Spisu treści:
- Co to jest dodatkowy podatek Medicare?
- Jak działa potrącanie podatku dla dodatkowego podatku od pracy?
- Jak zgłaszać i płacić dodatkowy podatek Medicare?
- Dlaczego musisz wiedzieć o dodatkowym podatku Medicare
Wideo: Jak wdrożyć RODO w małej lub średniej firmie - Seminarium z cyklu „Europejskie Przedsiębiorstwo” 2024
Wielu nowych podatników odczuwa wpływ nowego dodatkowego podatku Medicare, który zaczął obowiązywać od 1 stycznia 2013 r. Jako pracodawca i podatnik pracujący na własny rachunek, musisz wiedzieć, w jaki sposób podatek ten dotyczy pracodawców, pracowników i osób samozatrudnionych.
Co to jest dodatkowy podatek Medicare?
Ustawa o uldze podatkowej dla Amerykanów z 2013 r., Podpisana w ustawie w dniu 2 stycznia 2013 r., Zawierała postanowienie dotyczące zwiększenia części podatkowej Medicare dla osób o wyższych dochodach, zarówno dla pracowników, jak i dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą. Dodatkowa stawka podatku wynosi 0,9% dochodu pracownika. Pracodawcy nie muszą wnosić wkładu do tego dodatkowego podatku. Dodatkowy podatek Medicare jest skuteczny dla dochodu powyżej określonego poziomu, w zależności od federalnego statusu zgłoszenia podatku dochodowego.
Dodatkowa stawka podatkowa Medicare w wysokości 0,9% jest stosowana do łącznego dochodu z pracy i dochodów z pracy na własny rachunek powyżej tych poziomów:
- Żonaty składanie wspólnie - 250 000 $
- Żonaty składanie osobno - 125 000 $
- Pojedynczy - 200 000 USD
- Kierownik gospodarstwa domowego (z osobą kwalifikującą się) - 200 000 USD
- Wdowa kwalifikacyjna (er) z zależnym dzieckiem - 200 000 $
Jak działa potrącanie podatku dla dodatkowego podatku od pracy?
Każdy pracodawca musi obliczać podatek u źródła za podatki Medicare w ramach podatków FICA (Social Security i Medicare) dla każdego pracownika za każdy okres płatności. Wszystkie dochody pracowników (w tym dochód napiwku) podlegają podatkom Ubezpieczenia Społecznego i Medicare. (Zobacz rozdział "Zasady specjalne dotyczące różnych rodzajów usług i płatności" w Publikacji IRS 15, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat dochodu).
Stawka podatku od Medicare wynosi 1,45% dla każdego pracodawcy i pracownika. Próg u źródła wynosi 200 000 USD. W momencie, w którym dochód pracownika jest większy niż ten próg, należy rozpocząć dodatkowe wstrzymywanie. Powyżej tego progu pracodawca nadal wpłaca 1,45%, a pracownik musi wnieść 2,35%.
Na przykład, jeśli wynagrodzenie pracownika wynosi 220 000 USD za rok, pracownik i pracodawca płacą 2900 USD (200 000 x 1,45 procent) za kwotę do 200 000 USD. Pracodawca płaci dodatkowe 290 $ za dodatkowe 20 000 $ (20 000 x 1,45%), a pracownik płaci 470 $ (20 000 x 2,35%).
Jak zgłaszać i płacić dodatkowy podatek Medicare?
Jako pracodawca, musisz prowadzić ewidencję kwot dodatkowego podatku Medicare, który zatrzymujesz z wynagrodzenia pracownika i jesteś winien pracodawcy. Płać te kwoty wraz ze wszystkimi innymi płatnościami podatkowymi, które płacisz, co pół tygodnia lub co miesiąc.
Dodatkowy należny podatek od Medicare jest zawarty w formularzu IRS 941 (Kwartalna federalna deklaracja podatkowa pracodawcy). Będziesz musiał pokazać kwotę podlegających opodatkowaniu wynagrodzeń i napiwków podlegających temu podatkowi (na Linii 5d). Pamiętaj, że potrącasz dodatkowy podatek Medicare zaczynający się od poziomu 200 000 $, ale pracownik może być dłużny ponad tę kwotę na swoim zeznaniu podatkowym.
Dlaczego musisz wiedzieć o dodatkowym podatku Medicare
Dlaczego więc, jako pracodawca, chciałbyś przeczytać jego szczegółowe wyjaśnienie, jak działa podatek Medicare dla osób samotnych i małżeństw?
