Spisu treści:
- Historia podatku
- Kto podlega opodatkowaniu podatkiem od inwestycji netto
- Co to jest dochód z inwestycji netto?
- Podstawy podatku
- Podatek dochodowy od inwestycji netto zaczyna się od twojego MAGI
- Twój dochód z inwestycji netto
- Gdzie przychodzi podatek
- Jak zapłacić podatek
Wideo: Jak zbudować zdolność kredytową na inwestycje w nieruchomości? | Ronald Szczepankiewicz | cz.1 2024
Podatek dochodowy od dochodów netto z inwestycji wynosi 3,8 procent w stosunku do części zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI) w stosunku do pewnych progów. Dotyka wysoko zarabiających, przynosząc znaczne dochody z inwestycji. To może zabrać ze sobą swoje finanse, nawet jeśli uda ci się uniknąć kary za płacenie znacznych podatków dochodowych od dochodów z inwestycji dzięki wykorzystaniu odliczeń, kredytów i innych korzyści podatkowych.
Historia podatku
Podatek dochodowy od inwestycji netto został ustanowiony w ramach ustawy o pojednaniu w zakresie opieki zdrowotnej i edukacji z 2010 r. Obowiązek ten wszedł w życie 1 stycznia 2013 r. Wraz z ustawą o przystępnej cenie akt ten zreformował rynek opieki zdrowotnej, wymagając od osób fizycznych uzyskania pomocy. ubezpieczenie zdrowotne lub zapłacić karę podatkową.
Podatek dochodowy od inwestycji netto został uwzględniony w tych przepisach jako przychód. Wspólny Komitet ds. Podatków oszacował, że wraz z dodatkowym podatkiem Medicare podatek od dochodów netto z inwestycji wygenerowałby dodatkowe 20,5 mld USD wpływów z podatków w 2013 r., W pierwszym roku obowiązywania tej sumy.
Wspólny Komitet ds. Podatków szacuje, że ta suma wygeneruje dodatkowe 210,2 mld USD wpływów z podatków w okresie dziesięciu lat, które kończą się w 2019 r.
Kto podlega opodatkowaniu podatkiem od inwestycji netto
Podatek dochodowy od inwestycji netto jest nakładany na nieruchomości i trusty oraz osoby fizyczne. W przypadku osób indywidualnych dotyczy obywateli USA i cudzoziemców mieszkających w USA. Nie ma ono zastosowania do cudzoziemców niebędących rezydentami, o ile nie zdecydowali się oni być traktowani jako rezydenci w USA dla celów podatkowych, aby mogli składać wspólne zeznania podatkowe w sprawie małżeńskiej.
Podatek dochodowy od dochodów netto odnosi się do nieruchomości i funduszy powierniczych, gdy skorygowane dochody brutto za dany rok przekraczają kwotę dolara, od której zaczyna się najwyższy przedział podatkowy. Fundusze i trusty Grantta zwolnione z podatku dochodowego, takie jak fundusze powiernicze na cele charytatywne, są zwolnione z podatku od dochodów z inwestycji netto. W większości przypadków podatki od trustów koncesjo- nalnych spadają i są wypłacane przez osobę - koncesjonariusza - który ją utworzył i utrzymuje.
Co to jest dochód z inwestycji netto?
Dochody z inwestycji netto mogą być zyskami kapitałowymi, odsetkami lub dywidendami. Może on obejmować dochody z wynajmu nieruchomości, dystrybucję zysków kapitałowych z funduszy inwestycyjnych, a nawet dochody z tantiem lub renty oraz odsetki od pożyczek, które mogłeś rozszerzyć na inne. Obejmuje dochody pochodzące z handlu lub biznesu sklasyfikowane jako dochód pasywny i dochody z instrumentów finansowych lub towarów handlowych handlu przedsiębiorstwami.
