Spisu treści:
- Co to jest skumulowana amortyzacja?
- Aktywa biznesowe w bilansie
- Koszty amortyzacji i skumulowana amortyzacja
- Skumulowana amortyzacja w bilansie
- Przykład skumulowanej amortyzacji w bilansie
- Skumulowana amortyzacja i twoje podatki biznesowe
- Skumulowana amortyzacja i sprzedaż aktywów biznesowych
Wideo: EXCEL - Funkcja DATA.RÓŻNICA - jak obliczyć ilość lat, miesięcy, dni 2024
Co to jest skumulowana amortyzacja?
Amortyzacja jest skomplikowanym terminem, ale jest ważna dla firm. Amortyzacja to metoda rozłożenia kosztów składnika aktywów przedsiębiorstwa (np. Maszyn, urządzeń lub pojazdów) w czasie użytkowania środka trwałego. Koszt każdego roku posiadania składnika aktywów staje się wydatkiem biznesowym na ten rok.
Skumulowana amortyzacja jest całkowitym spadkiem wartości składnika aktywów w bilansie przedsiębiorstwa w czasie.
Aktywa biznesowe w bilansie
Spójrz na bilans firmy. Po lewej stronie znajdują się zasoby biznesowe, rzeczy (materialne i niematerialne), które mają wartość, którą można policzyć.
Przewiń listę zasobów, aż dojdziesz do linii dla nieruchomości biznesowych. Zazwyczaj wyświetla się jako "Nieruchomości, urządzenia i wyposażenie (PP & E)". Nieruchomości biznesowe - grunty i budynki są różne. Grunty nie są amortyzowane, ale inne nieruchomości, w tym budynki, wyposażenie i pojazdy, są amortyzowane
PP & E obejmuje nieruchomości, takie jak maszyny, pojazdy i meble, które mają trwałą wartość. Koszt tych pozycji nie może być potraktowany jako odliczenie podatkowe w ciągu jednego roku, ale musi zostać rozłożony na cały okres użytkowania tego składnika aktywów. To rozłożenie kosztów na kilka lat to amortyzacja.
Zakumulowana amortyzacja to zapis księgowy. Jest on pod opieką księgowego i uwzględniony w korektach księgowych na koniec roku dla bilansu na koniec roku. Chociaż skumulowana amortyzacja nie jest czymś, o co musisz się martwić każdego dnia, ważne jest, aby wiedzieć, jak to działa w twoim systemie rachunkowości biznesowej.
Koszty amortyzacji i skumulowana amortyzacja
Załóżmy, że masz w swojej firmie maszynę o wartości 10 000 USD. Deprecjacja trwa ponad 10 lat, więc możesz wziąć 1000 dolarów rocznie.
Ten koszt amortyzacji jest brany razem z innymi wydatkami na sprawozdanie z zysków i strat. W miarę starzenia się aktywów narasta amortyzacja.
Skumulowana amortyzacja w bilansie
Wartości wszystkich aktywów każdego rodzaju są rozpatrywane łącznie w bilansie, a nie dla poszczególnych aktywów. Ta maszyna jest gdzieś tam.
W bilansie nowy składnik aktywów nie będzie podlegał amortyzacji. Maszyna o wartości 10.000 USD pojawi się w bilansie (uwzględnionym w nieruchomościach, fabrykach i sprzęcie) w wysokości 10 000 USD.
Ale z biegiem lat, maszyna zmniejsza wartość (koszt) o kwotę amortyzacji wydatków. W drugim roku wartość maszyny pojawi się w bilansie w wysokości 9 000 USD.
Oto trudna część. Maszyna tak naprawdę nie traci na wartości - dopóki nie zostanie sprzedana. Tak więc aktywa pojawiają się na dwóch różnych kontach: (1) zamortyzowany koszt środka trwałego oraz (2) amortyzacja skumulowana. Łącznie dwa są pierwotną wartością (kosztem) zasobu. Różnica między nimi jest wartością księgową tego aktywa.
Wartość aktywów w bilansie jest wyrażona jako:
- Koszt składnika aktywów
- Mniejsza amortyzacja
- Jest równa wartości księgowej tego zasobu.
Przykład skumulowanej amortyzacji w bilansie
W bilansie spółki w dniu 31 grudnia 2018 r .:
- Koszt wyposażenia 239 000 USD
- Mniejsza skumulowana amortyzacja 100 000 USD
- Wartość księgowa sprzętu 139 000 USD.
Skumulowana amortyzacja i twoje podatki biznesowe
Nie zobaczysz "Skumulowanej amortyzacji" na formularzu podatkowym, ale sama amortyzacja została uwzględniona, jak wspomniano powyżej, jako koszt w sprawozdaniu z zysków i strat. Dobra wiadomość jest taka, że amortyzacja to wydatek "bezgotówkowy". Możesz to potraktować jako wydatek na obniżenie podatku dochodowego, który Twoja firma musi zapłacić, ale nie musisz wydawać żadnych pieniędzy, aby uzyskać to odliczenie.
Na formularzu podatkowym dotyczącym działalności gospodarczej pojawia się kwota amortyzacji, która została podjęta za dany rok, w tym wszystkie rodzaje amortyzacji we wszystkich nieruchomościach biznesowych. Na przykład na liście C dla firmy prowadzącej jednoosobową działalność, wiersz 13 w części "Wydatki" mówi: "Amortyzacja i odliczenia od sekcji 179 …." Tutaj widać sumę amortyzacji podjętej w ciągu roku.
Możesz także przyspieszyć amortyzację legalnie, uzyskując więcej korzyści podatkowej w pierwszym roku, w którym jesteś właścicielem nieruchomości i oddasz ją do użytku (zacznij z niej korzystać). Dodatkowe kwoty amortyzacji obejmują amortyzację z tytułu premii i odpisy w art. 179. Te kwoty zmieniają się co roku, więc sprawdź u swojego doradcy podatkowego.
Skumulowana amortyzacja i sprzedaż aktywów biznesowych
W przypadku sprzedaży składnika aktywów, takiego jak omówione powyżej urządzenie, ujmuje on składnik aktywów i kwotę skumulowanej amortyzacji dla tego składnika aktywów poza bilansem. Ponieważ pierwotny koszt składnika aktywów jest nadal wykazywany w bilansie, można łatwo sprawdzić, jaki zysk lub stratę rozpoznano w wyniku sprzedaży tego składnika aktywów.
Ujemna amortyzacja - rosnące saldo pożyczki
Ujemna amortyzacja ma miejsce, gdy płacisz mniej niż koszty odsetek od pożyczki. Saldo pożyczki rośnie, a koszty odsetek rosną.
Prosta amortyzacja nieruchomości
Dowiedz się więcej o amortyzacji liniowej, gdy nieruchomość traci wartość w równych ratach przez dozwolony okres użytkowania nieruchomości dla celów podatkowych.
Amortyzacja premii i jej wpływ na podatki biznesowe
Amortyzacja premii to dodatkowy zasiłek amortyzacyjny na nieruchomościach biznesowych, który może zaoszczędzić podatki od nowych zakupów.