Spisu treści:
- 01 Kiedy nieruchomość podlega podatkowi od nieruchomości?
- 02 Jakie formularze podatku od nieruchomości należy składać?
- 03 Czy podlegają opodatkowaniu transfery do małżonka, który przeżył?
- 04 Kiedy należy dokonać zwrotu podatku od nieruchomości i podatku dochodowego?
- 05 Gdzie są składane deklaracje podatku od nieruchomości i składane podatki?
- 06 Jak obliczany jest podatek od nieruchomości w DC?
- 07 Gdzie mogę znaleźć dodatkowe informacje na temat podatków od nieruchomości DC?
- 08 Czy DC zbiera podatek od spadków?
Wideo: The Rich in America: Power, Control, Wealth and the Elite Upper Class in the United States 2024
UWAGA: Przepisy stanowe i lokalne zmieniają się często, a poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać ostatnich zmian. Aby uzyskać bieżące doradztwo podatkowe lub prawne, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, ponieważ informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.
Jeśli mieszkasz w Dystrykcie Kolumbii, mieszkasz w jednej z kilku jurysdykcji, które wciąż pobierają lokalny podatek śmierci. Osiedla rezydentów DC, a także osiedla nierezydentów, którzy posiadają nieruchomość i / lub rzeczową własność osobistą w DC, podlegają lokalnym podatkowi na śmierć zgodnie z poniższymi wytycznymi.
01 Kiedy nieruchomość podlega podatkowi od nieruchomości?
W przypadku rezydentów DC, nieruchomość może podlegać opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości w DC, jeżeli całkowita wartość nieruchomości przekracza 1 000 000 USD.
W przypadku nierezydentów DC, nieruchomość może podlegać podatkowi od nieruchomości w DC, jeżeli obejmuje nieruchomości i / lub materialne mienie osobiste mające siedzibę w okręgu District of Columbia, a majątek brutto przekracza 1 000 000 USD.
02 Jakie formularze podatku od nieruchomości należy składać?
Jeżeli majątek nie przechodzi na pozostającego przy życiu małżonka lub przekazany na cele charytatywne, a majątek podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości w DC, wówczas przedstawiciel nieruchomości musi złożyć zeznanie podatkowe DC, zwane formularzem D-76.
Jeżeli majątek przechodzi na pozostającego przy życiu małżonka lub przekazany na cele charytatywne, a majątek podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości w DC, wówczas przedstawiciel nieruchomości musi złożyć zeznanie podatkowe DC, zwane formularzem D-76EZ.
Do formularza DC D-76 lub formularza DC D-76EZ należy dołączyć następujące dokumenty:
- Kopię formularza FR-77 (przedłużenie okresu zwrotu podatku od nieruchomości)
- Kopia listów administracyjnych
- Kopia pełnomocnictwa
- Kopia Ostatniej woli i Testamentu zmarłego
- Kompletna kopia formularza IRS 706, Majątek Stanów Zjednoczonych (i transfer pomijania pokoleń) Zwrot podatku , w tym wszystkie załączniki, jeżeli osiedle jest zobowiązane do złożenia formularza IRS 706; LUB, aktualny egzemplarz stron 1-3 formularza IRS 706, jeżeli nieruchomość nie jest wymagana do formularza 706 IRS
- Kopia wszystkich certyfikowanych ocen mienia zmarłego
- Kopia Świadectwa Śmierci
Należy zauważyć, że jak wskazano powyżej, wniosek o zwrot podatku od nieruchomości może być wymagany, nawet jeśli federalny zwrot podatku od nieruchomości, formularz 706 IRS, nie musi być złożony. Ponadto, nawet jeśli osiedle nie będzie zobowiązane do złożenia formularza IRS 706, jeżeli wymagane jest złożenie zeznania podatkowego z tytułu podatku od nieruchomości, wówczas strony 1- 3 formularza IRS 706 muszą zostać przygotowane i złożone wraz z zeznaniem podatkowym DC .
