Spisu treści:
Wideo: Tynk wewnętrzny cementowo-wapienny MajsterPol - aplikacja maszynowa krok po kroku 2024
Rynkom finansowym i zdrowiu naszej szerszej gospodarki można zaufać jedynie, jeśli wierzymy, że organizacje działają uczciwie i uczciwie.
Kontrola wewnętrzna to procedury, zasady i mechanizmy, które firma wdraża w celu zapewnienia przestrzegania prawa i wszystkich odpowiednich przepisów, w szczególności w zakresie rachunkowości finansowej. Mówiąc szerzej, kontrole wewnętrzne mogą odnosić się do wszystkich procedur stosowanych przez firmę w celu zapewnienia jej skutecznego i wydajnego działania oraz ochrony przed ryzykiem.
Kontrola wewnętrzna i rachunkowość
Na całym świecie większość spółek publicznych stosuje system kontroli wewnętrznych określony w ramach Komitetu Sponsorujących Komisji Treadway. Ta struktura składa się z pięciu głównych komponentów obejmujących wszystkie aspekty działalności organizacji. Zawierają:
Kontrolować środowisko - Obejmuje to szerszą kulturę firmy, w tym jej zobowiązanie do uczciwości i wartości etycznych, wytyczne dotyczące nadzoru i niezależności zarządu oraz odpowiedzialność.
Ocena ryzyka- Odnosi się to do zdolności firmy do identyfikowania i odpowiedniego reagowania na ryzyka oraz do świadomości możliwości oszustwa.
Informacje i komunikacja- Dotyczy to zdolności firmy do wykorzystywania odpowiednich, wysokiej jakości informacji i jasnego ich przekazywania.
Działania kontrolne- Dotyczy to zdolności firmy do kontrolowania zachowania pracowników za pomocą polityk zmniejszających ryzyko dla firmy.
Dotyczy to również kontroli nad technologią.
Monitorowanie- Firma będzie przeprowadzać ciągłe oceny w celu ustalenia procedur i procesów, które są przestrzegane.
Oprócz tych szerszych zasad, istnieją określone wewnętrzne kontrole, które odnoszą się do rachunkowości finansowej. Mogą to być:
- Standaryzacja dokumentów - Firmy muszą zapewnić, że faktury, wewnętrzne dokumenty finansowe działu i inne oświadczenia wyglądają tak samo i zachowują spójny format. Bez tego kluczowe dokumenty mogłyby zostać pominięte lub może istnieć inne zamieszanie.
- Kontrolowanie dostępu - Kto ma możliwość aktualizowania arkuszy kalkulacyjnych finansowych? Kto ma hasła do baz danych i systemów komputerowych? Dobrze zarządzane firmy ograniczają dostęp do ograniczonej liczby osób i śledzą, kto logował się i wylogował z systemów.
- Pojednanie - Pomyśl o tym jak o równoważeniu swojej książeczki czekowej. Nawet duże firmy muszą upewnić się, że salda są zgodne i sprawdzić, czy istnieją rozbieżności lub błędy.
- Organ zatwierdzający - Pieniądze nie są wydawane, a decyzje finansowe nie są podejmowane bez podpisania konkretnych osób. Chodzi o zatwierdzenie IPO do zwrotu kosztów za lunch klienta.
- Audyty - Wszystkie dane finansowe są sprawdzane przez zespół wewnętrzny, a następnie niezależny zewnętrzny zespół wykwalifikowanych księgowych.
Poza regulacjami
Wiele kontroli wewnętrznych jest faktycznie wymaganych przez niektóre przepisy i przepisy. Na przykład ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. Zawiera przepisy dotyczące sposobu, w jaki kierownicy firmy zgłaszają wewnętrzne kontrole dotyczące raportowania i potwierdzania informacji finansowych. Prawo mówi, że dyrektorzy nie mogą zgłaszać, że firma postępuje zgodnie z procedurami kontroli wewnętrznej, jeśli tego nie zrobiła.
Kontrola wewnętrzna ma kluczowe znaczenie dla zagwarantowania, że firma nie działa w sprzeczności z przepisami i regulacjami finansowymi, a także może zapobiegać prześladowaniu organizacji przez oszustwa lub kradzieże od wewnątrz.
