Spisu treści:
- Jakie koszty pracownicze można odjąć od podatku od działalności gospodarczej?
- Mundury pracownicze
- Narzędzia i wyposażenie
- Subskrypcje publikacji biznesowych, branżowych i profesjonalnych
- Biznesowe posiłki i rozrywka
- Prowadzenie ewidencji na wydatki pracownicze
- Czy mogę wymagać od pracowników zapłaty za te koszty?
- Czy pracownicy nie mogą odjąć tych kosztów?
- Gdzie wyświetlić te wydatki
Wideo: Jak wdrożyć RODO w małej lub średniej firmie - Seminarium z cyklu „Europejskie Przedsiębiorstwo” 2024
Jakie koszty pracownicze można odjąć od podatku od działalności gospodarczej?
Oprócz świadczeń pracowniczych istnieją również inne koszty związane z pracownikami, których właściciel firmy może odliczyć od podatku dochodowego. W każdym przypadku wydatki te muszą być rozsądnymi i koniecznymi kosztami prowadzenia działalności. Oto kilka typowych wydatków związanych z pracownikami, których możesz pominąć jako ulgi podatkowe od działalności gospodarczej:
Mundury pracownicze
Twoja firma może odliczyć koszty mundurków dla siebie i pracowników, jeśli są to uzasadnione i niezbędne koszty prowadzenia działalności. Na przykład, jeśli prowadzisz restaurację, rozsądne jest, że pracownicy noszą mundur podczas służby. Inne przykłady odliczanych strojów i odzieży to twarde czapki, strój teatralny i inny sprzęt ochronny.
Nie możesz odliczyć koszty "street clothes", które ty lub twoi pracownicy nosicie do pracy. Na przykład garnitury i ogólny strój biznesowy są uważane za ubrania uliczne dla mężczyzn i kobiet. "Regułą" jest to, że jeśli możesz nosić ją w dowolnym miejscu i czasie, nie jest to konieczne jako wydatek biznesowy, a zatem nie podlega odliczeniu.
Zarówno z powodów podatkowych, jak i ogólnej czystości, należy wymagać od pracowników noszenia mundurków do pracy i zmiany mundurków przed opuszczeniem pracy. Koszty czyszczenia i naprawy mundurów są również kosztami uzyskania przychodu.
Narzędzia i wyposażenie
Narzędzia, których pracownicy są zobowiązani używać do pracy, podlegają odliczeniu, jak również wymaganemu sprzętowi. Na przykład, jeśli potrzebujesz pracowników do posiadania określonych narzędzi lub sprzętu, na przykład w gabinecie dentystycznym, Twoja firma może odliczyć koszt tych narzędzi. Pracownicy nie powinni mieć możliwości zabrania narzędzi lub sprzętu do domu, do osobistego użytku.
Niektóre urządzenia, które mogą być używane z powodów biznesowych i osobistych, są oznaczone przez IRS jako wymienione nieruchomości. Do tej kategorii należą laptopy i samochody służbowe. Ten szczególny rodzaj nieruchomości może być wykorzystywany zarówno z powodów biznesowych, jak i osobistych, więc jego wykorzystanie w biznesie musi być starannie udokumentowane, a Twoja firma powinna być w stanie wykazać, że nieruchomość jest wykorzystywana przez ponad 50% czasu w celach biznesowych.
Subskrypcje publikacji biznesowych, branżowych i profesjonalnych
Firmy potrzebują dobrze poinformowanych pracowników, którzy są na bieżąco z najnowszymi trendami i technologiami w swoich dziedzinach. Koszt czasopism fachowych, publikacji branżowych oraz czasopism i książek biznesowych mieści się w granicach "rozsądnych i niezbędnych" wydatków biznesowych, ale pamiętaj, aby uwzględnić wyłącznie publikacje biznesowe lub zawodowe.
Biznesowe posiłki i rozrywka
Począwszy od roku podatkowego 2018, kwota odliczenia za posiłki służbowe i wydatki reprezentacyjne została poważnie ograniczona. Istnieje wiele nieporozumień związanych z tymi odliczeniami, a IRS nie wydał jeszcze ostatecznych rozporządzeń. Kontynuuj, aby pracownicy zapisywali pokwitowania i dostarczali odpowiednią dokumentację.
Prowadzenie ewidencji na wydatki pracownicze
Najważniejszą obowiązkiem podatkowym właścicieli firm, oprócz płacenia podatków, jest zachowanie dobrej dokumentacji. Powinieneś stworzyć politykę biznesową i podręcznik procedur, które określają to, co Twoja firma zapewnia pracownikom i ograniczenia, takie jak korzystanie z dostarczonego przez firmę wyposażenia lub uniformów (jak tylko noszenie mundurów roboczych w pracy). Ponadto, oczywiście, będziesz musiał zachować wpływy na pokrycie kosztów tych pracowników.
Czy mogę wymagać od pracowników zapłaty za te koszty?
Niektóre firmy wymagają od pracowników ponoszenia kosztów takich wydatków, jak rozbicie, braki, mundury i niektóre narzędzia. Departament Pracy Stanów Zjednoczonych twierdzi, że pracodawcy mogą wymagać od pracowników ponoszenia tych kosztów, koszty nie mogą obniżać wynagrodzenia pracownika poniżej obecnego poziomu minimalnych wynagrodzeń, ani też koszt obciętego rekompensaty za nadgodziny.
Zanim zdecydujesz się wymagać od pracowników pokrycia tych kosztów, skontaktuj się z departamentem pracy; mogą mieć różne (wyższe) ograniczenia dotyczące żądania od pracowników ponoszenia tych kosztów.
Czy pracownicy nie mogą odjąć tych kosztów?
- Do 2018 r. Pracownicy byli w stanie odliczyć nieopłacone koszty prowadzenia działalności na podstawie osobistych deklaracji podatkowych za wydatki przekraczające 2% skorygowanych dochodów brutto. Według CNBC, począwszy od roku podatkowego 2018, nie podlegające odliczeniu koszty pracowniczych pracowników nie podlegających zwrotowi. Wydatki te obejmują koszty podróży i przebiegu, narzędzia i materiały eksploatacyjne, wymagane mundury oraz opłaty i subskrypcje.
Gdzie wyświetlić te wydatki
- W przypadku wyłącznych właścicieli i jednoosobowych LLC, pokaż te wydatki w sekcji "Wydatki" w załączniku C.
- W przypadku spółek osobowych i kilkuosobowych LLC, pokaż te wydatki w sekcji "Deductions" formularza 1065.
- W przypadku korporacji, pokaż te wydatki w sekcji "Odliczenia" formularza 1120 lub formularza 1120-s dla korporacji S.
Zrzeczenie sięW tym artykule przedstawiono ogólne informacje, które nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Przed próbą odliczenia kosztów biznesowych skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Zwolnienia z podatku od działalności gospodarczej nie są dozwolone przez IRS
Odliczenia od podatku od działalności gospodarczej nie pozwalają na to IRS, w tym grzywny i kary, podatki, koszty dojazdów do pracy, darowizny na cele polityczne, straty związane z hobby.
Zasada nr 1, której potrzebujesz do planowania podatku od działalności gospodarczej
Podczas planowania podatku przemysłowego sprawdź podatki lokalne, lokalne, podatki i pozwolenia oraz inne koszty biznesowe, aby zaoszczędzić na podatkach ogółem.
Najlepszy sposób na opłacanie podatku od działalności gospodarczej
Dowiedz się, z którego konta czekowego korzystasz w celu opłacenia podatku od działalności gospodarczej oraz podatku należnego od zwrotów biznesowych i osobistych.