Spisu treści:
- Telefony komórkowe to dodatkowa korzyść
- Telefony komórkowe jako warunek świadczenia pracy
- Cele biznesowe dla telefonów komórkowych
- Zachowaj dobre zapisy w telefonie komórkowym
- Co zrobic nastepnie
Wideo: Game Theory: Doki Doki's SCARIEST Monster is Hiding in Plain Sight (Doki Doki Literature Club) 2024
Od kilku lat IRS traktuje wydatki na telefony komórkowe dla firm i pracowników w ramach kategorii aktywów firmowych, zwanych nieruchomościami wymienionymi na liście. Ta kategoria aktywów obejmuje aktywa, które mogą być wykorzystywane zarówno do celów osobistych, jak i biznesowych, więc IRS wymagały bardziej szczegółowej ewidencji ze strony przedsiębiorstw w celu oddzielenia wykorzystania telefonów komórkowych jako podlegających odliczeniu kosztów biznesowych z osobistego użytku.
Przepis ustawy Small Business Jobs Act z 2010 roku usunął telefony komórkowe z kategorii wymienionych nieruchomości.
Telefony komórkowe to dodatkowa korzyść
Chociaż IRS usunął telefony komórkowe z wymienionej kategorii nieruchomości, nie usunął kosztów telefonów komórkowych z kategorii świadczeń dodatkowych. Większość firm w dzisiejszych czasach wymaga od pracowników podróżujących lub zajmujących stanowiska kierownicze posiadania telefonów komórkowych.
Ale jak bardzo korzystanie z telefonu komórkowego jest osobiste i czy to osobiste korzystanie z podlegającego opodatkowaniu świadczenia dla pracownika? IRS mówi, że telefon komórkowy dostarczany przez pracodawcę stanowi dodatkową korzyść dla pracownika, a wartość telefonu, w tym zarówno koszt telefonu, jak i opłaty miesięczne, podlega opodatkowaniu dla pracownika, chyba że można udowodnić, że telefon jest używane głównie w celach biznesowych. (Internal Revenue Bulletin 2011-38)
Ale IRS mówi również, że "gdy pracodawca zapewnia pracownikowi telefon komórkowy głównie ze względów biznesowych, biznesowe i osobiste korzystanie z telefonu komórkowego jest generalnie niedozwolone dla pracownika. Urząd skarbowy nie będzie wymagał prowadzenia ewidencji działalności gospodarczej w celu uzyskania tego zwolnienia od podatku ".
Telefony komórkowe jako warunek świadczenia pracy
IRS nazywa telefony komórkowe "zasiłkiem pracowniczym", czyli "jakąkolwiek własnością lub usługami świadczonymi pracownikowi pracodawcy w takim zakresie, że gdyby pracownik zapłacił za takie nieruchomości lub usługi, taka płatność byłaby dozwolona jako odliczenie "jako zwykły i konieczny wydatek biznesowy. Jako zasiłek pracowniczy, osobiste wykorzystanie pracownika nie wpływa na zdolność przedsiębiorstwa do odliczania kosztów związanych z telefonią komórkową związanych z działalnością gospodarczą, ani nie podlega opodatkowaniu tego pracownika jako świadczenia dodatkowego.
Po pierwsze, należy ustalić główny cel biznesowy, w celu umożliwienia odliczenia kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i uniknięcia osobistego korzystania z podanego przez pracodawcę telefonu opodatkowanego na rzecz pracownika. Osobiste wykorzystanie telefonu komórkowego do celów innych niż biznesowe nie można odliczyć jako koszt firmy.
Jeśli pracownik wymaga używania telefonów komórkowych do celów służbowych, osobiste wykorzystanie pracownika jest traktowane do celów podatkowych jako zasiłek uboczny de minimus określony przez IRS. Ten przepis IRS dotyczy korzystania z telefonu komórkowego dostarczonego przez pracodawcę po 31 grudnia 2009 r.
Cele biznesowe dla telefonów komórkowych
"Zwyczajne i konieczne" jest określane przez IRS i dotyczy telefonów komórkowych w określony sposób. Przykładem używanym przez IRS do opisania "celów biznesowych" jest wymóg, aby pracodawca skontaktował się z pracownikiem w godzinach niezwiązanych z pracą. IRS mówi, że zapewnienie telefonu komórkowego w celach "morale lub dobrej woli", aby przyciągnąć nowego pracownika lub zapewnić dodatkowe wynagrodzenie dla pracownika, nie jest uważane za "cele biznesowe" i nie wyklucza, że telefon komórkowy jest dodatkowym świadczeniem.
Zachowaj dobre zapisy w telefonie komórkowym
Wyjęcie telefonów komórkowych z wymienionej kategorii nieruchomości nie oznacza, że możesz zignorować kwestię prowadzenia dobrych zapisów dotyczących osobistego użytku z telefonów komórkowych. Nadal musisz być w stanie udowodnić, że telefon był używany głównie do celów biznesowych.
Co zrobic nastepnie
Aby uniknąć problemów związanych z audytem podatkowym i przestrzegać przepisów dotyczących telefonii komórkowej związanych z działalnością biznesową, porozmawiaj o tym ze swoim doradcą podatkowym. Niektóre działania, które warto rozważyć:
- Ogranicz telefony komórkowe tylko tym pracownikom, którzy muszą je odpowiednio wykonywać, np. Zewnętrznym przedstawicielom handlowym, menedżerom często podróżującym i menedżerom.
- Przechowuj dzienniki telefonów komórkowych pracowników, aby zweryfikować wykorzystanie firmy. Jeśli jest to uciążliwe, znajdź sposób, aby uzyskać dostęp do dzienników telefonu komórkowego online za pośrednictwem operatora, aby móc je odzyskać w razie potrzeby.
- Wymagać, aby pracownicy z firmowymi telefonami komórkowymi mieli inny telefon komórkowy do użytku osobistego.
Jak stworzyć biznesowy budżet biznesowy
Małe firmy muszą mieć działający budżet finansowy, który naśladują każdego dnia. Budżetowanie biznesowe to proces tworzenia budżetu biznesowego.
Doradztwo w zakresie nieruchomości jako model biznesowy
Doradztwo w zakresie nieruchomości łączy w sobie niektóre z praktyk związanych z opłatami za usługi i godzinową opłatą za usługi.
Jakie podatki biznesowe można odliczyć jako wydatek biznesowy?
Wiele podatków płaconych przez firmy można odliczyć. Niektóre nie są. Szczegółowe informacje na temat odliczeń z tytułu odliczenia podatku naliczonego i niepodlegającego odliczeniu.