Spisu treści:
- 01 Budżet sprzedaży
- 02 Budżet produkcji
- 03 Materiały bezpośrednie kupują budżet
- 04 Bezpośredni budżet pracy
- 05 Budżet ogólny
- 06 Końcowy budżet zapasów towarów gotowych
- 07 Koszt towarów Sprzedany budżet
- 08 Koszty sprzedaży i wydatków administracyjnych
- 09 Budżetowe zestawienie dochodów
Wideo: Pożyczka na Rozwój - duże wsparcie dla małych firm - webinarium 2024
Budżet operacyjny jest jedną z dwóch części głównego budżetu. Celem budżetu operacyjnego jest opisanie działań generujących dochód firmy, takich jak sprzedaż, produkcja i inwentarz wyrobów gotowych. Ostateczną konkluzją budżetu operacyjnego jest rachunek zysków i strat pro forma oraz marża zysku operacyjnego. Marża zysku operacyjnego to nie to samo, co zysk netto, którego nie można obliczyć, dopóki nie przygotuje się budżetu finansowego. Budżet operacyjny jest przygotowywany przed budżetem finansowym, ponieważ wiele działań związanych z finansowaniem nie jest znanych dopóki budżet operacyjny nie zostanie przygotowany.
Opracowując przykładowy budżet operacyjny, wykorzystam przykład małej firmy garncarskiej, ArtCraft Pottery, aby zilustrować podstawowe pojęcia i obliczenia związane z budżetem operacyjnym firmy.
Budżet operacyjny składa się z budżetowego lub prognozowanego rachunku zysków i strat, który jest obsługiwany przez szereg harmonogramów:
01 Budżet sprzedaży
Większość właścicieli firm i menedżerów używa tak zwanej techniki "oddolnego" prognozowania sprzedaży. Innymi słowy, pozyskują oni dane o sprzedaży od sprzedawców w terenie, ponieważ uważają, że mają największą wiedzę na temat sprzedaży w przyszłych okresach. Te dane sprzedaży są następnie zestawiane w celu utworzenia łącznej prognozy sprzedaży.
Jeśli firma ma sklep z cegłami i zaprawą, prognozowana sprzedaż z tego sklepu musi również zostać uwzględniona jako prognozowana sprzedaż internetowa, jeśli firma ma obecność online.
Inne czynniki uwzględnione w prognozie sprzedaży obejmują ogólny stan gospodarki, politykę cenową, reklamę, konkurencję i inne czynniki. W naszym przykładzie sklep ceramiczny mógł ucierpieć podczas Wielkiej Recesji, ponieważ ceramika artystyczna w tamtym czasie byłaby uważana za luksus. Ponieważ po Wielkiej Recesji bezrobocie jest wysokie, a ożywienie jest powolne, może być nadal uważane za luksus, a sprzedaż może być prognozowana jako powolna.
Budżet sprzedaży może nieznacznie różnić się od prognozy sprzedaży po jej skorygowaniu zgodnie z potrzebami zarządzania.
02 Budżet produkcji
Bezpośrednio po opracowaniu budżetu sprzedaży, kolejnym zadaniem w budowaniu budżetu operacyjnego jest zestawienie budżetu produkcji. Budżet produkcji informuje właściciela firmy, ile jednostek produktu wyprodukować, aby zaspokoić potrzeby sprzedaży i zakończyć wymogi dotyczące zapasów. W naszym przykładzie właściciel sklepu z garncarstwem musi wiedzieć, ile sztuk i rodzaju ceramiki należy wykonać w okresie budżetowania.
Budżet produkcji składa się z trzech części: budżetu bezpośredniego zakupu materiałów, bezpośredniego budżetu na pracę i ogólnego budżetu. Każdy jest potrzebny do wyprodukowania budżetu produkcji.
03 Materiały bezpośrednie kupują budżet
Bezpośredni budżet zakupów materiałów dotyczy surowca, którego potrzebuje firma do procesu produkcyjnego. Określa on kwotę i koszt każdego rodzaju surowca potrzebnego firmie, ale odrębny budżet zakupów bezpośrednich materiałów musi być przygotowany dla każdego rodzaju surowca. Polityka asortymentowa firmy pomaga określić ilość surowców przechowywanych w magazynie.
Budżet zakupów bezpośrednich materiałów w tym przykładzie dotyczy gliny potrzebnej tylko do doniczek. Możesz pójść za przykładem i przygotować podobny budżet na kolor potrzebny do garnka.
04 Bezpośredni budżet pracy
Budżetowe godziny pracy bezpośredniej są określone przez stosunek pracy do wydajności. Liczbę jednostek bezpośredniej pracy określa się w budżecie produkcji. Następnie określa się całkowitą liczbę godzin pracy bezpośredniej i koszt jednostkowy.
05 Budżet ogólny
Budżet ogólny to wszystko, co pozostało z produkcji, które nie jest wliczone w bezpośrednie zakupy materiałów i bezpośrednie budżety pracy. Zazwyczaj bezpośredni budżet na pracę napędza budżet ogólny. Koszty, które różnią się w przypadku pracy bezpośredniej, są nazywane zmiennym narzutem, a wszystkie inne koszty są stałe.
06 Końcowy budżet zapasów towarów gotowych
Końcowy budżet zapasów wyrobów gotowych jest ważny, ponieważ daje firmie informacje potrzebne do obliczenia jednostkowego kosztu jej produktu. Ten koszt jednostkowy oblicza się na podstawie informacji zebranych z budżetu bezpośredniego zakupu materiałów, bezpośredniego budżetu na pracę i ogólnego budżetu.
Ten budżet dostarcza również danych do bilansu i do obliczenia kosztu towarów sprzedanych w rachunku zysków i strat.
07 Koszt towarów Sprzedany budżet
Jeśli masz już gotowe zapasy wyrobów gotowych (które byłyby końcową inwentarzem wyrobów gotowych z poprzedniego okresu), możesz przygotować koszt sprzedaży sprzedanego towaru, korzystając z informacji z budżetu bezpośredniego zakupu materiałów, z bezpośredniego budżetu pracowniczego i kosztów ogólnych. budżet.
08 Koszty sprzedaży i wydatków administracyjnych
Nieprodukcyjną częścią prognozowanego budżetu są koszty sprzedaży i administracyjne. Te wydatki mają stałe i zmienne składniki kosztów. Na przykład prowizje od sprzedaży są oparte na wielkości sprzedaży i są zmienne. Narzędzia mogą zostać naprawione.
09 Budżetowe zestawienie dochodów
Po ukończeniu tych ośmiu budżetów masz informacje potrzebne do opracowania budżetowego lub prognozowanego rachunku zysków i strat. Rezultatem budżetowego rachunku zysków i strat jest dochód operacyjny firmy, a nie zysk netto. Nie możesz znaleźć zysku netto, dopóki nie skończysz budżetu finansowego.
30 porad dla LinkedIn dla małych firm
LinkedIn może być potężny dla właścicieli małych firm. Skorzystaj z tych sprawdzonych metod, aby zwiększyć efektywność sieci małych firm w Internecie.
Pomysły na prezent dla małych firm dla każdego przedsiębiorcy
Szukasz pomysłów na prezent biznesowy dla swoich klientów, pracowników, współpracowników lub ulubionych właścicieli małych firm? Oto 101 pomysłów na prezent biznesowy.
Przykład budżetu finansowego dla małych firm
Gdy firma rozwija swój plan strategiczny, powinna również rozwijać swoje budżety operacyjne i finansowe.