Spisu treści:
- Po pierwsze, pewne tło odzyskiwania kosztów
- Co to jest amortyzacja?
- Co to jest amortyzacja?
- Przyspieszona amortyzacja
Wideo: Dlaczego auto nie ma mocy? Nietypowa usterka w SAABie Turbo X 2024
Koncepcje amortyzacji są mylące dla ludzi biznesu, którzy nie pracują z nimi na co dzień, ale ważne jest, aby wiedzieć o tych warunkach i jak mogą one pracować, aby zminimalizować rachunek podatkowy dla Twojej firmy.
Po pierwsze, pewne tło odzyskiwania kosztów
Koncepcja zarówno amortyzacji, jak i metody amortyzacji jest metodą podatkową mającą na celu rozłożenie kosztu aktywów biznesowych w całym okresie użytkowania tego składnika aktywów. IRS nazywa to "odzyskiwaniem kosztów".
Wydatki są korzyścią dla firmy, ponieważ zmniejszają kwotę podatków płaconych przez firmę. Ale są różne rodzaje wydatków.
Jeśli kupujesz papier do kopiowania dla Twojej firmy oczekujesz, że okres użytkowania to miesiące, a nie lata. (Tak, wiem, że przez jakiś czas jest w porządku, zanim go użyjesz, ale papier do kopiowania, podobnie jak inne materiały biurowe, jest przeznaczony do szybkiego użycia). Tak więc papier do kopiowania może być liczony jako wydatek biznesowy w roku, w którym został zakupiony. Jeśli kupisz papier do kopiowania w 2016 roku, oczekuje się (zgodnie z IRS), że zostanie on wykorzystany w 2016 roku, a wydatek na ten cel zostanie pokazany na formularzu podatkowym dla biznesu na rok 2016.
Ale jeśli kupisz meble biurowe lub sprzęt, spodziewasz się go używać przez kilka lat, więc IRS mówi, że nie możesz wziąć na siebie kosztów w pierwszym roku. Musisz "odzyskać" koszty, traktując je jako wydatek na kilka lat, uważany za "przydatny okres użytkowania" tych aktywów.
Jeśli kupisz za biurkiem 1000 $, IRS ma określoną ilość czasu na rozłożenie tego kosztu, nie licząc wartości odzyskanej (resztkowej). Powiedzmy, że okres przydatności wynosi 9 lat, a wartość ratunkowa na koniec tych dziewięciu lat wynosi 100 USD. Twoja firma musi rozłożyć koszt netto (pierwotny koszt pomniejszony o wartość ratowniczą) w ciągu dziewięciu lat po 100 USD rocznie. Te obliczenia są zbyt uproszczone, ale masz pomysł.
Co to jest amortyzacja?
Amortyzacja jest metodą odzyskania kosztu rzeczowe aktywa trwałe przez jego okres użytkowania. Na przykład biurko, o którym wspomniałem powyżej, jest amortyzowane, podobnie jak pojazd służbowy, sprzęt produkcyjny, półki itp. Wszystko, co można zobaczyć i dotknąć, i które trwa dłużej niż rok, jest uważane za aktywa podlegające amortyzacji (z niektórymi wyjątki, oczywiście).
Co to jest amortyzacja?
Amortyzacja to ten sam proces, co amortyzacja, tylko w odniesieniu do wartości niematerialnych - te przedmioty, które mają wartość, ale których nie można dotknąć. Na przykład patent lub znak towarowy ma wartość, podobnie jak wartość firmy. Aby dodać do zamieszania, amortyzacja ma również znaczenie w spłacie długu, jak hipoteki, ale w obecnym kontekście ma to związek z aktywami biznesowymi.
IRS wyznaczył pewne wartości niematerialne jako kwalifikujące się do amortyzacji na 15 lat, zgodnie z § 197 Internal Revenue Code. Jedynym składnikiem wartości niematerialnych, który nie jest amortyzowany, jest wartość firmy. Dzieje się tak, ponieważ wartości firmy nie można obliczyć, dopóki firma nie zostanie sprzedana lub nie zmieni rąk.
Podstawowa zasada polega na amortyzacji środków trwałych i amortyzacji wartości niematerialnych.Przyspieszona amortyzacja
Metoda amortyzacji w powyższym przykładzie nazywana jest amortyzacją liniową, co oznacza, że ta sama kwota amortyzowana jest co roku. Ale w rzeczywistości niektóre przedmioty tracą na wartości szybciej na początku ich życia niż na końcu; samochody, na przykład.
IRS pozwala na kilka metod przyspieszonej (przyspieszonej) amortyzacji, aby umożliwić właścicielom firm większe potrącenia z amortyzacji wcześniej w okresie użytkowania aktywów. Jest to korzyść podatkowa dla firmy.
Przyspieszona amortyzacja to tak naprawdę tylko urządzenie podatkowe; w większości przypadków nie ma związku z szybkością zużywania zasobu.
Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych jest prawie zawsze obliczana metodą liniową (ta sama kwota co roku).
Ujemna amortyzacja - rosnące saldo pożyczki
Ujemna amortyzacja ma miejsce, gdy płacisz mniej niż koszty odsetek od pożyczki. Saldo pożyczki rośnie, a koszty odsetek rosną.
Prosta amortyzacja nieruchomości
Dowiedz się więcej o amortyzacji liniowej, gdy nieruchomość traci wartość w równych ratach przez dozwolony okres użytkowania nieruchomości dla celów podatkowych.
Amortyzacja premii i jej wpływ na podatki biznesowe
Amortyzacja premii to dodatkowy zasiłek amortyzacyjny na nieruchomościach biznesowych, który może zaoszczędzić podatki od nowych zakupów.