Spisu treści:
- Zmodyfikowane zasady zasady przeniesienia
- Przepisy dotyczące podatku od nieruchomości z 2010 r
- Przepisy podatkowe od darowizn na rok 2010
Wideo: Zmiany podatkowe dotyczące darowanego lub dziedziczonego majątku 2024
Rok 2010 był ważnym wyznacznikiem podatku od nieruchomości i pozostaje aktualny. Dzięki przejściu przepisów dotyczących podatku od nieruchomości w ramach ulgi podatkowej, ponownej ugody na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia oraz ustawy o tworzeniu miejsc pracy z 2010 r. (TRUIRJCA lub TRA 2010), w 2010 r. Spadkobiercy zmarłych w tym roku zmarłych otrzymali wybór: zmodyfikowane zasady przenoszenia lub zastosowanie wstecznego podatku od nieruchomości. Wśród innych rezultatów znalazła się realizacja największego zwolnienia z podatku od nieruchomości kiedykolwiek, na poziomie 5 milionów USD, oraz najniższa stawka podatku od nieruchomości w historii wynosząca 35 procent.
W 2013 r. Amerykańska ustawa o ulgach podatkowych (ATRA) spowodowała, że większość zmian w TRA 2010 stała się stała, chociaż wzrosła stawka podatkowa.
W 2015 r. Ustanowiono jeszcze korzystniejsze warunki dla podatku od nieruchomości, podatku od darowizn i zwolnień z podatku od przeniesienia produkcji. Wszystkie trzy były indeksowane pod względem inflacji od 2012 r. Do 2015 r.
Oto warunki:
Zwolnienie z podatku od nieruchomości wzrosło z 5 mln USD w 2010 r. Do:
- 5,12 miliona USD w 2012 roku
- 5,25 mln USD w 2013 r
- 5,34 mln USD w 2014 r
- 5,43 miliona USD w 2015 roku
Zwolnienie z podatku od darowizn na całe życie wzrosło z 1 miliona USD w 2010 roku do:
- 5,12 miliona USD w 2012 roku
- 5,25 mln USD w 2013 r
- 5,34 mln USD w 2014 r
- 5,43 miliona USD w 2015 roku
Maksymalna stawka podatku od przeniesienia produkcji wzrosła z zera do:
- 35 procent w 2012 roku
- 40 procent w 2013 roku i na kolejne lata
Szybkie przejście do ustawy o zwolnieniach podatkowych i obowiązkach w zakresie zatrudnienia z 2017 r., Która została wydana 20 grudnia 2017 r. Obniżenie stawek podatku od nieruchomości, darowizny i pomijania pokoleń wzrosło dwukrotnie, ale powróci do stawek zwolnienia z pre-2018 1 stycznia 2026 r.
Oto podsumowanie zmian wprowadzonych do federalnych ustaw dotyczących podatku od nieruchomości i darowizn zgodnie z warunkami TRA 2010:
Zmodyfikowane zasady zasady przeniesienia
Zgodnie z zapisami ustawy o podwyższeniu podatków i ulg podatkowych z 2001 r. (EGTRRA), federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości stopniowo zwiększało się, a stawka podatku od nieruchomości stopniowo zmniejszała się do 2010 r., Kiedy to federalny podatek od nieruchomości miał całkowicie zniknąć w tym roku tylko. W miejsce federalnego podatku od nieruchomości, EGTRRA wprowadziła "zmodyfikowane zasady bazowe", które mają wpływ na konsekwencje podatkowe dziedziczenia nieruchomości.
Zgodnie z nowelizacją zasad przeniesienia, podstawę podatku dochodowego odziedziczonej nieruchomości można zwiększyć o 1,3 miliona USD, w przeciwieństwie do nieograniczonej podwyżki zgodnie z wcześniejszymi przepisami dotyczącymi podatku od nieruchomości. Ponadto, jeśli nieruchomość została odziedziczona przez pozostałego przy życiu współmałżonka - bezpośrednio lub poprzez uprawnienie kwalifikowane nieruchomości o obniżonej stopie procentowej (QTIP) - wówczas nieruchomość może otrzymać dodatkowe 3 miliony dolarów w górę.
Zgodnie z warunkami TRA 2010, podatek od nieruchomości jest domyślną zasadą dla osób, które zmarły w 2010 r. Tak więc, aby spadkobiercy z 2010 r. Zdecydowali się na zmienione zasady przeniesienia oraz z przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, spadkobiercy musieliby potrzebne do złożenia nowego formularza IRS o nazwie Formularz 8939, Przydział zwiększenia w bazie dla nieruchomości otrzymanej od osoby zmarłej. Jest to jedynie informacja zwrotna, w przeciwieństwie do zeznania podatkowego, która miała nastąpić 17 stycznia 2012 r. Lub wcześniej. Przedłużono czas na złożenie formularza 8939, a zmienione formularze należy składać tylko w ograniczonych okolicznościach.
Informacje na temat rozszerzeń i zmian można znaleźć w instrukcjach i Powiadomieniu 2011-66.
Które nieruchomości w 2010 r. Powinny były zdecydować się na stosowanie zmodyfikowanych zasad dotyczących przeniesienia, w przeciwieństwie do przepisów dotyczących podatku od nieruchomości? Ogólnie rzecz biorąc, spadkobiercy majątku z 2010 r. Przekraczającego 5 milionów dolarów musieliby uruchomić liczby w celu ustalenia, czy zastosowanie zmienionych zasad bazowych w stosunku do zasad opodatkowania nieruchomości ma sens, ponieważ byłby to punkt krytyczny, w którym sens zastosować jedną zamiast drugiej.
