Spisu treści:
- Rozrachunki z dostawcami: Najpopularniejsza aktualna odpowiedzialność
- Naliczone świadczenia i płace
- Krótkoterminowy i długoterminowy dług krótkoterminowy
- Pozostałe bieżące zobowiązania
- Depozyty konsumenckie
Wideo: 10. Ewidencja spłaty zobowiązania - zapis księgowy 2024
Przygotowując się do analizy firmy, jedną z pierwszych rzeczy, które musisz zrobić, to pobranie najnowszego bilansu firmy. Choć może się wydawać, że jest napisane w obcym języku dla wielu nowych inwestorów, pomożemy ci odszyfrować kod, abyś był bardziej pewny swojej analizy inwestycyjnej. Zacznijmy od bieżących zobowiązań. W części bilansowej dotyczącej zobowiązań krótkoterminowych przedstawiono zobowiązania, które spółka powinna zapłacić w ciągu jednego roku. Długi te są przeciwieństwem aktywów obrotowych.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują takie rzeczy jak krótkoterminowe kredyty udzielane przez banki, w tym wykorzystanie linii kredytowej, salda zobowiązań, dywidendy i odsetki do zapłacenia, dochody z tytułu zapadalności obligacji, depozyty konsumenckie oraz rezerwy na podatki.
Poniżej przedstawiono niektóre z najbardziej popularnych i ważnych zobowiązań krótkoterminowych w bilansie.
Rozrachunki z dostawcami: Najpopularniejsza aktualna odpowiedzialność
Rozrachunki z dostawcami są przeciwieństwem należności. Powstaje, gdy firma otrzymuje produkt lub usługę, zanim za nią zapłaci. Rozrachunki z dostawcami lub transakcje typu A / P, ponieważ często jest to niedostatek, jest jednym z największych bieżących zobowiązań, z którymi boryka się firma, ponieważ stale zamawia nowe produkty lub płaci hurtowym sprzedawcom i dostawcom usług lub towarów. Dobrze zarządzane firmy próbują utrzymać należności dostatecznie wysokie, aby pokryć wszystkie istniejące zasoby reklamowe. W efekcie oznacza to, że sprzedawcy płacą za półki firmy, aby pozostały w magazynie.
Najbardziej efektywni operatorzy w branżach takich jak sklepy dyskontowe, Target i Wal-Mart, uczynili to sztuką. W bardzo realnym sensie wzrost ich działalności był finansowany przez takich sprzedawców jak Procter & Gamble i Clorox, którzy wysyłali produkty do półek sklepowych na kredyt, dając kupcom szansę na sprzedanie towarów przed zapłaceniem kwoty należnej tym hurtownikom . Oznaczało to, że zarówno Wal-Mart, jak i Target mogłyby wykorzystać więcej pieniędzy, które pozyskali od akcjonariuszy, obligatariuszy i zatrzymanych zysków, aby sfinansować rozwój nowych sklepów.
Naliczone świadczenia i płace
Ta pozycja w sekcji zobowiązań krótkoterminowych w bilansie reprezentuje pieniądze należne pracownikom jako pensje i premie, których firma jeszcze nie zapłaciła.
Krótkoterminowy i długoterminowy dług krótkoterminowy
Te zobowiązania krótkoterminowe są czasami określane jako obligacje płatne. Są to najważniejsze pozycje w bilansie bieżącym zobowiązań, a większość czasu stanowią płatności z tytułu pożyczek lub innych pożyczek przedsiębiorstwa, które są wymagalne w ciągu najbliższych dwunastu miesięcy. Korzystanie z pożyczonych funduszy niekoniecznie jest oznaką słabości finansowej; np. inteligentna firma zajmująca się domem towarowym może na Boże Narodzenie wypożyczyć krótkoterminowe kredyty, aby mogła zaopatrzyć się w towary przed sezonowym pośpiechem.
Jeśli popyt jest wysoki, sklep sprzedałby całą jego zapasy, spłaciłby krótkoterminowy dług i zmieniłby różnicę. Takie wykorzystanie dźwigni finansowej może skutkować wyższymi zwrotami z kapitału własnego.
Jak możesz mieć nadzieję, że powiesz, czy firma mądrze pożycza pieniądze (np. Nasz przykładowy dom towarowy), czy też lekkomyślnie zaciągasz dług? Spójrz na kwotę banknotów płatnych w bilansie (jeżeli nie są one zaklasyfikowane w sekcji "Zobowiązania do zapłaty", połącz krótkoterminowe zobowiązania spółki i bieżące długoterminowe zadłużenie). Jeśli kwota gotówki i ekwiwalentów gotówkowych jest znacznie większa niż należne kwoty, nie powinieneś mieć żadnego powodu do obaw.
Jeśli z drugiej strony, należne papiery wartościowe mają wyższą wartość niż gotówka, inwestycje krótkoterminowe i należności razem, powinieneś być bardzo zaniepokojony. O ile firma nie prowadzi działalności gospodarczej, w której zapasy można szybko zamienić w gotówkę, jest to poważna oznaka słabości finansowej.
Pozostałe bieżące zobowiązania
W zależności od firmy widoczne będą różne inne bieżące zobowiązania. Czasami będą one zgrupowane pod tytułem "inne bieżące zobowiązania". Normalnie można znaleźć szczegółowy wykaz tego, co te "inne" zobowiązania zostały zakopane gdzieś w raporcie rocznym lub 10-K. Często można zrozumieć znaczenie wpisu przez jego nazwę. Jeśli firma wymienia "Papier komercyjny" lub "Obligacje" jako zobowiązanie bieżące, możesz mieć pewność, że podana kwota jest kwotą, która zostanie wypłacona obligatariuszom spółki w krótkim okresie.
Depozyty konsumenckie
Jeśli patrzysz na bilans banku, powinieneś zwrócić szczególną uwagę na zapis pod bieżącymi zobowiązaniami określanymi jako "depozyty konsumenckie". W wielu przypadkach będzie to wykazywane w ramach innych zobowiązań krótkoterminowych, o ile nie zostaną one z nimi powiązane. Jest to kwota, którą klienci zdeponowali w banku. Jeśli pytasz, dlaczego depozyty konsumenckie są zobowiązaniem, odpowiedź jest dość prosta. Ponieważ, teoretycznie, wszyscy posiadacze rachunków mogą wycofać wszystkie swoje fundusze w tym samym czasie, bank musi wymienić depozyty jako bieżące zobowiązanie.
Długoterminowe aktywa w bilansie
Aktywa długoterminowe, w tym inwestycje długoterminowe w bilansie, stanowią aktywa, które firma ma zamiar utrzymywać przez ponad dwanaście miesięcy.
Udziały mniejszości w bilansie
Dowiedz się więcej o udziałach mniejszości w bilansie, który reprezentuje udział mniejszościowych akcjonariuszy w aktywach i zobowiązaniach jednostki zależnej.
Jak zarządzać raportami wiekowych zobowiązań
Jak skonfigurować, przeanalizować i jak najlepiej wykorzystać raport o starzeniu się konta, aby zwiększyć efektywność rachunkowości biznesowej.