Spisu treści:
Wideo: Spotkanie informacyjne dotyczące konkursu pt. „Uczelnia dostępna” - część 1 2024
Błędy, których należy unikać
Jedną z pomyłek popełnianych w kółko jest tworzenie trustów dla organizacji charytatywnych, które nie kwalifikują się do odliczenia na cele dobroczynne z podatku od nieruchomości. Na przykład powiernictwo tworzy się dla korzyści małżonka lub dziecka, a reszta idzie na cele charytatywne. Majątek dawcy ma prawo do potrącenia na cele charytatywne wtedy i tylko wtedy, gdy zaufanie jest dobroczynnym, pozostałym zaufaniem jednostki lub renty. Oba rodzaje trustów mają bardzo specyficzne, techniczne wymagania. Nie ma miejsca na kreatywność w tworzeniu tych trustów.
Należy dokładnie przestrzegać formuły ustawowej. Zbyt często adwokat redakcyjny, być może przy naleganiu klienta, próbuje dodać dzwonki i gwizdy i traci odpis na dobroczynność.
Błędy w tworzeniu tego rodzaju trustów są tak powszechne, że IRS ma specjalną procedurę, aby zreformować te trusty po śmierci zmarłego. Nawet z wadliwym opracowaniem, wciąż istnieje szansa, aby naprawić zaufanie poprzez postępowanie reformatorskie w sądzie i przestrzeganie wytycznych IRS. Nie wszystkie wadliwe trusty będą kwalifikowały się do reformacji, ale wiele z nich będzie. Fakt, że procedura zatwierdzenia IRS istnieje dla reformacji, jest bardzo nietypowa. IRS zazwyczaj nie robi tego, aby pomóc podatnikom naprawić błędy, zwłaszcza gdy poprawka oznacza mniejsze wpływy z podatków.
Nadrzędna polityka publiczna na rzecz charytatywnego dawania działa tutaj.
Przykład błędu popełnienia jednego z tych trustów pochodzi z dziewiątego obwodu (tak, to jest Kalifornia). Mężczyzna zawarł zaufanie w testamencie, które dawało żonie roczną kwotę za swoje życie, gdyby przeżyła, a reszta poszła na cele charytatywne. Nie ma problemu. Następnie zdecydował, że może go przeżyć wystarczająco długo, aby inflacja mogła znieść wartość płatności, więc postanowił skorygować płatność corocznie o inflację. Wydaje się nieszkodliwy, prawda? Ale korekty inflacji nie są dozwolone w funduszach powierniczych na cele charytatywne.
Wyrównanie inflacji
Zaufanie można zapisać za pomocą wypłat dostosowanych do inflacji, ale nie szukaj datków na cele charytatywne. W tym przypadku, Sansone vs. USA , wykonawca złożył zeznanie podatkowe, przyjmując odliczenie na cele charytatywne. Całe zaufanie podziela żyjący współmałżonek i organizacja charytatywna. Istnieją nieograniczone odliczenia za przekazanie nieruchomości pozostałemu przy życiu współmałżonkowi i organizacji charytatywnych, ale w każdym przypadku, tylko jeśli odsetki od nieruchomości kwalifikują się do odliczenia.
Odliczenie na cele charytatywne zostało odrzucone, ponieważ kwota przyszłych płatności na rzecz współmałżonka była nieokreślona z powodu korekty inflacji. Nie spełniało wymagań funduszu charytatywnego. Po utracie darowizny na cele charytatywne majątek stracił uzasadnienie, że nie będzie podatku, ponieważ nieruchomość przejdzie na pozostałego przy życiu współmałżonka, również w całości podlegającą odliczeniu.
Znowu źle. Odliczenie małżeńskie było dostępne tylko dla określonej kwoty dożywotniej. Korekta inflacji jest nieokreślona, a zatem nie kwalifikuje się do odliczenia małżeńskiego.
Podatnik odwołał się do IX Sądu Apelacyjnego, a IRS ponownie zwyciężył. Sąd orzekł, że regulacje dotyczące potrącenia z pracy małżeńskiej są sprawiedliwe, a pozostałe odsetki od trustu nie kwalifikują się do odpisów na cele charytatywne, ponieważ nie stanowiły one ani dobroczynnego funduszu emerytalnego na cele dobroczynne, ani dobroczynnego, pozostałego ugruntowania.
Co za dziwaczny wynik! Oto zaufanie polegające w całości na pozostającym przy życiu współmałżonku i organizacji charytatywnej (zazwyczaj nie podlegających opodatkowaniu), która podlega podatkowi od nieruchomości.
Dobroczynne zaufanie dla pozostałych wymaga, aby wypłata na rzecz organizacji charytatywnej była określona jako stała roczna kwota (CRAT) lub ustalony procent określonej wartości zaufania rocznie (CRUT). Są to jedyne sposoby, w jakie dobroczynne zaufanie może zostać zakwalifikowane jako darowizna na cele dobroczynne. Jedyną różnicą jest to, że płatności mogą być ograniczone do bieżących dochodów, z rezerwą lub bez rezerwy na braki, które należy wypłacić w kolejnych latach, gdy dochód staje się większy niż roczna płatność.
Dopuszczalne jest uwzględnienie korekty inflacji w odniesieniu do płatności powierniczych, jednak przepis ten anuluje wszelkie potrącenia na cele charytatywne, a dodatkowe kwoty wypłacane w kolejnych latach nie kwalifikują się do odliczenia małżeńskiego.
IRS wydał zmienione regulacje dotyczące odpowiednich części prawa. Jedną ze zmian jest uwzględnienie klauzul CRAT i CRUT modelu. Kiedy publikowane jest rozporządzenie mówiące "patrz, możesz oszczędzać podatki w ten sposób, a oto jak to zrobić", błędy zdają się drastycznie spadać.
8 sposobów, w jakie możesz przekazać darowiznę na cele charytatywne
![8 sposobów, w jakie możesz przekazać darowiznę na cele charytatywne 8 sposobów, w jakie możesz przekazać darowiznę na cele charytatywne](https://i.travelcashinc.com/img//new/nonprofit-organizations/8-ways-you-can-make-a-donation-to-charity.jpg)
Jest kilka sposobów na darowiznę na cele charytatywne - napisz czek, przejdź do trybu online, dołącz do kręgu darczyńców lub innych - odkryj możliwości zwrotu pieniędzy.
Wymagania dotyczące funduszy powierniczych na cele charytatywne
![Wymagania dotyczące funduszy powierniczych na cele charytatywne Wymagania dotyczące funduszy powierniczych na cele charytatywne](https://i.travelcashinc.com/img//new/estate-planning/what-are-the-requirements-of-charitable-remainder-trusts.jpg)
Dowiedz się, jakie wymagania są potrzebne, aby skutecznie stworzyć dobroczynne zaufanie. Mają bardzo specyficzne wymagania, które muszą zostać spełnione.
Ograniczenia przekazywania funduszy wzajemnych na cele charytatywne
![Ograniczenia przekazywania funduszy wzajemnych na cele charytatywne Ograniczenia przekazywania funduszy wzajemnych na cele charytatywne](https://i.travelcashinc.com/img//new/mutual-funds/basics-on-fixed-income-funds.jpg)
Upewnij się, że znasz zasady i warunki podatkowe, zanim przekażesz fundusze na cele charytatywne. Być może nie otrzymasz potrącenia w dolarach za dolara.