Przepisy dotyczące podatku od nieruchomości z 2010 r
Zgodnie z przepisami TRA 2010, federalny podatek od nieruchomości, który, jak wspomniano wcześniej, miał całkowicie zniknąć w roku podatkowym 2010 zgodnie z warunkami EGTRRA, został wskrzeszony i zastosowany wstecz, do 1 stycznia 2010 r., Dla wszystkich nieruchomości w 2010 r. . Kick do tej nowej ustawy o podatku od nieruchomości jest to, że oferował on największe zwolnienie z podatku od nieruchomości - 5 milionów dolarów - i najniższą stawkę podatku od nieruchomości w historii, ustaloną na 35 procent. Poza tym spadkobiercy zmarłych w 2010 r., Którzy zdecydowali się skorzystać z zasad opodatkowania nieruchomości, zamiast zmodyfikowanych zasad dotyczących przeniesienia, uzyskaliby pełny wzrost w oparciu o odziedziczoną własność.
Zasady dotyczące podatku od nieruchomości są domyślnymi zasadami dotyczącymi osiedli z 2010 roku. Jeżeli majątek brutto nie przekroczył 5 milionów dolarów, wówczas spadkobiercy nie musieli nic robić i otrzymywali pełne zwiększenie podstawy odziedziczonych aktywów. Ale jeśli majątek przekroczy 5 milionów dolarów; śmierć nastąpiła między 1 grudnia a 17 grudnia 2010 r .; a spadkobiercy chcieli zastosować zasady dotyczące podatku od nieruchomości zamiast zasad dotyczących zmodyfikowanych przeniesień, wtedy spadkobiercy musieliby złożyć federalny zwrot podatku od nieruchomości, formularz IRS 706, zeznanie podatkowe Stanów Zjednoczonych (i przeniesienie pomijania pokoleń), w dniu lub przed Sept.
19, 2011. Ale IRS spowodowało zamieszanie, nie wydając ostatecznej wersji 2010 Formularz 706 aż do początku września.
Dla spadkobierców majątków z 2010 roku przekraczających 5 milionów dolarów, których zmarły dobroczyńca zmarł między 18 grudnia a grudniem.31, 2010 r., Gdyby chcieli zastosować podatek od nieruchomości zamiast zmodyfikowanych zasad dotyczących przenoszenia, wówczas musieliby złożyć formularz 706 IRS przed lub w dziewięć miesięcy po dacie śmierci zmarłego dobroczyńcy, z wyjątkiem tego, jak wspomniano, Formularz został wydany dopiero na początku września.
Z tego powodu spadkobiercy majątków z 2010 r., Którzy musieli złożyć formularz 706, ale nie mogli go przygotować i złożyli na czas, powinni wypełnić formularz IRS 4768, wniosek o przedłużenie terminu na złożenie zeznania i / lub zapłatę w US Estate (i pokolenie). -Przesyłki transferowe) Podatki, aby otrzymać automatyczne przedłużenie o sześć miesięcy, aby złożyć formularz 706 i zapłacić wszelkie należne podatki.
Przepisy podatkowe od darowizn na rok 2010
Podczas gdy TRA 2010 dokonał znacznych zmian w przepisach dotyczących federalnych podatków od nieruchomości, nie wpłynęło to na zwolnienie z podatku od darowizn za całe życie, które pozostało na poziomie 1 miliona USD. Jednak zgodnie z postanowieniami EGTRRA, stawka podatku od darowizn miała zostać zmniejszona z 45 procent w 2009 r. Do 35 procent w 2010 r., A TRA 2010 nie wpłynęło na obniżenie stawki podatku od darowizn.
Zasady ubiegania się o odliczenie podatku od nieruchomości w 2018 r
![Zasady ubiegania się o odliczenie podatku od nieruchomości w 2018 r Zasady ubiegania się o odliczenie podatku od nieruchomości w 2018 r](https://i.travelcashinc.com/img//new/taxes/property-tax-deduction-strategies-under-the-new-tax-law.jpg)
Internal Revenue Service umożliwia odliczenie kosztów podatków od nieruchomości, które musisz zapłacić każdego roku, z zastrzeżeniem pewnych zasad, a zasady zmieniają się w 2018 roku.
Wyłączenie rocznego podatku od darowizn
![Wyłączenie rocznego podatku od darowizn Wyłączenie rocznego podatku od darowizn](https://i.travelcashinc.com/img//new/estate-planning/the-annual-gift-tax-exclusion.jpg)
Roczne federalne darowizny podatku od darowizn zmieniają się co kilka lat. Ile możesz dać? Jakie są skutki podatkowe w różnych sytuacjach?
Zasady odliczeń IRA: obowiązują te limity dochodów
![Zasady odliczeń IRA: obowiązują te limity dochodów Zasady odliczeń IRA: obowiązują te limity dochodów](https://i.travelcashinc.com/img//new/personal-finance/are-you-eligible-for-the-ira-deduction-it-depends.jpg)
Możesz ubiegać się o odliczenie za wkład IRA. Jeśli tak, możesz zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu poprzez wniesienie wkładu. Oto zasady.