Spisu treści:
- CRA (Canada Revenue Agency) Przepisy podatkowe dotyczące prezentów pracowniczych
- Dwie dobre rzeczy dotyczące tej polityki w zakresie podatku dochodowego od prezentów pracowniczych:
- Opcjonalne opcje pracodawcy
- Dodatki i zwroty pracownicze
Wideo: The Third Industrial Revolution: A Radical New Sharing Economy 2024
Postępuj zgodnie z zasadami podatku od darowizn CRA i dawaj swoim pracownikom prezenty zamiast bonusów pieniężnych, a ty i twój pracownik skorzystacie z kanadyjskiego podatku dochodowego. Pracodawcy mogą wykorzystać całkowity koszt prezentu jako ulgi podatkowej, a pracownicy nie muszą deklarować kosztu prezentu jako części dochodu podlegającego opodatkowaniu.
CRA (Canada Revenue Agency) Przepisy podatkowe dotyczące prezentów pracowniczych
Ogólną zasadą CRA jest to, że wszystkie prezenty dla pracowników są uznawane za podlegające opodatkowaniu korzyści przez Kanadyjską Agencję Skarbową, z wyjątkiem następujących zwolnień:
- Pracownicy mogą otrzymać maksymalnie $500 (w wartości godziwej) prezentów bezgotówkowych w ciągu roku.
- Pracownicy mogą otrzymać upominek bezgotówkowy w uznaniu długich usług wycenionych na mniej niż 500 $ raz na pięć lat.
- Strony dostarczone przez zamawiającego lub imprezy towarzyskie, w których koszt wynosi 100 USD na osobę lub mniej.
- Posiłki lub inne usługi związane z gościnnością w zakresie funkcji związanych z pracą, takich jak spotkania, szkolenia itp.
- Bez wartościowe przedmioty, takie jak kawa / herbata, przekąski, kubki, t-shirty, czapki itd.
Nagrody roczne i długotrwałe są uznawane za odrębne, tzn. Obie mogą być otrzymane w tym samym roku.
Wszystko powyżej kwoty 500 $ w obu przypadkach jest uważane za podlegające opodatkowaniu świadczenie, za które pracodawca może być zmuszony do odliczenia od źródła (pełna lista podlegających opodatkowaniu świadczeń i odliczeń od źródła znajduje się na wykresie świadczeń i uprawnień CRA).
Dwie dobre rzeczy dotyczące tej polityki w zakresie podatku dochodowego od prezentów pracowniczych:
- Nie ma ograniczeń co do liczby prezentów, które pracownik otrzymuje w danym roku;
- Małe prezenty się nie liczą. Kubki, czekoladki, plakietki itp. Nie są uwzględnione w limicie 500 USD.
Istnieją jednak pewne ograniczenia. Jeśli chcesz wykorzystać prezenty pracownicze jako ulgi podatkowe w Kanadzie, musisz:
1) Uważaj, co dajesz jako pracodawca. Przedmioty takie jak bony towarowe lub akcje, które można łatwo zamienić na gotówkę, będą uznawane za podlegające opodatkowaniu świadczenia pracownicze przez Canada Revenue Agency (CRA), podobnie jak nagrody i premie za wyniki. To zawiera:
- Karty podarunkowe / certyfikaty.
- Nagrody, które obejmują posiłki lub zakwaterowanie dostarczone przez pracodawcę. Na przykład jako bonus wysyłasz pracownika i jego rodzinę na wycieczkę do Disneylandu.
- Nagrody pieniężne lub niepieniężne od producentów rozdawanych dealerom, które są przekazywane pracownikom.
- Punkty za podróż, zakwaterowanie i inne nagrody.
- Prezenty od producentów dla pracowników salonów sprzedaży.
2) Upewnij się, że prezenty dla pracowników są przekazywane z "właściwych powodów". Zasady Kanady w sprawie darowizn i nagród Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego mówią, że:
"Prezent musi być na specjalną okazję, taką jak święto religijne, urodziny, ślub lub narodziny dziecka … Jeśli przekazujesz swojemu pracownikowi prezent lub nagrodę bezgotówkową z jakiegokolwiek innego powodu, niniejsza polityka nie ma zastosowania i musisz uwzględnić uczciwą wartość rynkową prezentu lub nagrody w przychodach pracownika. "Jednak ulga podatkowa jest ulgą podatkową i tak długo, jak pozostajesz w granicach restrykcji, ta kanadyjska polityka podatku dochodowego od prezentów pracowniczych może sprawić, że obliczenia tych odcinków T4 będą nieco łatwiejsze i zapewnią przyjemną ulgę podatkową dla Twojej firmy.
