Spisu treści:
- Sekcja 404 i certyfikacja
- Wymagania
- Kontrole wewnętrzne
- Informator
- Wpływ na gospodarkę USA
- Dlaczego Kongres przeszedł Sarbanes-Oxley
Wideo: podsumowanie 2024
Ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. Tłumaczy oszustwa korporacyjne. Stworzyła ona Radę Nadzoru Rachunkowości Spółek Publicznych do nadzorowania branży księgowej. Zakazano pożyczek firmowych kierownictwu i zapewniało ochronę pracy osobom zgłaszającym przypadki naruszenia. Ustawa wzmacnia niezależność i wiedzę finansową zarządów korporacyjnych. Obejmuje on dyrektorów generalnych osobiście odpowiedzialnych za błędy w audytach księgowych.
Ustawa nosi imię jej sponsorów, senatora Paula Sarbanesa, D-Md., I kongresmena Michaela Oxleya, R-Ohio. Nazywa się go również Sarbox lub SOX. Ustawa zaczęła obowiązywać 30 lipca 2002 r. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd ją egzekwuje.
Wielu uważało, że Sarbanes-Oxley jest zbyt karny i kosztowny, aby go wprowadzić. Obawiali się, że Stany Zjednoczone będą mniej atrakcyjnym miejscem do prowadzenia interesów. Z perspektywy czasu jasne jest, że Sarbanes-Oxley był na dobrej drodze. Deregulacja w sektorze bankowym przyczyniła się do kryzysu finansowego w 2008 r. I Wielkiej Recesji.
Sekcja 404 i certyfikacja
Sekcja 404 wymaga od dyrektorów korporacyjnych osobistej certyfikacji rzetelności sprawozdań finansowych. Jeśli SEC znajdzie naruszenia, prezesi mogą spotkać się z 20 lat więzienia. SEC użył Sekcji 404, aby złożyć ponad 200 spraw cywilnych. Ale tylko kilku dyrektorów generalnych spotkało się z zarzutami kryminalnymi.
Sekcja 404 sprawiła, że menedżerowie utrzymali "odpowiednią strukturę kontroli wewnętrznej i procedury dotyczące sprawozdawczości finansowej." Audytorzy firm musieli "potwierdzać" te kontrole i ujawniać "istotne słabości".
Wymagania
SOX stworzył nowy organ nadzorujący audyt, Radę Nadzoru nad rachunkami spółek publicznych. Ustala standardy dla raportów z audytu. Wymaga to rejestracji wszystkich audytorów spółek publicznych. PCAOB kontroluje, bada i egzekwuje przestrzeganie tych firm. Zabrania firmom księgowym prowadzenia konsultacji biznesowych z kontrolowanymi przez nie przedsiębiorstwami. Mogą nadal działać jako doradcy podatkowi. Ale wiodący partnerzy audytu muszą obrócić konto po pięciu latach.
Ale SOX nie zwiększyło konkurencji w oligarchicznym sektorze audytu księgowego. Nadal jest zdominowany przez tak zwane firmy z Wielkiej Czwórki. Są to Ernst & Young, PricewaterhouseCoopers, KPMG i Deloitte.
Kontrole wewnętrzne
Korporacje publiczne muszą zatrudniać niezależnego audytora, aby zweryfikował swoje praktyki rachunkowe. Odroczył tę zasadę dla spółek o małej kapitalizacji, o kapitalizacji rynkowej poniżej 75 milionów USD. Większość lub 83 procent dużych korporacji zgodziło się, że SOX zwiększyło zaufanie inwestorów. Jedna trzecia stwierdziła, że ograniczyła oszustwa
Informator
SOX chroni pracowników, którzy zgłaszają oszustwo i składa zeznania w sądzie przeciwko ich pracodawcom. Firmy nie mogą zmieniać warunków zatrudnienia. Nie mogą reprymendy, pożaru ani czarnej listy pracowników. SOX chroni również kontrahentów. Osoby zgłaszające przypadki naruszenia mogą zgłaszać Komisji wszelkie działania odwetowe.
Wpływ na gospodarkę USA
Prywatne firmy muszą również przyjąć zarządzanie SOX i wewnętrzne struktury kontrolne. W przeciwnym razie stają w obliczu zwiększonych trudności. Będą mieć problemy ze zdobyciem kapitału. Będą również musieli zapłacić wyższe składki ubezpieczeniowe i większą odpowiedzialność cywilną. Spowodowałoby to utratę statusu wśród potencjalnych klientów, inwestorów i darczyńców.
SOX zwiększył koszty audytu. Było to większe obciążenie dla małych firm niż dla dużych. Być może przekonało niektóre firmy do korzystania z funduszy private equity zamiast korzystania z giełdy.
Dlaczego Kongres przeszedł Sarbanes-Oxley
Ustawa o papierach wartościowych z 1933 r. Regulowała papiery wartościowe do 2002 r. Wymagała ona od spółek publikacji prospektu emisyjnego na temat wszelkich emitowanych przez nią publicznie akcji. Korporacja i jej bank inwestycyjny były prawnie odpowiedzialne za mówienie prawdy. Obejmowało to zbadane sprawozdania finansowe.
Chociaż korporacje były prawnie odpowiedzialne, dyrektorzy generalni nie. Tak więc trudno było je ścigać. Nagrody za "gotowanie książek" znacznie przewyższają ryzyko dla każdej osoby.
SOX odniósł się do korporacyjnych skandali w firmach Enron, WorldCom i Arthur Anderson. Zabroniono audytorom wykonywania pracy konsultingowej dla swoich klientów audytorskich. To zapobiegło konfliktowi interesów, który doprowadził do oszustwa Enron. Kongres zareagował na opór medialny Enron, opóźniony rynek akcji i zbliżające się reelekcje.
Ustawa Wagnera z 1935 r. (Ustawa o Krajowych Stosunkach Pracy)
Akt Wagnera z 1935 r. Gwarantuje prawo pracowników do organizowania i nakreślania ram dla związków zawodowych i stosunków zarządczych.
Jak napisać streszczenie swojego planu biznesowego
Wskazówki i zasoby, które pomogą Ci napisać letnią część wykonawczą planu biznesowego dla Twojej firmy w domu.
Streszczenie tytułu w nieruchomości
Streszczenie tytułu własności nieruchomości jest ważnym dokumentem, który obejmuje historię i postępowanie dotyczące konkretnej nieruchomości.