Spisu treści:
- Podstawy
- Wyjątki
- Niektóre zasady zostały zmienione w 2016 roku
- Zgłaszanie kary za wczesną dystrybucję
Wideo: Tworzymy Smartphone'y ★ Software Inc ★ Alpha 10.10 ★ Gameplay Po Polsku 2024
Oszczędzanie na emeryturę jest priorytetem w życiu wielu podatników, ale czasami zdarza się, że zmuszasz cię do sięgania po te pieniądze. Czasami po prostu chcieć wziąć kawałek tego, aby uczynić swoje życie lepszym. Ale kiedy bierzesz dystrybucję od swojego IRA, 401 (k) lub innego planu oszczędzania na emeryturę, musisz ogólnie uwzględnić go jako dochód podlegający opodatkowaniu. Wycofanie może również podlegać dodatkowemu podatkowi od kary do 25 procent.
Podstawy
Podatek karny rozpoczyna się w momencie podjęcia dystrybucji przed osiągnięciem określonego wieku, zwykle 59½ lat, chociaż istnieją pewne wyjątki od tego dodatkowego podatku.
Kara wynosi 10 procent kwoty podlegającej opodatkowaniu w przypadku wcześniejszej dystrybucji z indywidualnego konta emerytalnego (IRA), Roth IRA, 401 (k), 403 (b) lub innego kwalifikowanego planu emerytalnego przed osiągnięciem wieku 59½ lat. Podstawę opodatkowania należy również uwzględnić w dochodzie podlegającym opodatkowaniu.
Dodatkowy podatek wzrasta do 25 procent, jeśli zdecydujesz się na dystrybucję z tradycyjnej IRA w ciągu dwóch lat od daty pierwszego uczestnictwa w planie.
Wyjątki
Istnieją dwa zestawy wyjątków od tych reguł. Pierwszy dotyczy indywidualnych kont emerytalnych, zarówno tradycyjnych, jak i Roth IRA. Drugi dotyczy planów emerytalnych 401 (k) i 403 (b).
Wyjątki dla wczesnych dystrybucji z IRA to:
- Miałeś "bezpośredni rollover" na swoim nowym koncie emerytalnym, korzystając z przelewu powiernika na powiernika.
- Otrzymałeś płatność, ale przelałeś pieniądze na inne kwalifikowane konto emerytalne w ciągu 60 dni.
- Byłeś na stałe lub całkowicie niepełnosprawny.
- Byłeś bezrobotny i wykorzystałeś pieniądze, aby opłacić składki na ubezpieczenie zdrowotne.
- Zapłaciłeś za wydatki na studia dla siebie, na utrzymaniu lub wnuka.
- Otrzymałeś dystrybucję w ramach "zasadniczo równych płatności" przez całe swoje życie.
- Zakwalifikowani kupujący po raz pierwszy mogą zdobyć dystrybucje do 10 000 $.
- Zapłaciłeś za koszty leczenia przekraczające 10 procent skorygowanego dochodu brutto.
- IRS pobierał twoje konto emerytalne, aby spłacić długi podatkowe.
- Rozkład reprezentuje zwrot niepłacialnych składek.
- To była niekwalifikowana dystrybucja od Roth IRA.
Wyjątki dotyczące wcześniejszych wypłat z kwalifikowanego planu emerytalnego, takich jak plan 401 (k) lub 403 (b), obejmują:
- Dystrybucje dokonywane po śmierci lub niepełnosprawności uczestnika programu.
- Miałeś 55 lat lub więcej i odszedłeś na emeryturę lub odszedłeś z pracy.
- Miałeś 50 lat i przeszedłeś na emeryturę lub zrezygnowałeś z pracy jako pracownik bezpieczeństwa publicznego w rządzie państwowym.
- Otrzymałeś dystrybucję w ramach "zasadniczo równych płatności" przez całe swoje życie.
- Zapłaciłeś za koszty leczenia przekraczające 10 procent skorygowanego dochodu brutto.
- Dystrybucja była wymagana na podstawie dekretu rozwodowego lub umowy o separacji zgodnie z warunkami "orzeczenia sądowego o orzeczeniu sądowym w sprawie stosunków wzajemnych".
- Otrzymałeś wypłatę dywidendy z Planu własności pracowniczych pracowników.
- Były to dystrybucje pomocy odzyskiwania.
- Były to kwalifikowane dystrybucje rezerwistów.
- Były to wypłaty z planów federalnych w ramach stopniowego programu emerytalnego.
- Były to permisywne wypłaty z planu z automatycznymi funkcjami rejestracji.
- Były to rozkłady korygujące i / lub zarobki związane z nadwyżkami składek.
Nie możesz mieć domu w ciągu ostatnich dwóch lat, aby kwalifikować się do wykluczenia kupującego w domu, a tylko 10 000 $ z dystrybucji emerytalnej pozwoli uniknąć kary podatkowej.
Nie musisz wyszczególniać na swoim zeznaniu podatkowym, aby ubiegać się o wyjątek z tytułu wydatków na leczenie.
Niektóre zasady zostały zmienione w 2016 roku
Niektórzy pracownicy rządowi mogą uzyskać dostęp do swoich oszczędności emerytalnych, poczynając od wieku 50 lat, jeśli przechodzą na emeryturę lub rezygnują z pracy, zamiast czekać do 55 roku życia. Są to kurierzy materiałów nuklearnych, policja Kapitolińska Stanów Zjednoczonych, policja Sądu Najwyższego i specjalni agenci ochrony dyplomatycznej. Dotyczy to wypłat z rządowych programów określonych świadczeń i programów określonych składek dla pracowników, którzy odeszli od służby po osiągnięciu 50 roku życia.
Zmiana ta została wprowadzona w 2016 r. W ramach programu "Chrońmy Amerykanów przed ustawą o podatkach" z 2015 r.
Zgłaszanie kary za wczesną dystrybucję
Możesz naliczyć dodatkowy podatek bezpośrednio na formularzu 1040 lub skorzystać z formularza 5329. Twoja najlepsza opcja zależy od Twojej konkretnej sytuacji podatkowej. Ogólnie, obliczysz dodatkową karę podatkową na formularzu 5329, jeśli kwalifikujesz się do jednego z wyjątków, a twój plan emerytalny nie zgłosił wyjątku na formularzu 1099-R w polu 7. Jeśli wyjątek jest poprawnie zakodowany w polu 7 1099 -R formularz, nie musisz wypełniać formularza 5329.
Konsekwencje podatkowe dla biur Home Office
Dowiedz się, ile zapłacisz podatku od zysków kapitałowych, gdy sprzedasz dom, który został częściowo zamortyzowany z powodu utrzymania biura biznesowego.
Konsekwencje podatkowe, jeśli jesteś małżonkiem, który przeżył
Jeśli ukochana osoba przechodzi i jesteś beneficjentem konta emerytalnego, takiego jak IRA lub 401 (k), musisz zrozumieć konsekwencje podatkowe.
Czym są fundusze powiernicze ABC i ich konsekwencje podatkowe?
Planując zmniejszenie federalnych podatków od nieruchomości, pary małżeńskie mają wiele możliwości przekazania majątku swoim spadkobiercom, w tym ABC Trusts.