Związane z biznesem zwykłe zyski na Twoim zeznaniu podatkowym

Zarabianie pieniędzy to dobra rzecz. Strata pieniędzy nie jest, szczególnie gdy pracujesz na własny rachunek. Ale, oczywiście, sprawy nigdy nie są tak proste lub czarno-białe, jeśli chodzi o prawo podatkowe.

Wszystkie zyski i straty nie są tworzone jednakowo dla celów podatkowych. Są one klasyfikowane jako zyski lub straty "zwykłe" lub "kapitałowe". Zyski i straty, które są realizowane w trakcie prowadzenia działalności i sprzedaży aktywów niekapitalnych, są zazwyczaj zwyczajne. Te, które wynikają ze sprzedaży lub zamiany aktywów kapitałowych, są zasadniczo zyskami kapitałowymi i stratami kapitałowymi. Może to być wprawdzie mylące, ponieważ do każdego z nich obowiązują różne zasady.

Co to są zasoby niekapitałowe i kapitałowe?

Według Internal Revenue Service, aktywa niekapitalne obejmują:

• Zapasy i inne nieruchomości przeznaczone do sprzedaży klientom
• Materiały niezbędne do prowadzenia firmy
• Należności otrzymane w ramach zwykłego kosztu prowadzenia działalności
• Własność podlegająca amortyzacji
• Nieruchomość wykorzystywana jako nieruchomość na wynajem
• Prawa autorskie, własność intelektualna oraz kompozycje muzyczne, literackie lub artystyczne
• Niektóre instrumenty pochodne na instrumenty towarowe posiadane przez dealera derywatów towarowych
• Niektóre transakcje zabezpieczające

Zasadą jest, że wszystko, co posiadasz na własny użytek lub inwestycję, takie jak akcje i obligacje, jest atutem kapitałowym. Sprzedaż składnika aktywów w inny sposób może być traktowana jako zwykły zysk lub strata, jeśli wymiana zostanie dokonana na rzecz powiązanej osoby, na przykład między wykonawcą a beneficjentem spadku lub między użytkownikiem osobiście a podmiotem gospodarczym.

Kompensowanie zysków zwykłych i kapitałowych oraz strat

Straty zwyczajne są generalnie uważane za lepsze od strat kapitałowych, ponieważ można je wykorzystać do skompensowania innych źródeł dochodu. Straty kapitałowe są bardziej ograniczone. Mogą one służyć wyłącznie do kompensowania zysków kapitałowych i podlegają limitowi 3000 USD rocznie jako odliczeniu podatkowemu.

Oto jak to działa. Załóżmy, że masz zysk w wysokości 5000 $ i stratę kapitału w wysokości 15 000 $. Możesz przelać 5000 $ straty w zamian za zysk, a następnie możesz zarobić 3000 $ w porównaniu z innymi przychodami, pozostawiając 7000 $, które w żaden sposób nie pomogą ci w bieżącym roku podatkowym. W ciągu następnych trzech lat musiałbyś wziąć te 7000 $ z powodu limitu w wysokości 3 000 $: 3 000 $ w drugim roku, 3 000 $ w trzecim roku i 1000 $ w czwartym roku.

Stawki podatkowe dla zysków zwykłych i kapitałowych

Jest jednak druga strona - stawka opodatkowania każdego rodzaju zysku.

Zwyczajne zyski są opodatkowane jako zwykły dochód wraz ze wszystkim, co zarabiasz i według twojego przedziału podatkowego na ten konkretny rok. Zyski kapitałowe są długoterminowe lub krótkoterminowe, w zależności od tego, jak długo są utrzymywane. Aktywa utrzymywane przez rok lub krócej są uznawane za krótkoterminowe i również one są opodatkowane jako zwykły dochód zgodnie z Twoim przedziałem podatkowym.

Jednak długoterminowe zyski, wynikające z aktywów posiadanych przez ponad rok, są opodatkowane dla większości podatników na poziomie 0, 15 lub 20 procent. Ta 20-procentowa stawka jest niższa niż to, co wielu Amerykanów może zapłacić od zwykłego dochodu w 2018 roku. Jeden podatnik, którego dochód zaczyna się od 38 701 USD, wyląduje w 22-procentowym przedziale podatkowym w 2018 roku, płacąc o 22% więcej od zwykłych zysków w przeciwieństwie do zyski kapitałowe. Długoterminowa stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 0 USD dla pojedynczych podatników, którzy zarabiają do 38 600 USD.

Od 4797 i Zaplanuj D

W zależności od tego, czy Twój zysk lub strata był powiązany z Twoją firmą, czy też był osobisty, możesz użyć formularza IRS 4797 lub Zaplanuj D, aby to zgłosić. Musisz wykazać zysk lub stratę ze sprzedaży aktywów używanych w handlu lub firmie przy użyciu formularza 4797. Nie martw się, jest dostarczany z instrukcjami line-by-line. W przeciwnym razie, w przypadku zasobów osobistych, należy użyć harmonogramu D "Zyski i straty kapitałowe".

Jeśli ten sam zasób został wykorzystany zarówno do celów biznesowych, jak i osobistych, musisz przydzielić zysk uzyskany między formularzem 4797 a harmonogramem D. Na przykład, możesz użyć swojego domu, który jest podlegający amortyzacji, częściowo jako rezydencji, a częściowo jako biura. Jeśli powierzchnia biurowa zajmuje 10 procent całkowitej powierzchni domu, 10% zysku na formularzu 4797. Saldo będzie miało charakter osobisty i dlatego powinno być odnotowane w harmonogramie D.

Zyski ze sprzedaży aktywów gospodarczych, które nie są aktywami kapitałowymi, są zyskami zwykłymi i są opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego. Zyski te nie kwalifikują się do uzyskania zysków kapitałowych.

Po wypełnieniu formularza 4797, wprowadź otrzymany zysk lub stratę w wierszu 14 formularza 1040. Następnie dołącz formularz 4797 do zeznania podatkowego.

UWAGA: Przepisy podatkowe mogą się często zmieniać, a powyższe informacje mogą nie odzwierciedlać ostatnich zmian. Jeśli masz do czynienia z zyskami zwykłymi a kapitałowymi, skonsultuj się z doradcą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnej porady przed złożeniem zeznania podatkowego i nie wiesz, gdzie stoisz. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.