Spisu treści:
- Nowy formularz podatkowy
- Ustawa o nadzwyczajnej stabilizacji gospodarczej
- Formularz 1099-B
- Formularz 8949
- Zaplanuj D
- Ustawa o podatku i pracy
- Zachowaj własne rekordy
Wideo: Revealing the True Donald Trump: A Devastating Indictment of His Business & Life (2016) 2024
Podatek federalny od zysków kapitałowych istnieje w jakiejś formie od 1916 roku i od czasu do czasu był podstawą do debaty w niektórych wyborach krajowych. Od dziesięcioleci wprowadzono bardzo niewiele dużych zmian w podatku, ale kilka drobnych poprawek miało miejsce w tysiącleciu.
Zmiany te dotyczą zysków i strat w raportowaniu i mają wpływ na wysokość podatku płaconego rządowi federalnemu za zyski.
Nowy formularz podatkowy
IRS wprowadził nowy formularz podatkowy do zgłaszania zysków i strat kapitałowych z akcji, obligacji, funduszy inwestycyjnych i podobnych inwestycji w roku podatkowym 2011. Transakcje inwestycyjne są teraz zgłaszane na formularzu 8949, Sprzedaż i inne wykazy aktywów kapitałowych . Urząd skarbowy zmienił również wykaz terminów D i Formularz 1099-B, aby uwzględnić nowy formularz 8949.
Ustawa o nadzwyczajnej stabilizacji gospodarczej
Kongres uchwalił ustawę o stabilizacji gospodarczej w 2008 roku. EESA wymaga, aby brokerzy zgłaszali inwestorom podstawę kosztową produktów inwestycyjnych oraz IRS na formularzu 1099-B.
Teoretycznie posiadanie przez brokerów podstawy kosztów wraz z przychodami ze sprzedaży miało na celu zmniejszenie obciążeń dla poszczególnych podatników w celu prowadzenia obszernych rejestrów dotyczących ich inwestycji. Uważano, że uprości to proces sprawozdawczości podatkowej.
Formularz 1099-B
Przed EESA tylko 1099-B zawierało informacje o sprzedaży inwestycji, takie jak data sprzedaży i wpływów ze sprzedaży. Podatnicy musieli wówczas podać datę zakupu i cenę zakupu przy zgłaszaniu transakcji na liście D i deklaracjach podatkowych.
Wielu brokerów już dostarczyło raporty zysków / strat jako informacje uzupełniające w swoich raportach rocznych i 1099-B, ale informacje o podstawach kosztowych zostały zawarte bezpośrednio w raporcie 1099-B począwszy od 2011 r., Jeśli broker był zobowiązany do dostarczenia tych informacji.
Brokerzy byli zobowiązani do zapewnienia podstaw kosztowych dla zapasów nabytych począwszy od 2011 r., A także dla funduszy inwestycyjnych i akcji w planie reinwestycji dywidend, począwszy od 2012 r. Obowiązek sprawozdawczy rozpoczął się w 2013 r. W odniesieniu do wszystkich innych produktów inwestycyjnych nabytych w tym roku.
Urząd skarbowy znacznie zmienił formularz 1099-B w celu ułatwienia raportowania opartego na kosztach, a wykaz D funkcjonuje obecnie jako podsumowanie wszystkich transakcji z zyskami kapitałowymi. Indywidualna sprzedaż inwestycyjna została wyszczególniona na formularzu 8949.
Formularz 8949
Transakcje sprzedaży inwestycyjnej dzielą się na jedną z trzech kategorii:
- Sprzedaż zabezpieczonych papierów wartościowych, dla których podano podstawę kosztu
- Sprzedaż niezabezpieczonych papierów wartościowych, dla których nie podano podstawy kosztowej
- Sprzedaż aktywów inwestycyjnych, dla których nie otrzymano 1099-B
Formularz 8949 odzwierciedla tę kategoryzację. Oddzielny formularz 8949 jest wymagany dla każdego rodzaju transakcji, z odpowiednim polem wyboru wskazanym u góry formularza. Formularz 8949 jest dalej podzielony na dwie strony z krótkoterminowymi transakcjami wymienionymi na pierwszej stronie i transakcjami długoterminowymi wymienionymi na drugiej stronie.
Jeden formularz 8949 zawierałby informacje o zyskach i stratach kapitałowych w przypadku, gdy podano podstawę kosztową - pole wyboru A z transakcjami krótkoterminowymi wymienionymi na stronie 1 i transakcje długoterminowe wymienione na stronie 2. Oddzielny formularz 8949 byłby wymagany do zgłaszania zysków kapitałowych i straty, w przypadku których podstawa kosztów w EUR nie provided-check box B - z transakcjami krótkoterminowymi pokazanymi na stronie 1 i transakcjami długoterminowymi pokazanymi na stronie 2.
Trzeci formularz 8949 zawierałby zyski i straty kapitałowe w przypadku braku formularza 1099-B - pole wyboru C.
Widzisz, gdzie to się dzieje. Możliwe, że pojedynczy podatnik może mieć jedną, dwie lub trzy formularze 8949, po jednym dla każdego pola wyboru. Sumy z tych oddzielnych formularzy 8949 są następnie podsumowane w Harmonogramie D. Struktura Harmonogramu D odzwierciedla strukturę formularza 8949.
