Spisu treści:
- Omówienie aktywów kapitałowych i wydatków inwestycyjnych
- Aktywa kapitałowe i amortyzacja
- Czy koszty konserwacji są kapitalizowane?
- Jakie są koszty operacyjne?
- Wydatki kapitałowe i podatki
Wideo: Prowadzenie Spółki z o.o. i podstawowe informacje o CIT 2024
Wydatki inwestycyjne to pieniądze, które firma wydaje na pewne aktywa firmy każdego roku, zarówno w odniesieniu do kosztów aktywów, jak i ich utrzymania. Wydatki te stanowią podlegające odliczeniu koszty działalności, ale w inny sposób niż w przypadku innych aktywów biznesowych.
Omówienie aktywów kapitałowych i wydatków inwestycyjnych
Oto, jak działają nakłady inwestycyjne: firmy inwestują pieniądze w kilka rodzajów aktywów (rzeczy wartościowych), takich jak budynki, sprzęt komputerowy lub meble biurowe. Firma może również wydawać pieniądze na modernizację maszyn i innych technologii, aby uczynić biznes bardziej wydajnym. Firma może również kupować pojazdy dla sprzedawców, kierowników lub do transportu produktów lub świadczenia usług.
Wszystkie te elementy o wysokiej wartości są wywoływane środki trwałe. Aktywa kapitałowe są własnością przedsiębiorstwa. Typowe rodzaje aktywów trwałych to budynki, grunty, urządzenia i pojazdy. Niektórzy specjaliści ds. Rachunkowości obejmują także wartości niematerialne (takie jak patenty, znaki towarowe i prawa autorskie) w kategorii kosztów kapitałowych.
Nakłady inwestycyjne lub wydatki są to płatności dokonywane przez firmę w celu zakupu lub poprawy długoterminowych aktywów kapitałowych. Koszty inwestycyjne są znaczącymi zakupami, które firma inwestuje jako inwestycję. Przejęcie wydatków na aktywa kapitałowe nazywa się "kapitalizacją".
Aby wyjaśnić tę koncepcję w kontekście rachunkowości, zakup aktywów kapitałowych zwiększa wartość przedsiębiorstwa. Wartość aktywów zwiększa wartość netto właściciela, ale koszt zapłacenia za dany składnik zwiększa odpowiedzialność właściciela.
Aktywa kapitałowe i amortyzacja
Aktywa tracą wartość w czasie, zmniejszając wartość firmy. Ta utrata wartości jest amortyzacją. Amortyzacja jest wydatkiem dla firmy, ale jest uważana za wydatek bezgotówkowy, ponieważ nie trzeba jej płacić gotówką. Należy pamiętać, że chociaż ziemia jest wydatkiem kapitałowym, nie zmniejsza ona wartości i uważa się, że ma ona wartość nieokreśloną, a więc nie jest amortyzowana. )
Czy koszty konserwacji są kapitalizowane?
Koszty utrzymania składnika majątku trwałego, takiego jak wyposażenie, w stanie gotowości do pracy iw jego obecnym stanie nie są uznawane za koszty lub wydatki kapitałowe. Są to zwykłe wydatki biznesowe. zwane koszty operacyjne. Ale koszt naprawy urządzenia w celu poprawy jego stanu zwiększa jego wartość, więc jest to koszt kapitałowy. Jak widać, określenie kosztów operacyjnych i kosztów kapitałowych jest trudne, dlatego powinieneś zaangażować swojego doradcę podatkowego w ten proces.
Jakie są koszty operacyjne?
Przeciwieństwem nakładów inwestycyjnych są koszty operacyjne. Wydatki inwestycyjne nie są wykorzystywane na zwykłe codzienne koszty działalności gospodarczej, takie jak czynsz, media i ubezpieczenia.
Innym sposobem rozważenia wydatków inwestycyjnych jest to, że są one wykorzystywane do kupowania i ulepszania aktywów, które mają żywotność dłuższą niż rok.
Na przykład, jeśli kupujesz materiały biurowe dla swojej firmy, ten zakup jest wydatekem operacyjnym, ponieważ materiały biurowe zwykle nie trwają dłużej niż rok (chociaż możesz mieć te skrzynki zszywek przez długi czas). Z drugiej strony, jeśli kupisz meble biurowe, oczekuje się, że potrwa to dłużej niż rok, więc kupujesz środek trwały, a ten zakup jest uważany za wydatek kapitałowy.
Wydatki kapitałowe i podatki
Firmy zazwyczaj wolą obecnie odliczać podatki od zakupów aktywów firm niż je rozdzielać. Ale IRS ma ścisłe zasady dotyczące tego, jakie koszty można natychmiast obciążyć.
Na przykład koszty początkowe poprawiają wartość firmy, nawet jeśli są wydawane na początku. IRS pozwala wydatkować jedynie ograniczoną kwotę kosztów startowych w pierwszym roku. Saldo tych kosztów należy amortyzować (podobnie jak amortyzacja). Przeczytaj więcej o kosztach uruchamiania i podatkach.
Dla celów podatkowych nakłady inwestycyjne są zazwyczaj amortyzowane, ale zgodnie z paragrafem 179 kodu IRS, w pewnych okolicznościach niektóre nakłady inwestycyjne można uznać za bieżące koszty operacyjne.
Ustawa Tax Cuts and Jobs Act (2017) pozwala firmom na większe zyski amortyzacyjne na zakup środków trwałych. Korzyści te dotyczą przyspieszonej amortyzacji, która pozwala firmie na poniesienie większych wydatków w pierwszym roku posiadania i użytkowania aktywów. Przyspieszone świadczenia amortyzacyjne są dwojakiego rodzaju: § 179 potrąceń i amortyzacji premii.
Sprzedaż aktywów kapitałowych skutkuje zyskiem lub stratą kapitałową, w zależności od podstawowej wartości składnika aktywów i jego ceny sprzedaży. Zyski i straty kapitałowe podlegają opodatkowaniu według innej stopy niż dochody z działalności operacyjnej.
Co mogę ubiegać się o wydatki biznesowe w kanadyjskim podatku dochodowym
Trzy ważne kwestie dotyczące ubiegania się o wydatki biznesowe, które firmy kanadyjskie muszą znać przy wypełnianiu zeznań podatkowych.
Ubieganie się o wydatki biznesowe w związku z utratą firmy w Kanadzie
Czy możesz spisać swoje wydatki, jeśli masz stratę biznesu w kanadyjskim podatku dochodowym? Dowiedz się, jak wykorzystać straty biznesowe do uzyskania najlepszej korzyści podatkowej.
Aktywa biznesowe i podatki biznesowe
Oto przegląd aktywów biznesowych, w tym zysków kapitałowych ze sprzedaży aktywów i wyceny aktywów oraz ich wpływu na podatki.