres przydatności składnika aktywów wynosił 6 lat, cyfry zostałyby dodane: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Następnie roczna amortyzacja zostanie ustalona w następujący sposób:
Przyspieszona amortyzacja
Dostępne są korzystne plany podatkowe w celu przyspieszenia procesu amortyzacji, dzięki czemu można szybciej uzyskać ulgi podatkowe. Plany te mają dwie formy:
- Odliczenie podatkowe, zwane odliczeniem z tytułu 179, dotyczące zakupu pojazdów służbowych i sprzętu.
- Amortyzacja premii za zakup nowych pojazdów i sprzętu biznesowego.
Obie te przyspieszone funkcje amortyzacji mają ograniczenia i kwalifikacje, więc sprawdź u swojego specjalisty podatkowego, czy się kwalifikujesz. Przed kontynuowaniem możesz przeczytać więcej o przyspieszonej amortyzacji.
Jak określić wartość życia i wartość ratowania zasobu?
IRS posiada klasyfikacje aktywów i oblicza okres przydatności dla tych klas.Listę klas aktywów można znaleźć w publikacji IRS 946, a CPA może pomóc w znalezieniu tych wartości i obliczeniu amortyzacji aktywów firmy.
Czy amortyzacja jest taka sama jak amortyzacja?
Amortyzacja dotyczy wartości niematerialnych, takich jak własność intelektualna (prawa autorskie, znaki towarowe, patenty). Proces amortyzacji różni się od procesu amortyzacji.
Wrócić do Wszystko o amortyzacji
Porównaj metody amortyzacji
Dowiedz się, w jaki sposób, w zależności od zastosowanej metody amortyzacji, koszty amortyzacji poniesione w rachunku zysków i strat mogą się znacznie różnić.
Przykład kalkulacji i analiza wolnych przepływów pieniężnych
Swobodny przepływ pieniężny to gotówka, którą firma ma do dyspozycji po spełnieniu swoich zobowiązań, w tym zwiększenie środków trwałych. Oto przykład darmowych przepływów pieniężnych.
Jak utworzyć arkusz kalkulacji budżetu biznesowego
Budżetowanie to jedna z najważniejszych funkcji, dzięki którym mały biznes odnosi sukcesy. Oto sześć kroków, które pomogą Ci wykonać budżet.