Spisu treści:
- Wpływ ustawy podatkowej na rok 2018
- Podstawy sekcji 199 Odliczenie
- Jakie są kwalifikowane działania produkcyjne?
- Ogólna zasada i bezpieczny port
- Niekwalifikowane działania produkcyjne
- Obliczanie ulgi podatkowej
- Zakwalifikowany dochód z działalności produkcyjnej (QPAI)
- Kwalifikowane koszty działalności produkcyjnej
- Ograniczenia
- Uproszczona metoda
- Gdzie ubiegać się o odliczenie
Wideo: Trener Rakowa Marek Papszun gościem programu Krajowe Podwórko 2024
Niektóre firmy mogły odjąć 3-procentowe odliczenia za działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych w latach 2005 i 2017. To może stanowić bardzo dobrą ulgę podatkową dla małych firm.
"Każda mała firma w branży produkcyjnej powinna traktować to jako odliczenie podatkowe, podczas gdy sekcja 199 zawiera bardzo skomplikowany zestaw reguł, istnieje duże prawdopodobieństwo, że małe firmy będą kwalifikowały się do odliczenia znacznie łatwiej niż zasady," zgodnie z Paul Schlather, niezależny dyrektor Stonebridge, Inc.
Niestety, to było wtedy i to jest teraz.
Wpływ ustawy podatkowej na rok 2018
Odliczenie to było pierwotnie częścią amerykańskiej ustawy o tworzeniu miejsc pracy z 2004 r. Obejmował ją Kodeks podatkowy 199 i IRS Proponowane przepisy 1.199.
Teraz szybko do przodu 14 lat. Przypomnijcie sobie, że Kongres był zajęty negocjowaniem i finalizowaniem nowych przepisów podatkowych pod koniec 2017 r., A zmiany wprowadzone w ramach powstałej ustawy o podatku i pracy (TCJA) rzeczywiście się zmieniły. Zmieniono zasady i dodano kilka ulg podatkowych, ale wiele z nich również zostało uchylonych.
Odejście od produkcji krajowej (DPAD) było jednym z tych, które należy wyeliminować. Wygasł on 31 grudnia 2017 r., Ponieważ TCJA weszła w życie 1 stycznia 2018 r. Jednak firmy mogą nadal ubiegać się o to na swoich zwrotach z 2017 r., Nawet jeśli muszą złożyć poprawione zwroty, aby to zrobić.
I może nie zniknie na zawsze. Termin TCJA wygasa z końcem 2025 r., Więc możliwe jest, że w tym czasie świeże życie może być ponownie wdychane do DPAD.
Oto, co musisz wiedzieć, czy patrzysz wstecz, czy patrzysz w przyszłość.
Podstawy sekcji 199 Odliczenie
Firmy o "kwalifikowanej działalności produkcyjnej" mogą odliczyć podatek dochodzący o 3 procent od dochodu netto. To łatwa część. Im bardziej skomplikowany jest biznes, tym bardziej skomplikowana jest matematyka do obliczania odliczeń od produkcji krajowej.
W skrócie, firmy zajmujące się produkcją i innymi wykwalifikowanymi działaniami produkcyjnymi muszą wdrożyć mechanizmy rozliczania kosztów, aby upewnić się, że ich odliczenia podatkowe są dokładnie obliczane.
Jakie są kwalifikowane działania produkcyjne?
Firma prowadząca działalność w następujących branżach może kwalifikować się do odliczenia z tytułu produkcji krajowej. "Zakwalifikowane działania produkcyjne" kwalifikujące się do ubiegania się o odliczenie w ramach sekcji 199 Kodeksu podatkowego obejmują:
- Produkcja z siedzibą w USA
- Sprzedaż, leasing lub licencjonowanie przedmiotów wyprodukowanych w Stanach Zjednoczonych
- Sprzedawanie, wypożyczanie lub licencjonowanie filmów wyprodukowanych w Stanach Zjednoczonych
- Usługi budowlane w USA, w tym budowa i renowacja nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych
- Usługi inżynieryjne i architektoniczne związane z projektem budowlanym w USA
- Rozwój oprogramowania w USA, w tym rozwój gier wideo
Ogólna zasada i bezpieczny port
DPAD jest ograniczony do dochodu wynikającego z zakwalifikowanych działań produkcyjnych w całości lub znacznej części z siedzibą w Stanach Zjednoczonych. Firmy muszą stosować zasadę "bezpiecznej przystani" lub alokować koszty, wykorzystując fakty i okoliczności swojej działalności, jeśli jakakolwiek część produkcji lub działalności produkcyjnej odbywa się poza Stany Zjednoczone
Zasada "bezpiecznej przystani" obowiązuje, jeśli co najmniej 20 procent całkowitych kosztów pochodzi z działalności produkcyjnej w USA.