Kiedy podatnik sprzedaje prawie każdy rodzaj inwestycji, zdaje sobie sprawę, że zyskuje lub traci - zarobi pieniądze, albo straci pieniądze, jeśli sprzedaje za mniej niż zainwestowała w aktywa. Ale są pewne wyjątki.
Zwolnienia podatkowe nie są uwzględnione w dochodzie z inwestycji netto, zyski uzyskane ze sprzedaży osobistego miejsca zamieszkania są oszczędzane również wtedy, gdy zyski są wyłączone z dochodu dla celów podatku dochodowego. Zyski, z wyjątkiem zysków z nieruchomości posiadanych w handlu lub biznesie, są również zwolnione.
Dochód z inwestycji netto nie obejmuje wynagrodzenia, dochodu z tytułu samozatrudnienia, zasiłku dla bezrobotnych, zasiłków Social Security ani alimentów.
Podstawy podatku
Progi podatku dochodowego od inwestycji netto na rok 2018 wynoszą 200 000 USD, jeśli jesteś osobą samotną lub dokumentowaną jako głowa gospodarstwa domowego, 250 000 USD, jeśli jesteś w związku małżeńskim i złożysz wniosek zbiorczo, lub 125 000 USD, jeśli jesteś w związku małżeńskim oddzielnie. Kwoty te nie są indeksowane pod względem inflacji. one mogą wzrost w przyszłych latach, ale nie będzie, chyba że Kongres wyraźnie zmieni je poprzez nowe ustawodawstwo.
I tak, "suma" oznacza, że jest to ekstra i ponad twój obowiązek podatkowy. Jest to również ponad to, co zapłaciłeś w Medicare, poprzez potrącanie z twojego dochodu z pracy lub szacowanych podatków. Ale masz tylko ten podatek, jeśli masz dochód z inwestycji netto i twój MAGI przekracza te progi.
Podatek dochodowy od inwestycji netto zaczyna się od twojego MAGI
Najpierw obliczyć MAGI. Rozpocznij od skorygowanego dochodu brutto, który pojawia się w wierszu 37 formularza 1040. Teraz dodaj z powrotem niektóre z odliczeń, które zostały przez Ciebie uzyskane, aby uzyskać ten numer, w tym:
- Pożyczki studenckie, kwalifikowane czesne i czesne oraz opłaty
- Odliczenie za połowę podatków na własny rachunek
- Wkłady IRA
- Podatkowe płatności z tytułu ubezpieczeń społecznych
- Straty na wynajem
- Strata bierna lub dochód pasywny
- Eliminacja kosztów adopcyjnych
- Wyłączenie dochodu z obligacji skarbowych USA
- Straty z publicznie notowanej spółki
Podatnicy, którzy inwestują w kontrolowane zagraniczne korporacje i pasywne zagraniczne firmy inwestycyjne, mogą potrzebować dalszych modyfikacji swoich skorygowanych dochodów brutto. Jeśli czerpiesz dochody z tych źródeł, a Twój MAGI przekracza próg dla twojego zgłoszenia, możesz skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że obliczenia są poprawne.
Twój dochód z inwestycji netto
Teraz jest trochę luki i może zadziałać na twoją korzyść. Jeśli twój dochód z inwestycji netto jest mniejszy niż część twoich MAGI ponad progi podatkowe, zamiast tego zapłacisz 3,8 procent tej kwoty. Teraz musisz porównać swój MAGI z dochodem z inwestycji netto za rok.
Pamiętaj, to jest netto dochód. Prowizje handlowe lub opłaty są odejmowane od zrealizowanej kwoty zysku. Możesz odjąć swoje wydatki od całkowitego zrealizowanego zysku-kosztów poniesionych w celu utrzymania tych inwestycji, takich jak opłaty za przygotowanie podatków.
