Spisu treści:
Wideo: 4. Długoterminowe należności,inwestycje oraz rozliczenia międzyokresowe czynne (RMC) 2024
Należności, czasami skrócone do "należności" lub "A / R", oznaczają pieniądze należne spółce przez jej klientów za dostarczone produkty lub usługi, za które nie otrzymały jeszcze płatności.
Charakter salda należności przedsiębiorstwa zależy od branży i branży, w której działa, a także od zarządzania konkretnymi politykami kredytowymi. Firmy dokumentują swoje A / R w bilansie jako aktywa bieżące.
Nagrywanie A / R na Bilansie
Najlepszym sposobem na zrozumienie należności jest przegląd transakcji i jej zakończenie w bilansie.
Wyobraź sobie, że Wal-Mart chce zamówić od wydawcy nowy, wydany w specjalnym wydaniu, zestaw książek o Harrym Potterze. Negocjuje przebieg 50 000 jednostek, które nie będą dostępne nigdzie indziej. Książki są drukowane i pakowane, a wydawca obciąży Wal-Mart 30 USD za komplet. Wal-Mart sprzeda swoim klientom zestawy za 90 USD.
Kiedy wydawca dostarczy 50 000 sztuk do Wal-Mart, będzie to koszt 1500 USD. Są to pieniądze należne wydawcy (50 000 qty x 30 USD za zestaw = 1 500 000 USD). Wal-Mart otrzymał książki fizyczne, ale wydawca nie otrzymał zapłaty, mimo że ma prawo do swoich pieniędzy.
Ten 1 500 000 USD znajduje się w bilansie wydawcy jako należność. Z drugiej strony, znajduje się on w bilansie Wal-Marts zarówno jako składnik zapasów, jak i zobowiązanie do zapłaty.
Zasady płatności
Ogólnie rzecz biorąc, firma sprzedaje produkty na warunkach zestawów kredytowych dla swojej A / R. Warunki obejmują liczbę dni, w ciągu których klienci muszą zapłacić rachunek, zanim zostaną obciążeni opłatą za opóźnienie. Gdy klienci nie stosują się do warunków płatności, sprzedawca może zwrócić się do swojego klienta i zaoferować nowe warunki lub inne środki zaradcze do pobrania na rachunku.
W przypadku braku postępu saldo należności jest przekazywane do agencji windykacyjnej lub, w bardziej ekstremalnych przypadkach, firma pozywa osobę lub instytucję, która jest winna pieniądze, żądając od sądu zwrotu majątku.
Firmy często używają dowolnego z wielu zwyczajowych terminów A / R. Są one wyrażone jako "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" lub "Net 90". Liczby odnoszą się do liczby dni, w których kwota netto jest należna i oczekuje się, że zostanie zapłacona. Na przykład sieć 10 oznacza, że masz dziesięć dni od daty wystawienia faktury, aby spłacić saldo.
Aby uwolnić przepływy pieniężne i zwiększyć szybkość dostępu do funduszy, wiele firm oferuje rabaty za wczesną opłatą na bardziej przestarzałe salda na A / R, aby zmotywować klientów do wcześniejszego ich spłacenia. Zazwyczaj najlepszym interesem klienta jest skorzystanie z rabatu i wcześniejszej spłaty, ponieważ rabat działa na łączną roczną stopę wzrostu znacznie przewyższającą to, co może zarobić gdzie indziej.
Duże salda A / R
Posiadanie dużego salda A / R w bilansie wydaje się pozytywne. Można by pomyśleć, że każda firma chce powodzi przyszłości, oczekiwanej gotówki idącej w ich ślady. Jednak pieniądze w A / R to pieniądze, których nie ma w banku, co naraża firmę na ryzyko. Gdyby Wal-Mart zbankrutował lub po prostu nie zapłacił wydawcy, byłby zmuszony do spieniężenia salda A / R w swoim bilansie o 1,5 miliona USD.
Absorpcja tej straty i utknięcie w 50 000 jednostek niestandardowych książek o Harrym Potterze może być druzgocącą dla wydawcy. Spójrz na książkę o należnościach od firmy. Powinien być dobrze zdywersyfikowany. Jeśli jeden klient lub klient reprezentuje więcej niż pięć lub 10 procent rachunków do zapłaty, powoduje to narażenie i może stanowić powód do niepokoju.
Zwykle firmy tworzą rezerwę gotówkową, aby przygotować się na takie sytuacje. Rezerwy są specyficznymi kosztami księgowymi, które zmniejszają zyski każdego roku, w celu przybliżenia przewidywanych strat. Jeżeli rezerwy są niewystarczające lub konieczne jest ich zwiększenie, należy wprowadzić dodatkowe opłaty na rachunku zysków i strat. Rezerwy są wykorzystywane do zapisywania pieniędzy przeznaczonych na pokrycie wszystkich rodzajów problemów, od oczekiwań dotyczących zwrotu z gwarancji do złych rezerw kredytowych w bankach.
Przedpłacone lub niezrealizowane przychody
Niektóre firmy mają inny model biznesowy i faktycznie otrzymują zapłatę z góry. W takim przypadku firma nie rejestruje należności, ale zamiast tego ujmuje zobowiązanie w swoim bilansie na rachunku znanym jako niezrealizowane przychody lub przychody z góry.
W miarę zarabiania pieniędzy, za pomocą obiecanych produktów wysyłkowych, postępów w procesie produkcyjnym, gdy stosuje się metodę "procentowego ukończenia" lub upływ czasu, zostaje ona przeniesiona z niezrealizowanych przychodów w bilansie do przychodów ze sprzedaży z dochodu. oświadczenie, zmniejszając odpowiedzialność i zwiększając raportowaną sprzedaż.
Dobrą ilustracją tego jest branża zarządzania aktywami. Klienci często płacą czesne za kwartał zarejestrowanego Doradcy Inwestycyjnego z góry. Firma doradcza otrzymuje gotówkę, ale jeszcze nie zarobiła tej gotówki. Za każdy przepracowany dzień roboczy pobierana jest pewna część opłat, która nie podlega zwrotowi.
Z drugiej strony, spółka zarządzająca aktywami, która zdecyduje się na zaległy z płatnościami, tymczasowo będzie miała bilans w bilansie, zwykle tylko za dzień lub dwa, ponieważ opłaty są w większości przypadków odliczane od rachunków powierniczych klienta.
Finansowanie małego biznesu: zadeklarowanie należności
Przypisywanie lub zastawianie wierzytelności w celu uzyskania finansowania biznesowego dla Twojego małego biznesu jest dobrym sposobem na zwiększenie krótkoterminowej gotówki.
Jak korzystać z raportu wiekowania należności
Raport o starzeniu się należności może pomóc Ci podjąć decyzję, jak najlepiej zbierać pieniądze należne Twojej firmie.
Jak obliczyć odpowiedni współczynnik rotacji należności
Jak obliczyć wskaźnik rotacji należności handlowych, który mierzy efektywność praktyk kredytowych i windykacyjnych firmy.