Opcjonalne opcje pracodawcy
Jest dość powszechne, aby pracodawcy oferowali pracownikom opcje na akcje, plany zakupu akcji lub premie w postaci akcji w firmie. Jest ogólnie postrzegany jako wygrany, ponieważ pracownicy są zmotywowani do wykonywania na najwyższym poziomie, gdy mają bezpośredni interes finansowy w przedsiębiorstwie. Opcje lub udostępnianie prezentów / zakupów umożliwia pracownikowi (-ym) nabywanie akcji w spółce po cenie niższej niż godziwa wartość rynkowa w celu sprzedaży ich w przyszłości w celu osiągnięcia zysku.
Akcje Spółki nabyte w ten sposób są uznawane za podlegające opodatkowaniu świadczenia przez Canada Revenue Agency; jeśli jednak firma jest kanadyjską kontrolowaną prywatną korporacją, świadczenie nie jest zadeklarowane, dopóki opcje nie zostaną zrealizowane lub nie zostaną sprzedane.
Na przykład jako premia za lepszą wydajność dajesz swojemu najlepszemu sprzedawcy możliwość kupna 1000 akcji firmy po 5 USD za akcję. Kilka lat później sprzedawca korzysta z opcji zakupu akcji po 5 USD za akcję, ale obecnie akcje wyceniane są na 10 USD za akcję. W tym przypadku sprzedawca zarobił 5000 USD na aprecjacji akcji i musi zadeklarować 5000 USD jako dochód z tytułu zatrudnienia. Pracodawca będzie musiał zarejestrować 5000 USD jako podlegający opodatkowaniu zasiłek na T4 pracownika na rok, w którym opcja została zrealizowana.
Jeżeli akcje zostaną przekazane bezpośrednio pracownikowi lub zdyskontowane za pośrednictwem planu zakupu akcji, obowiązują również zasady dotyczące opodatkowania. Może to zostać odroczone, dopóki akcje nie zostaną sprzedane, a jeżeli akcje zostaną utrzymane przez co najmniej dwa lata, pracownik może ubiegać się o 50% potrącenia z zasiłku.
Dodatki i zwroty pracownicze
Możesz także zapewnić pracownikowi nie podlegające opodatkowaniu dodatki i zwroty, takie jak:
- Użytek biznesowy pojazdu - pracodawca może zwrócić pracownikowi za korzystanie z własnego pojazdu w celach służbowych, pod warunkiem przestrzegania wytycznych Rozsądnego kilometrażu za kilometr CRA. Nierozsądne stawki za kilometr będą uznawane za świadczenia podlegające opodatkowaniu.
- Opłaty za koszty podróży (np. Posiłki) za działania prowadzone w imieniu firmy. Pracownik musi śledzić wydatki i przesłać pracodawcy raport z wydatków (z pokwitowaniem). Pracodawca może przekazać pracownikowi zaliczkę na wydatki.
Zobacz też:
Kanadyjski podatek dochodowy i Twój mały biznes
Najbardziej zaniedbane ulgi podatkowe dla małych firm w Kanadzie
Najpopularniejsze kanadyjskie programy podatkowe
Najlepsze oprogramowanie księgowe dla małych firm
Jak obowiązują zasady podatku od nieruchomości i podatku od darowizn na 2010 rok
W grudniu 2010 r. Ustalono maksymalne zwolnienie z podatku od nieruchomości w wysokości 5 mln USD. Od tego czasu ta i inne ważne zasady stały się trwałe.
Wymagania dotyczące raportowania dla służby zdrowia dla pracodawców
Affordable Care Act wymogi raportowania dla pracodawców: Co należy zgłosić i kiedy, w tym raportowanie W-2 i formularz 1095-C.
Pytania dotyczące przywództwa dla pracodawców, aby zapytać kandydatów
Potrzebujesz pytań do rozmowy kwalifikacyjnej, aby poprosić potencjalnych pracowników o ocenę ich zdolności przywódczych? Te przykładowe pytania wyciągną z nich doświadczenie i umiejętności.