Inne odliczenia, które mogą zmniejszyć dochód z inwestycji netto obejmują:
- Potrącenia związane z produkcją czynszu i dochodu z opłat licencyjnych
- Potrącenia związane z uzyskiwaniem dochodu z działalności gospodarczej
- Kara za wcześniejsze wycofanie oszczędności
- Koszty odsetek inwestycyjnych
- Różne wydatki inwestycyjne
- Część podatku dochodowego od państwa, która odnosi się do dochodu z inwestycji netto
- Straty ofiar i kradzieży związane z nieruchomościami, które zostały sprzedane lub zbywane
Niektóre z tych odliczeń są już uwzględnione w danych dotyczących dochodów z inwestycji. Na przykład dochód z wynajmu, dochód z opłat licencyjnych, dochód z działalności gospodarczej i zyski z kapitału netto będą już kwotą netto po uwzględnieniu potrąceń lub strat.
Pozostałe odliczenia nie są jednak uwzględnione w tych liczbach netto, więc należy odliczyć je od dochodów z inwestycji, aby uzyskać dochód z inwestycji netto. Te oddzielne odliczenia obejmują karę z tytułu wcześniejszego wycofania oszczędności, odsetek inwestycyjnych, wydatków inwestycyjnych, podatku dochodowego od stanu przeznaczonego na dochody z inwestycji oraz strat związanych z wypadkami i stratami z tytułu kradzieży związanych z nieruchomościami inwestycyjnymi.
Podatek dochodowy od inwestycji netto wynika z mniejszego od Twojego dochodu z inwestycji netto lub części twojego MAGI przekraczającej progi. Pomnóż odpowiednią liczbę przez 3,8 procent.
Gdzie przychodzi podatek
Oficjalna nazwa podatku dochodowego od inwestycji netto to "Składka na podatek od dochodu z niewykorzystanych dochodów". Sugeruje to, że dochody podatkowe są wykorzystywane do finansowania Medicare, ale dochody uzyskane z tego podatku faktycznie trafiają do krajowego funduszu ogólnego.
W rzeczywistości możesz podlegać podatkowi od dochodów z inwestycji netto, nawet jeśli jesteś zwolniony z dodatkowego podatku Medicare, ponieważ te dwa podatki mają zastosowanie do różnych rodzajów dochodów.
W swoim podsumowaniu nowego sztafety Medicare, Wspólny Komitet ds. Podatków wskazuje, że "nie przewiduje się przeniesienia podatku nałożonego przez ten przepis z Generalnego Funduszu Skarbu Stanów Zjednoczonych na jakikolwiek fundusz powierniczy".
W preambule do regulaminu IRS stwierdził: "Kwoty zebrane w sekcji 1411 nie są przeznaczone na fundusz powierniczy Medicare".
Jak zapłacić podatek
Plik IRS Formularz 8960 wraz z zeznaniem podatkowym, jeśli podlegasz opodatkowaniu podatkiem dochodowym od inwestycji netto. Formularz jest dostarczany wraz z instrukcjami, które pomogą ci określić, co jesteś winien, i powinien on być używany zarówno przez osoby prywatne, jak i posiadłości i trusty.
Pamiętaj, że jeśli jesteś winien ten podatek, IRS spodziewa się, że dokonasz kwartalnych szacunkowych płatności na kwotę, którą uważasz za winien.
Podatek od osób prawnych - podatek dochodowy od partnerów
Poradnik składania zeznań podatkowych federalnego związku partnerskiego, w tym dokumentów wymaganych, terminów, formularzy, złożenia wniosku o przedłużenie lub poprawionego zwrotu.
Jak zdefiniować dochód biznesowy i kanadyjski podatek dochodowy
Możesz być zaskoczony tym, co kwalifikuje się jako dochód z działalności gospodarczej w Kanadzie. Oto, w jaki sposób Canada Revenue Agency definiuje dochody z działalności gospodarczej.
Jak działa podatek od darowizn i jak jest obliczany
Podatek od prezentów federalnych dotyczy wszystkich prezentów, które złożysz w ciągu swojego życia, ale niewiele osób będzie musiało to zapłacić. Dlatego.