Spisu treści:
- Dlaczego niezależny kontrahent lub status pracownika jest ważny
- W jaki sposób IRS określa status pracownika?
- Kontrola behawioralna
- Kontrola finansowa
- Rodzaj związku
- IRS Always Assumes Workers Are Employees
- Kolejny możliwy status dla pracowników
- Decyzje Sądu Najwyższego dotyczące niezależnego statusu wykonawcy
Wideo: Jak wdrożyć RODO w małej lub średniej firmie - Seminarium z cyklu „Europejskie Przedsiębiorstwo” 2024
Dlaczego niezależny kontrahent lub status pracownika jest ważny
Ważne jest rozróżnienie między pracownikami i niezależnymi kontrahentami. Status osoby pracującej w Twojej firmie ma wpływ na to, w jaki sposób płacisz i jak płacą podatki.
Pracowników (czasami nazywane pracownikami prawa zwyczajowego) są opłacane jako wynagrodzenie lub za godzinę, na zlecenie lub w połączeniu i mogą podlegać nadgodzinom. Pracownicy są opodatkowywani z dochodów (otrzymują formularz W-2 przedstawiający ich roczny dochód), a także muszą od nich odprowadzać federalne i stanowe podatki dochodowe oraz podatki FICA (Social Security i Medicare). Twoja firma musi również dokonywać płatności podatku FICA.
Jeśli ktoś pracuje dla Twojej firmy jako niezależny wykonawca, Nie potrącasz federalnych lub stanowych podatków dochodowych i podatków FICA od kwot, które im płacisz. Twoja firma nie jest również zobowiązana do dokonywania płatności za podatki FICA. Niezależny wykonawca musi zapłacić własne podatki dochodowe (zwane podatkami na własny rachunek), a także podatek dochodowy od dochodów.
W jaki sposób IRS określa status pracownika?
Nie ma jednego uniwersalnego sposobu, aby wiedzieć, czy pracownik jest niezależnym wykonawcą lub pracownikiem. IRS rozpatruje każdą sytuację indywidualnie dla każdego przypadku. Ale istnieją pewne wytyczne, których używa IRS. Możesz użyć tych wytycznych, aby zobaczyć, jak twoi pracownicy mogą pasować do jednej lub drugiej kategorii.
IRS rozróżnia niezależnego kontrahenta od pracownika w zakresie podatków od wynagrodzeń i podatków potrącanych u źródła. Zasadniczo niezależny wykonawca jest niezależnym przedsiębiorcą, który prowadzi własną firmę, ale pracuje dla innej firmy. Pracownik jest zatrudniany przez firmę do wykonywania określonej pracy w kierunku pracodawcy.
Aby ułatwić rozróżnienie między pracownikami a niezależnymi kontrahentami, IRS ustanowił trzy ogólne kryteria:
Kontrola behawioralna
Jeśli pracodawca szkoli i kieruje pracami, w tym godzinami pracy, jakie narzędzia lub sprzęt do wykorzystania, konkretne zadania do wykonania i jak praca ma być wykonana, pracownik jest prawdopodobnie pracownikiem. Jeśli pracownik może ustalać swoje godziny pracy i pracuje z niewielkim lub zerowym ukierunkowaniem lub szkoleniem, jest prawdopodobnie niezależnym wykonawcą.
Kontrola finansowa
Czynnik ten obejmuje sposób, w jaki pracownik jest wypłacany, czy pracownik może pracować dla innych w tym samym czasie, oraz czy pracownik może ponieść zysk lub stratę. Pracownik, któremu wypłaca się wynagrodzenie, jest ograniczony do pracy dla innych, a kto nie uczestniczy w zyskach lub stratach firmy, jest prawdopodobnie pracownikiem.
Rodzaj związku
Obecność konkretnej umowy może wskazywać na niezależnego kontrahenta, ale sam ten czynnik nie jest kontrolowany. Jeżeli pracownik jest uprawniony do świadczeń, oznaczałoby to stosunek pracy. Kolejnym czynnikiem byłby rodzaj pracy, którą osoba wykonuje; jeśli jest to bezpośrednio związane z podstawową działalnością firmy, prawdopodobnie jest pracownikiem. Na przykład pracownik obsługi technicznej nie wykonywałby pracy "firmy", gdyby pracował dla banku.
IRS Always Assumes Workers Are Employees
Czasami trudno jest określić status pracownika, ale jeśli nie masz pewności, załóżmy, że pracownik jest pracownikiem w oczach IRS. Jeśli chcesz dowiedzieć się, czy należy zaklasyfikować pracownika jako niezależnego kontrahenta lub pracownika, możesz złożyć formularz SS-8 (PDF), aby poprosić o ustalenie z IRS. IRS nie wydaje ustaleń dotyczących hipotetycznych sytuacji. mówi się, że formularz SS-8 powinien być złożony "tylko w celu rozwiązania federalnych spraw podatkowych".