Zaplanuj D
Formularz 8949 ma teraz dwie kolumny, które nie były obecne w poprzedniej wersji Harmonogramu D. Zawiera kolumnę B, która zgłasza "kod" i kolumnę G, aby zgłosić "korektę zysku lub straty".
Kody z kolumny B służą do wskazania, że transakcja jest traktowana w specjalny sposób, na przykład dlatego, że była to sprzedaż zmywania, zysk z sekcji 1202, zysk z małej firmy, sprzedaż głównego domu lub przez brokera jest niepoprawny. Podatnicy mogą następnie skorygować podstawę kosztu danej transakcji, zgłaszając podstawę, tak jak została ona zgłoszona przez brokera w kolumnie F i wprowadzając korekty lub poprawki w kolumnie G.
Ustawa o podatku i pracy
Nie, jeszcze nie skończyliśmy zmian. Począwszy od 2018 r. Długoterminowe zyski kapitałowe mają swoje własne przedziały podatkowe, które określają, ile podatku zapłacisz za wszystkie te formularze.
Długoterminowe zyski zostały opodatkowane na poziomie 0 procent, 15 procent i 20 procent przed przejściem ustawy Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), i tak jest nadal. Ale te stawki były kiedyś powiązane z twoim zwykłym przedziałem podatkowym.
Innymi słowy, jeśli twój zwykły dochód wpisze cię w 33-procentowy przedział podatkowy na twoje ogólne dochody, wpadniesz w 15-procentowy długoterminowy zastój kapitałowy. Stawka 20 procent została zarezerwowana dla tych, którzy znaleźli się w górnym przedziale zwykłego podatku dochodowego w wysokości 39,6 procent.
TCJA daje długoterminowe zyski i kwalifikowane dywidendy ich własnymi ulotkami podatkowymi obowiązującymi od 1 stycznia 2018 roku, ale te wciąż korelują z całkowitymi dochodami. Obecnie stawka zysków w wysokości 0% odnosi się do dochodu do 38 600 £, jeśli jesteś samotny, 51 700 USD, jeśli kwalifikujesz się jako głowa gospodarstwa domowego, lub 77,200 USD, jeśli jesteś żonaty i złożysz wspólny zwrot.
Poza tym, wskoczysz w 15 procentowy wzrost zysków kapitałowych. Ten przedział obejmuje dochody w wysokości do 435 801 $, jeśli jesteś samotny, 452,801 $, jeśli jesteś głową rodziny, lub 479,001 $, jeśli jesteś żonaty i złożysz wniosek zbiorowo. Innymi słowy, ten przedział obejmuje obecnie dużą grupę inwestorów. Zapłacisz 20% stawki za zyski tylko wtedy, gdy ogólny dochód przekroczy te poziomy.
IRS wydaje dodatkowo nowy formularz podatkowy na rok podatkowy 2018, Formularz 1040, który zastąpi stare 1040, a także Formularze 1040A i 1040Ez. Nowy formularz podatkowy ma być krótszy i prostszy, ale zawiera wiele harmonogramów … wraz ze wszystkimi dotychczasowymi formularzami i harmonogramami, takimi jak Harmonogram D i Formularz 8949, które wciąż istnieją.
Zapewniamy, że nadal będziesz wpisywać te same informacje, ale w różnych miejscach. Tak jakby przygotowanie podatków nie było wystarczająco skomplikowane …
Zachowaj własne rekordy
Raportowanie kosztów przez brokerów nigdy całkowicie i całkowicie nie wyeliminuje konieczności zachowania przez podatników własnych zapisów, ponieważ raportowanie bazowe dotyczy tylko nowo nabytych udziałów, które nastąpiły od czasu wprowadzenia tych zmian. W przypadku zakupu akcji przed 2011 r., Udziałów w funduszach wspólnego inwestowania przed 2012 r. Lub obligacji przed 2013 r., Podstawa zgłaszania tych aktywów nie będzie zgłaszana na formularzu 1099-B.
Informacje te będą prawdopodobnie znajdować się w innych raportach lub danych, takich jak oświadczenia maklerskie, sprawozdania na koniec roku lub potwierdzenia transakcji.
Mutual Fund, krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych
![Mutual Fund, krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych Mutual Fund, krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych](https://i.travelcashinc.com/img//new/mutual-funds/mutual-fund-short-term-capital-gains-distributions.jpg)
Krótkoterminowe zyski kapitałowe z funduszami inwestycyjnymi często są źle rozumiane. Ale jeśli dowiesz się, jak działają, podatki można zminimalizować lub wyeliminować.
Podatek od zysków kapitałowych: definicja, stawki i wpływ
![Podatek od zysków kapitałowych: definicja, stawki i wpływ Podatek od zysków kapitałowych: definicja, stawki i wpływ](https://i.travelcashinc.com/img//new/us-economy/capital-gains-tax-rates-and-impact.jpg)
Płacisz podatek od zysków kapitałowych od części zysków ze sprzedaży posiadanych aktywów. Aktualne stawki uległy poprawie w stosunku do kursów historycznych.
Przewodnik po podatku od zysków kapitałowych dla inwestorów
![Przewodnik po podatku od zysków kapitałowych dla inwestorów Przewodnik po podatku od zysków kapitałowych dla inwestorów](https://i.travelcashinc.com/img//new/investing-for-beginners/capital-gains-tax-guide-for-investors.jpg)
Ten przewodnik po podatkach od zysków kapitałowych pomoże ci szybko obliczyć, ile możesz zawdzięczać IRS.