03 Czy podlegają opodatkowaniu transfery do małżonka, który przeżył?
Przeniesienia bezpośrednie do pozostającego przy życiu małżonka nie podlegają opodatkowaniu. Dla par małżeńskich, które wykorzystały plan AB Trust do obniżenia federalnego podatku od nieruchomości, podatek śmierci DC może być należny w B Trust po śmierci pierwszego współmałżonka z powodu luki w wysokości 4.250.000 $ między zwolnieniem DC w wysokości 1 000 000 $ a federalnym zwolnieniem z podatku 5 250 000 USD. Podczas gdy niektóre państwa zezwalają spadkowi małżeńskiemu spadkodawcy dokonać wyboru w celu traktowania trustu, którego pozostały przy życiu współmałżonek jest jedynym beneficjentem jako "kwalifikowana, podlegająca odwołaniu własność odsetkowa" ("QTIP" w skrócie) w celu obliczenia lokalnego podatku od nieruchomości, prawa DC nie pozwala na to, chociaż niektórzy praktycy byli w stanie to zrobić. Tak więc, żonaci mieszkańcy DC powinni skonsultować się z prawnikiem ds. Planowania nieruchomości w DC, aby ustalić, czy powinni włączyć planowanie ABC Trust do swojego planu nieruchomości.
04 Kiedy należy dokonać zwrotu podatku od nieruchomości i podatku dochodowego?
Zwrot podatku od nieruchomości w DC musi zostać złożony, a wszelkie należne podatki od nieruchomości muszą zostać zapłacone w ciągu 10 miesięcy od daty śmierci zmarłego.
Może być wymagane sześciomiesięczne przedłużenie czasu na złożenie zeznania dotyczącego podatku od nieruchomości w DC i związanych z nim formularzy oraz zapłacenie wszelkich należnych podatków; nie wydłuży to jednak czasu na zapłacenie podatku, a odsetki zostaną naliczone w okresie przedłużenia. Odsetki naliczane są według stawki 10% rocznie, naliczane codziennie i bez względu na jakiekolwiek przedłużenie.
Wszystkie żądania rozszerzeń należy zamawiać za pomocą DC Form FR-77; IRS Form 4768 będzie nie być uznanym.
05 Gdzie są składane deklaracje podatku od nieruchomości i składane podatki?
Zwroty poczty i płatności do:
Urząd Podatkowy i DochodowyDział audytuEstate Tax UnitP.O. Pole 556Washington, DC, 20044-0556 Czeki powinny być wpłacane do "DC Treasurer".
06 Jak obliczany jest podatek od nieruchomości w DC?
Stawka podatku od nieruchomości w DC jest progresywnym podatkiem o maksymalnej wartości 16% dla nieruchomości wycenionych na 10 040 000 USD lub więcej. Użyj arkusza obliczeń podatkowych Estate Tax do obliczenia należnego podatku.
07 Gdzie mogę znaleźć dodatkowe informacje na temat podatków od nieruchomości DC?
Urząd ds. Podatku dochodowego i podatku od nieruchomości, powiernicze i podatki od spadków Często zadawane pytania zawierają więcej informacji na temat podatków od nieruchomości w DC.
08 Czy DC zbiera podatek od spadków?
Czy Dystrykt Kolumbii aktualnie pobiera lokalny podatek spadkowy, który jest podatkiem oszacowanym w stosunku do udziału otrzymywanego przez każdego indywidualnego beneficjenta nieruchomości, w przeciwieństwie do podatku od nieruchomości, który jest obliczany na podstawie całego majątku? Odpowiedź na to pytanie brzmi Nie, podatek od spadków w Dystrykcie Kolumbii został uchylony ze skutkiem w przypadku śmierci, która miała miejsce 1 kwietnia 1987 r. lub później.
Proś prawo do wynajęcia Prawo: skuteczne pytania do wywiadu
Skuteczny sposób na natychmiastowe usprawnienie procesu przesłuchiwania i selekcji personelu? Zadaj właściwe pytania. Dowiedz się, jak zadawać właściwe pytania.
Prawo podatkowe w Washington Estate - przegląd
Osiedla mieszkańców stanu Waszyngton, a także nierezydenci, którzy posiadają tu nieruchomość, mogą podlegać państwowemu podatkowi od śmierci.
Prawo podatkowe nieruchomości w stanie Maryland
Dowiedz się o zmianach w podatkach od nieruchomości w Maryland i dowiedz się, jak wpływają na mieszkańców i właścicieli nieruchomości.