IRS mówi:
Ani proces określania Form SS-8, ani przegląd jakichkolwiek zapisów w związku z ustaleniem nie stanowi badania (audytu) żadnego federalnego zeznania podatkowego.Zobacz ten artykuł IRS na temat "Niezależni kontrahenci kontra pracownicy", aby uzyskać więcej informacji na temat niezależnych kontrahentów lub pracowników.
Kolejny możliwy status dla pracowników
Aby wprowadzić zamieszanie, istnieje inny możliwy status pracowników, nazywany urzędowym pracownikiem (lub nie-pracownikiem). Ustawowy pracownik to połączenie między pracownikiem a niezależnym wykonawcą; jest traktowany jak pracownik spoza firmy, ale jest on traktowany jako pracownik w celach związanych z podatkiem od pracy i jak niezależny kontrahent dla celów podatku dochodowego.
Tylko cztery szczególne kategorie pracowników mogą zostać wyznaczeni jako pracownicy ustawowi:
- Niektórzy kierowcy rozdają napoje (bez mleka), mięso, produkty lub produkty piekarnicze, jeśli są agentami Twojej firmy i płacą prowizję.
- Pełnoetatowi agenci ubezpieczeniowi na życie sprzedający ubezpieczenia głównie dla jednej firmy
- Kawałek pracowników, którzy pracują w domu na materiałach lub towarach, które dostarczasz. Użytkownik określa pracę do wykonania, a towary lub materiały są zwracane użytkownikowi.
- Osoba podróżująca w pełnym wymiarze czasu lub sprzedawca miast, jeśli praca wykonywana dla Ciebie jest główną działalnością tej osoby. Osoba zwraca się do Ciebie z zamówieniem, a sprzedawane towary muszą być towarami przeznaczonymi na sprzedaż detaliczną lub towarami używanymi w działalności kupującego.
Ta strona IRS dotycząca pracowników statutowych zawiera więcej szczegółów na temat kryteriów dotyczących tego statusu.
Decyzje Sądu Najwyższego dotyczące niezależnego statusu wykonawcy
Departament Pracy opiera się na decyzjach Sądu Najwyższego dotyczących niezależnych kontrahentów. Decyzje te ujawniają, że nie istnieje żadna pojedyncza reguła ani test dla niezależnego kontrahenta lub pracownika dla celów FLSA. Trybunał orzekł, że chodzi o całkowitą działalność lub sytuację, która kontroluje. Do czynników uznawanych za istotne należą:
- Zakres, w jakim świadczone usługi są integralną częścią działalności zleceniodawcy
- Trwałość relacji
- Kwota rzekomej inwestycji wykonawcy w urządzenia i sprzęt
- Domniemane możliwości kontrahenta w zakresie zysków i strat
- Ilość inicjatywy, osądu lub przewidywania w otwartej konkurencji rynkowej z innymi wymaganymi dla powodzenia twierdzonego niezależnego kontrahenta.
- Stopień niezależnej organizacji i funkcjonowania przedsiębiorstwa.
Inne czynniki uznane za nieistotne dla pytania:
- Miejsce, w którym wykonywana jest praca
- brak formalnej umowy o pracę
- czy rzekomy niezależny kontrahent jest licencjonowany przez państwo / samorząd
- czas lub tryb wynagrodzenia nie ma wpływu na określenie statusu pracownika.
Zobacz arkusz informacyjny DOL 13
Wrócić do Wszystko o pracownikach a niezależni wykonawcy
Powrót do zatrudnienia i płacenia niezależnemu wykonawcy
Wielka Debata: Pracownik kontra Niezależny Wykonawca
Zatrudnienie niezależnego kontrahenta lub nowego pracownika jest ważną decyzją biznesową. Aby poprowadzić Cię do najlepszej możliwej decyzji, rozważ zalety i wady zatrudniania pracownika lub niezależnego kontrahenta.
Pracownik lub niezależny wykonawca?
Dowiedz się, jak ustalić, czy pracownik kwalifikuje się jako pracownik lub niezależny kontrahent do celów ubezpieczenia od odszkodowań pracowniczych.
Niezależny wykonawca - Sekcja 530 Warunki zwolnienia
Pracodawcy mogą nadal klasyfikować pracowników jako niezależnych wykonawców, jeśli spełniają oni wymogi określone w sekcji 530 (kodeks IRS).