Ale mogą także pomóc firmie osiągnąć zyski dzięki poprawie efektywności operacyjnej.
Na przykład firma może wprowadzić kontrolę wewnętrzną, aby zapewnić, że nie wyda więcej niż to konieczne na materiały lub robociznę. Lub może mieć wewnętrzną kontrolę w celu zmniejszenia zużycia energii w biurach i obiektach magazynowych.
Kontrola wewnętrzna a więcej regulacji
Przepisy prawne regulujące funkcjonowanie przedsiębiorstw są niezbędne, ale większość kierowników będzie się domagać lekkich obciążeń regulacyjnych. Kompromis w sprawie mniejszej liczby regulacji polega jednak na tym, że przedsiębiorstwa muszą być zdyscyplinowane we własnym zarządzaniu, aby zapewnić publiczne zaufanie. Urzędnicy rządowi czasami naciskają na więcej regulacji - szczególnie po skandalach i kryzysach, które mają wpływ na społeczeństwo - ale ogólnie popierają ideę samoregulacji.
"Samodyscyplina jest zawsze bardziej pożądana niż dyscyplina narzucona z góry", były prezes Giełdy Papierów Wartościowych i Giełdy (i ostateczny sędzia Sądu Najwyższego) William O.
Douglas powiedział kiedyś.
Po upadku sektora technologicznego pod koniec lat 90. XX wieku Komisja Papierów Wartościowych i Giełd wezwała firmy i społeczność inwestycyjną do dokładniejszego zbadania swoich wewnętrznych mechanizmów kontrolnych.
"Czujna samodyscyplina może i zwiększy konkurencyjność i wzmocni interesy biznesowe konkurujących firm we współczesnym świecie", powiedziała Lori Richard, dyrektor ds. Zgodności SEC, w listopadzie 2000 r. "Uważam, że inwestujący obywatele będą migrować do tych firm, które inspirować zaufanie i pewność. Najlepszym sposobem na wzbudzenie zaufania jest zapewnienie silnej i niezłomnej kontroli wewnętrznej. "
Trafność dla inwestorów
Kiedy inwestorzy rozważają zakup udziałów w spółce, badają wiele czynników, a wyniki finansowe są najistotniejsze.
Firma o słabej kontroli wewnętrznej może zgłosić nieprawidłowe lub konkretnie fałszywe informacje na temat swoich sprawozdań finansowych. Może to doprowadzić do przeklasyfikowania zarobków, a także może postawić dyrektorów i innych pracowników w sytuacji zagrożenia prawnego. Może to zmiażdżyć zaufanie inwestorów i cenę akcji spółki.
W przypadku spółek publicznych większość informacji finansowych jest kontrolowana przez zewnętrzną firmę księgową, ale firmy te nadal polegają na uczciwości i dobrej pracy osób w firmie w celu zapewnienia dokładności raportów.
Jeśli wydaje się, że firma ma słabe kontrole wewnętrzne w jednym obszarze, inwestorzy mają rację, kwestionując, czy odpowiednie kontrole są gdzie indziej. Na przykład, jeśli firma popełniła błędy rachunkowe, czy jest ona również niechlujna pod względem wydajności operacyjnej, ochrony danych klientów lub kontroli jakości swoich produktów? Firma, która poważnie podchodzi do kontroli wewnętrznej, uniknie problemów i zasłużenie zyska zaufanie inwestorów.
Dlaczego zmienność na rynku akcji nie powinna dotyczyć długoterminowych inwestorów
Brexit może wywoływać lęk na Wall Street, ale mądrzy inwestorzy wiedzą, że nie ma czegoś takiego jak wolny od stresu rynek.
Dlaczego atmosfera sklepu ma znaczenie dla Twoich klientów
Zapoznaj się z faktami dotyczącymi atmosfery sklepu dzięki temu przeglądowi koncepcji wraz z definicją i przykładami. Dowiedz się, dlaczego ma to znaczenie dla klientów.
Dlaczego pierwsza rada dyrektorów Nonprofit ma kluczowe znaczenie
Organizowanie pierwszej rady dyrektorów organizacji non-profit może być najważniejszą rzeczą, jaką robisz. Właściwa mieszanka ludzi i umiejętności jest kluczem.