1. Pracownicy zadają pytania.Pracodawcy są zobowiązani do zatrzymania dodatkowego podatku Medicare, powyżej stawki 1,45% Medicare, w wysokości 0,9% od wynagrodzeń Medicare powyżej 200 000 USD wypłaconych pracownikowi. Wysokość potrącenia Medicare nie może być kwotą, którą osoba musi zapłacić, a pracownik może być zdezorientowany, w jaki sposób działa wstrzymanie płatności. Niektórzy pracownicy mogą wymagać dodatkowego podatku Medicare w wysokości przekraczającej kwotę potrąconą. Ten dodatkowy podatek musi zostać zapłacony na podstawie zeznania podatkowego dotyczącego podatku dochodowego od osób fizycznych.
Podczas gdy pracodawcy nie mogą udzielać porad podatkowych, muszą znać możliwe różnice między kwotami potrącanymi a kwotami należnymi od pracowników. IRS mówi:
pracownik, który przewiduje odpowiedzialność za dodatkowy podatek Medicare, może poprosić swojego pracodawcę o potrącenie dodatkowej kwoty podatku dochodowego na formularzu W-4. To dodatkowe potrącenie podatku dochodowego będzie stosowane w odniesieniu do wszystkich podatków wykazanych w zeznaniu podatkowym jednostki (Formularz 1040), w tym wszelkie dodatkowe zobowiązania z tytułu podatku od towarów i usług.2. Jest na W-2, który wysyłasz do pracowników. Kiedy wysyłasz formularze W-2 do pracowników w styczniu, powinieneś dołączyć wyjaśnienie do linii 5 "Płace i porady Medicare". Pracownicy, którzy zostali obciążeni dodatkowym podatkiem Medicare, mogą mieć pytania dotyczące tego formularza i różnicy między wynagrodzeniami Medicare w tej linii a kwotą potrącaną z tytułu potrącenia Medicare na linii 6.
Na przykład, jeśli pracodawca zatrzymał dodatkowy podatek Medicare powyżej 200 000 USD, a pracownik jest w związku małżeńskim, składając wniosek wspólnie, pracownik nie musi płacić dodatkowego podatku Medicare, dopóki jego dochody nie przekroczą 250 000 USD. W takim przypadku kwoty w wierszu 5 i wierszu 6 będą się różnić, a pracownik może być uprawniony do zwrotu części lub całości pobranej kwoty.
3. Możesz być pracownikiem. Jeśli pracujesz jako pracownik z innym biznesem, innym niż własny, lub jeśli jesteś pracownikiem korporacji lub korporacji S, musisz wiedzieć, jak działa ten podatek Medicare, gdy otrzymujesz własny formularz W-2. Jeśli zarobiłeś więcej niż kwoty wymienione powyżej, być może będziesz musiał sam podjąć decyzję o zapłaceniu za dodatkowe kwoty podatku Medicare lub o zwrot podatku od Medicare. Jeśli jesteś winien ten podatek, musisz wypełnić formularz IRS 8959, aby pokazać kalkulację kwot potrąconych i kwot należnych, na podstawie Twojego statusu podatkowego.
4. Możesz być samozatrudniony jako właściciel firmy. Nowy podatek Medicare dotyczy także osób samozatrudnionych, które zarabiają ponad określoną kwotę. Jeśli jesteś zarówno pracownikiem, jak i samozatrudnionym, wszystkie źródła dochodu (w przeciwieństwie do dochodu z inwestycji) są łączone, aby osiągnąć poziomy (powyżej), w których ma zastosowanie dodatkowy podatek Medicare. Nie ma podatku u źródła dla samozatrudnienia, a spodziewasz się, że twój dochód może przekroczyć powyższe poziomy, będziesz musiał zwiększyć kwotę swoich szacowanych podatków, aby uwzględnić dodatkowy podatek Medicare.
Więcej informacji na temat Dodatkowego podatku Medicare można znaleźć w IRS.
Informacje podatkowe Polityka prywatności i poufne wytyczne podatkowe
Nie chcesz, aby twoje poufne informacje podatkowe się wydostały. IRS i księgowi nie mogą ujawniać tych informacji bez Twojej wyraźnej zgody.
Informacje o zdobywaniu wynagrodzeń dla pracodawców
Informacje na temat przydziału wynagrodzenia dla pracodawców, w tym maksymalne liczby stanowisk i liczba dozwolonych dodatków.
Zadania podatkowe na koniec roku dla pracodawców
Roczne zadania związane z płacami, w tym sprawdzanie informacji o pracownikach i przygotowywanie formularzy W-2 oraz formularzy 1099-MISC dla rocznych raportów podatkowych.