Niekwalifikowane działania produkcyjne
Poniższe linie biznesowe są wyraźnie wyłączone z żądania potrącenia z tytułu krajowej działalności produkcyjnej:
- Usługi budowlane o charakterze kosmetycznym, takie jak malarstwo
- Dzierżawa lub licencjonowanie przedmiotów dla podmiotu powiązanego
- Sprzedaż żywności lub napojów przygotowywanych w punkcie sprzedaży detalicznej
Obliczanie ulgi podatkowej
Obliczanie DPAD może być albo śmiesznie proste, albo niezwykle złożone, w zależności od charakteru działalności. Kluczem jest "kwalifikowany dochód z działalności produkcyjnej" (QPAI) i ograniczenia.
Równanie działa tak:
Zakwalifikowany dochód z działalności produkcyjnej (QPAI) minus kwalifikowane wydatki na działalność produkcyjną równa się kwalifikowany dochód z działalności produkcyjnej czasy kwota potrącenia QPA w wysokości 3 procent równa się wstępne potrącenie QPAOczywiście, teraz musisz zidentyfikować każdy z tych terminów.
Zakwalifikowany dochód z działalności produkcyjnej (QPAI)
Zakwalifikowany dochód z działalności produkcyjnej jest dokładnie taki, jak się wydaje - wszystkie dochody wynikające z kwalifikowanych działań produkcyjnych. Będzie to takie samo jak dochód brutto dla firmy, która angażuje się tylko w jedną branżę, ale firmy z wieloma liniami biznesowymi muszą alokować swoje dochody.
Kwalifikowane koszty działalności produkcyjnej
Kwalifikowane wydatki na działalność produkcyjną są kosztami bezpośrednio związanymi z zakwalifikowaną działalnością produkcyjną. Będzie to takie samo, jak całkowite wydatki dla firmy z tylko jedną linią biznesową. Ponownie, wydatki muszą być alokowane dla firm angażujących się w wiele linii biznesowych.
Ograniczenia
Kwota w dolarach odliczeń z tytułu produkcji krajowej jest ograniczona. Odliczenie nie może przekroczyć skorygowanego dochodu brutto dla jednoosobowych właścicieli, spółek osobowych, korporacji typu S lub spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i nie może przekroczyć dochodu podlegającego opodatkowaniu w przypadku korporacji C. Odliczenie nie może również przekraczać 50 procent wypłaconych W-2 wynagrodzeń.
Uproszczona metoda
"Zasady są uproszczone dla małych firm w ramach jednej linii biznesowej" - mówi Paul Schlather.Upewnij się, że Twoja firma kwalifikuje się zgodnie z zasadami kwalifikowanej działalności produkcyjnej, a następnie weź 3% dochodu netto. Porównaj 3-procentowy wynik do skorygowanego dochodu brutto i wypłaconych zarobków W-2. Firma nie kwalifikuje się do odliczenia z tytułu krajowej działalności produkcyjnej, jeśli ma zerowy dochód netto lub zerową płacę W-2.
Gdzie ubiegać się o odliczenie
Firmy muszą wypełnić Formularz 8903 IRS, aby ubiegać się o odliczenie za lata przed 2018.
Krajowa Rada ds. Ubezpieczeń Kompensacyjnych (NCCI)
Krajowa Rada ds. Ubezpieczeń Kompensacyjnych lub NCCI jest biurem ubezpieczeniowym, które świadczy usługi związane z rekompensatą dla pracowników.
Krajowa technologia i centra systemu przestrzeni powietrznej
System National Airspace okazał się niezawodnym systemem. W rzeczywistości USA ma najbezpieczniejsze niebo na świecie w zakresie transportu lotniczego.
Rodzaje działalności - rodzaje działalności
Przewodnik po rodzajach działalności, w tym czynniki związane z wyborem rodzajów działalności, podatkami, odpowiedzialnością i szczególnymi okolicznościami przy wyborze rodzajów działalności.